| Месяц расчетного периода | Фактическое количество рабочих дней | Фактическое количество отработанных дней | Заработок по окладу, руб. | Премии, руб. |
| 11 | 18 | 18 | 3 000 | 1 000 |
| 12 | 22 | 22 | 3 000 | |
| 1 | 17 | 17 | 3 000 | |
| 2 | 20 | 20 | 3 000 | 1 000 |
| 3 | 20 | 20 | 3 000 | |
| 4 | 22 | 22 | 3 000 | |
| 5 | 20 | 20 | 3 000 | |
| 6 | 21 | 21 | 3 000 | |
| 7 | 23 | 23 | 3 000 | |
| 8 | 21 | 21 | 3 000 | |
| 9 | 22 | 22 | 3 000 | |
| 10 | 23 | 23 | 3 000 | |
| Итого: | 249 | 249 | 36 000 |
Таблица 11. Разработочная таблица по начислению амортизации основных средствООО «Ромашка» за декабрь 2007 г.
| Наименование | Норма аморт. | Первонач. ст-сть | Износ за декабрь | Сумма аморт. | Сумма аморт. | Остаточ. ст-сть |
| Цех №1 | ||||||
| Здание цеха №1 | 1,20 | 1 000 000 | 320 000 | 1 000 | 321 000 | 679 000 |
| Станки штамповочные | 6,70 | 546 270 | 167 750 | 3 050 | 170 800 | 375 470 |
| Прессы механические | 7,70 | 70 000 | 24 750 | 449 | 25 199 | 44 801 |
| Прочее оборудование | 25,00 | 14 400 | 14 100 | 300 | 14 400 | - |
| Автомобиль грузовой ГАЗ-53 | 14,30 | 120 000 | 78 650 | 1 430 | 80 080 | 39 920 |
| Итого по цеху 1: | 1 750 670 | 605 250 | 6 229 | 611 479 | 1 139 191 | |
| Цех №1 | ||||||
| Здание цеха №2 | 1,20 | 1 200 000 | 460 000 | 1 200 | 461 200 | 738 800 |
| Станки фрезерные | 6,70 | 90 000 | 27 720 | 502,50 | 28 222,50 | 61 777,50 |
| Станки токарные | 5,00 | 300 000 | 68 640 | 1 250 | 69 890 | 230 110 |
| Специальные верстаки | 8,00 | 36 000 | 13 200 | 240 | 13 440 | 22 560 |
| Итого по цеху №2 | 1 626 000 | 569 560 | 3 192,50 | 572 752,50 | 1 053 247,50 | |
| Заводоуправление | ||||||
| Административное здание | 1,20 | 500 000 | 12 000 | 500 | 12 500 | 487 500 |
| Здание склада | 1,20 | 430 000 | 27 500 | 430 | 27 930 | 402 070 |
| Компьютеры, оргтехника | 10,00 | 60 000 | 25 620 | 500 | 26 120 | 33 880 |
| Автомобиль легковой ГАЗ | 12,50 | 90 000 | 23 640 | 937,50 | 24 577,50 | 65 422,50 |
| Автомобиль ВАЗ 2110 | 12,50 | 120 000 | 35 720 | 1 250 | 36 970 | 83 030 |
| Итого по администр.: | 1 200 000 | 124 480 | 3 617,50 | 128 097,50 | 1 071 902,50 | |
| Итого: | 4 576 670 | 1 299 290 | 13 035 | 1 312 329 | 3 264 341 |
Счета синтетического и аналитического учета
Счет №20 «Основное производство»
| №опер. | Дебет | №опер. | Кредит | ||||
| Изделиеальфа | Изделиеомега | Итого | Изделиеальфа | Изделие омега | Итого | ||
| Снач | 90 000 | 38 622 | 128 622 | ||||
| 6 | 840 000 | 420 000 | 1 260 000 | 42 | 2 000 000 | 900 000 | 2 900 000 |
| 7 | 3 200 | 1 500 | 4 700 | 44 | – 797 048,93 | – 313 725,15 | -1 110 774,08 |
| 18 | 240 818 | 120 380 | 361 198 | ||||
| 24 | 20 200 | 9 500 | 29 700 | ||||
| 26 | 5 252 | 2 470 | 7 722 | ||||
| 40 | 45 365,18 | 21 348,32 | 66 713,50 | ||||
| 41 | 47 715,89 | 22 454,53 | 70 170,42 | ||||
| Об: | 1 202 551,07 | 597 652,85 | 1 800 203,92 | Об: | 1 202 951,07 | 586 274,85 | 1 789 225,92 |
| Скон | 89 600 | 50 000 | 139 600 | ||||
Счет №43 «Готовая продукция»
| № опер. | Дебет | № опер. | Кредит | ||||
| По договорным ценам | Отклоенние (+,–) | Итого фактич. себест. | По договорным ценам | Отклоенние (+,–) | Итого фактич. себест. | ||
| «АЛЬФА» | |||||||
| Снач | 500 000 | -100 000 | 400 000 | ||||
| 42 | 2 000 000 | -797 048,93 | 1 202 951,07 | 47 | 2 035 860 | -730 466,57 | 1 305 393,43 |
| Об: | 2 000 000 | -797 048,93 | 1 202 951,07 | Об: | 2 035 860 | -730 466,57 | 1 305 393,43 |
| Скон | 464 140 | -166 582,36 | 297 557,64 | ||||
| «ОМЕГА» | |||||||
| Снач | 300 000 | -72 310 | 227 690 | ||||
| 42 | 900 000 | – 313 725,15 | 586 247,85 | 47 | 964 140 | -310 163,84 | 653 976,16 |
| Об: | 900 000 | – 313 725,15 | 586 247,85 | Об: | 964 140 | -310 163,84 | 653 976,16 |
| Скон | 235 860 | -75 871,31 | 159 988,69 | ||||
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2007 г.
