Бухгалтерский учет в банковских учреждениях
Задание 1
С разрешения руководителя банка, код которого 401, клиенту – коммерческой организации - открыт срочный депозит. Номер клиента в банке 00014, порядковый номер лицевого счета 003.
Рассчитайте контрольный ключ. Выполните проверку правильности расчета.
Решение
Формула расчета защитного контрольного ключа, согласно Методических указаний Национального банка Республики Беларусь по нумерации счетов аналитического учета, рассчитывается следующим образом:[3]
1. Номер учреждения банка, номер счета умножить на значение:
713 371 371 371 371 3 и записать последние цифры от умножения.
2. Полученные результаты от умножения сложить.
3. Последнюю цифру от сложения умножить на 3.
4. Последний разряд от умножения является контрольным ключом.
Таким образом, контрольный ключ равен 9.
Для проверки правильности определения контрольного ключа необходимо провести расчет еще один раз, но уже со знанием контрольного ключа. Если сумма по завершении действия 2 оканчивается на ноль (в нашем случае = 90), ключ подсчитан верно.
Задание 2
Остаток денежных средств на счете клиента 3012201540012 на 02.12 составил 72 100. Согласно договора банка с клиентом на расчетно-кассовое обслуживание оплата расчетно-денежных документов производится со счета клиента без учета поступлений в течении дня. Ответственному исполнителю необходимо провести по счету клиента документы, предъявленные к нему.
Отразите операции в лицевом счете клиента (недостающие данные укажите произвольно).
Решение
| № п/п | . Расчетно-денежные документы | Сумма, тыс.руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Платежное требование №211 выставленное предприятием «Мира» за обслуживание. Срок оплаты требования наступил, оно акцептовано. Получатель в данном учреждении банка. | 46500 | 60 | 1010 |
| 2. | Платежное поручение №203 на перевод денежных средств ОАО «Зиф» за материалы (счет в другом банке). На поручении надпись «В счет неотложных нужд». | 5800 | 10 | 1010 |
| 3. | Платежное поручение №206 на погашение банковского кредита в текущую деятельность (по сроку). | 10000 | 66 | 1010 |
| 4. | Платежное требование №110 клиента, акцептованное ОАО «Кедр» и оплаченное с его расчетного счета в филиале иного банка. | 15600 | 60 | 1010 |
| 5. | Платежное поручение №201 на перечисление НДС в АСБ «Беларусбанк». | 14000 | 18 | 1010 |
| 6. | Лимит средств неотложные нужды | 7000 | 82 | 1010 |
Задание 3
Начертить схему документооборота расчетов по платежному поручению (частичная оплата с последующей полной).
Описать схему документооборота. Заполнить все документы по ней.
Реквизиты документов взять (произвольно). В скольких экземплярах заполняется каждый документ? Укажите назначение каждого экземпляра.
Решение
Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.
Рис. 1. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями
Кредитовое авизо - авизо, основанное на соглашении между банками, при котором клиент может обналичивать чеки в другом отделении банка или в банке, не имеющих его счета. Кредитовое авизо должно оформляется в двух экземплярах и содержит указания:
- на то, какие чеки принимать к оплате;
- на какую сумму;
- в течение какого времени;
- образец подписи клиента.
По авизовым выплатам в банках ведется отдельный учет.
Обычно, кредитовые авизо заполняются при помощи бухгалтерских ПО и имеют вид:
Сопроводительные документы на товар - товарно-транспортные (заполняются в 4-х экземплярах) см. в Приложении 1.
Платежное поручение - расчетный платежный документ, представленный получателем средств в обслуживающий его банк (заполняется в 2-х экземплярах); содержит, с одной стороны, требование получателя денежных средств к их плательщику об уплате положенной суммы, с другой стороны, поручение плательщика своему банку о перечислении данной суммы получателю.
Задание 4
Начертить схему документооборота при межбанковских расчетах через систему BISS.
Решение
Система BISS – клиринговая система межбанковских расчетов – это совокупность участников системы BISS (кредитных организаций), клиринговой организации и процедур, посредством которых участники системы BISS представляют в клиринговую организацию и обмениваются платежными и иными документами, на основании которых в дальнейшем производится окончательный платеж и поставка базисных активов.
