Заполнение строк раздела III Бухгалтерского баланса
| Строка баланса | Код строки баланса | Как сформировать показатели для баланса |
| Уставный капитал | 410 | Сальдо счета 80 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | Сальдо счета 81 |
| Добавочный капитал | 420 | Сальдо счета 83 |
| Резервный капитал | 430 | Сумма строк 431 и 432 |
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ |
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | Сальдо счетов 84 и 99 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Заполнение строк раздела IV Бухгалтерского баланса
| Строка баланса | Код строки баланса | Как сформировать показатели для баланса |
| Займы и кредиты | 510 | Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | Сальдо счета 77 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | Долгосрочные пассивы, которые не были отражены в разделе IV «Долгосрочные обязательства» |
ПРИЛОЖЕНИЕ 9
Взаимоувязка счетов бухгалтерского учета и строк раздела V Бухгалтерского баланса
| Строка баланса | Код строки баланса | Как сформировать показатели для баланса |
| Займы и кредиты | 610 | Остаток по субсчетам счета 66, на которых отражены основная задолженность по краткосрочным кредитам и сумма процентов по ним |
| Кредиторская задолженность | 620 | Сумма строк 621-625 |
| Поставщики и подрядчики | 621 | Сумма сальдо субсчетов счетов 76 и 60, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
| Задолженность перед персоналом организации | 622 | Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям») |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | Кредитовый остаток по счету 69 |
| Задолженность по налогам и сборам | 624 | Кредитовый остаток по счету 68 |
| Прочие кредиторы | 625 | Остаток субсчетов " Расчеты по претензиям" и «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76 и сальдо счета 71 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | Кредитовые остатки субсчета «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и субсчета «Расчеты с работниками по выплате; доходов по акциям и долям» счета 70 |
| Доходы будущих периодов | 640 | Остаток по счету 98 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | Остаток по счету 96 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела «Краткосрочные обязательства» |
ПРИЛОЖЕНИЕ 10
Сальдо забалансовых счетов для заполнения Справки
| Строка Справки | Код строки баланса | Как сформировать показатели для баланса |
| Арендованные основные средства | 910 | Сальдо забалансового счета 001 |
| В том числе по лизингу | 911 | Сальдо субсчетов забалансового счета 001, на которых отражается стоимость основных средств, полученных по договору лизинга |
| Товарно-материальные ценности, принятые ни ответственное хранение | 920 | Сальдо забалансового счета 002 |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | Сальдо забалансового счета 004 |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | Сальдо забалансового счета 007 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | Сальдо забалансового счета 008 |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | Сальдо забалансового счета 009 |
| Износ жилищного фонда | 970 | Сальдо субсчетов забалансового счета 010, где показана сумма начисленного износа по объектам жилого фонда |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | Сальдо субсчетов забалансового счета 010на которых отражена величина наноса объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
| Нематериальные актины, полученные в пользование | 990 | Сальдо забалансового счета, где учитывают нематериальные активы, полученные в пользование |
ПРИЛОЖЕНИЕ 11
Заполнение раздела «Доходы и расходы по обычным видам деятельности»
| Строка отчета | Код строки | Как сформировать показатели для Отчета о прибылях и убытках |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | Разница между кредитовым оборотом субсчета «Выручка» счетаи дебетовыми оборотами субсчетов «Налог на добавленную стоимость», «Акцизы», «Экспортные пошлины» счета 90 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | Дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45. Организации, которые используют для учета затрат па производство счет 40, должны скорректировать дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 на разницу между фактически и нормативной себестоимостью продукции. Если фактическая себестоимость окажется выше нормативной, то сумма превышен прибавляется к дебетовому обороту по субсчету «Себестоимость продаж», а если ниже - то вычитается из него |
| Валовая прибыль | 029 | Разница между строками 010 и 020 |
| Коммерческие расходы | 030 | Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 44 |
| Управленческие расходы | 040 | Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 26 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | Разность строки 010 и строк 020, 030 и 040 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 12
Информация для заполнения строк раздела «Прочие доходы и расходы»
| Строка Отчета | Код строки | Как сформировать показатели для Отчета о прибылях и убытках |
| Проценты к получению | 060 | Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показаны проценты к получению |
| Проценты к уплате | 070 | Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показана величина доходов от долевого участия в других организациях |
| Прочие операционные доходы | 090 | Кредитовый оборот по субсчетам счета 91, где указаны прочие операционные доходы, за минусом суммы НДС |
| Прочие операционные расходы | 100 | Дебетовый оборот по субсчетам счета 91, на которых отражены прочие операционные расходы |
| Внереализационные доходы | 120 | Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых отражены прочие внереализационные доходы |
| Внереализационные расходы | 130 | Дебетовый опорот субсчетов счета 91, где укапаны прочие внереализационные расходы, а также дебетовый оборот счета 99, где начислены санкции по налогам и сборам |
ПРИЛОЖЕНИЕ 13