| Шифр счетов | Сальдо на 01.12.2007 г. | Оборот за декабрь 2007 г. | Сальдо на 01.01.2008 г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 4 576 670 | - | 861 560 | 354 000 | 5 084 230 | - |
| 02 | - | 1 299 290 | 93 970 | 13 039 | - | 1 218 359 |
| 04 | - | - | - | - | - | - |
| 05 | - | - | - | - | - | - |
| 08 | - | - | 684 560 | 684 560 | - | - |
| 10 | 1 426 000 | - | 522 149 | 1 674 204 | 273 945 | - |
| 19 | 23 600 | - | 109 803,08 | 106 787 | 26 616,08 | - |
| 20 | 128 622 | - | 1 800 203,92 | 1 789 225,92 | 139 600 | - |
| 25 | - | - | 66 713,50 | 66 713,50 | - | - |
| 26 | - | - | 70 170,42 | 70 170,42 | - | - |
| 43 | 627 690 | - | 1 789 225,92 | 1 959 369,59 | 457 546,33 | - |
| 44 | - | - | 9 949 | 5 000 | 4 949 | - |
| 50 | 12 000 | - | 82 175 | 89 055 | 5 120 | - |
| 51 | 3 000 000 | - | 2 577 000 | 2 191 270 | 4 385 730 | - |
| 58 | 12 000 | - | - | - | 12 000 | - |
| 60 | - | 255 100 | 964 332 | 714 332 | - | 5 100 |
| 62 | 450 000 | - | 3 352 400 | 3 480 000 | 322 400 | - |
| 66 | - | 580 000 | 370 000 | - | - | 210 000 |
| 68 | - | 100 600 | 623 796 | 767 441,58 | - | 244 245,58 |
| 69 | - | 200 400 | 218 529 | 18 528 | - | 399 |
| 70 | - | 32 400 | 88 738 | 71 535 | - | 15 197 |
| 71 | 756 | - | 7 800 | 7 800 | 756 | - |
| 73 | 500 | - | 500 | 500 | 500 | - |
| 76 | - | 13 769 | 20 000 | 16 270 | - | 10 039 |
| 80 | - | 3 000 000 | - | - | - | 3 000 000 |
| 82 | - | 50 000 | - | - | - | 50 000 |
| 83 | - | 60 000 | - | - | - | 60 000 |
| 84 | - | 4 067 500 | - | 1 221 431,83 | - | 5 288 931,83 |
| 90 | - | - | 3 271 176,16 | 3 271 176,16 | - | - |
| 91 | - | - | 308 900 | 308 900 | - | - |
| 94 | - | - | 1 478 | 1 478 | - | - |
| 97 | 1 769 | - | 7 110 | - | 8 879 | - |
| 98 | - | - | - | 620 000 | - | 620 000 |
| 99 | - | 600 548 | 1 516 240,57 | 915 692,57 | - | - |
| Итого | 10259607 | 10259607 | 20418479,57 | 20418479,57 | 10722271,41 | 10722271,41 |
Библиографический список
1. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая компания «Дашков и К», 2008. – 800 с.
2. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Издание 6-е, перераб. и доп. – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2005. – 960 с. (Серия «Экономика и управление»)
3. Бухгалтерский учет: Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальностей 060400, 351200 всех форм обучения / Сост. Т.В. Ялялиева, В.В. Ситникова. – Йошкар-Ола: МарГТУ, 2006. – 44 с.
4. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Под ред. проф. Еленевской Е.А. – 3-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008. – 524 с.
5. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности оргнизаций. - Москва: Омега-Л, 2006