Повышенное внимание к вопросам привлечения, использования внебюджетных средств и развития многоканального финансирования в бюджетных учреждениях обусловливает необходимость и возможность рационализации и оптимизации финансовых средств на основе информационных технологий.
Исследование логистизации потоковых процессов в бюджетных учреждениях имеет особенности, поскольку бюджетная организация создается органами государственной власти всех уровней для оказания услуг, с целью удовлетворения социально-культурных потребностей населения, основная деятельность которого финансируется собственником из средств бюджета полностью или частично, на основе сметы доходов и расходов.
Предполагается, что изменение роли государства в распределении финансовых средств, пересмотр направлений уже существующих финансовых потоков поможет избежать кризиса системы, повысить эффективность распределения финансовых ресурсов.
Компания "Кейсистемс", широко известная финансистам России, в 2006 г. предложила новое интересное решение для формирования отчетности об исполнении бюджетов всех уровней консолидированного бюджета, а также произвольной дополнительной отчетности по требованиям пользователей программный комплекс - "Свод-WEB", обладающий солидным набором преимуществ перед аналогичными продуктами. На сегодняшний день уже имеется положительный опыт применения этого программного продукта в Липецкой области, в республике Чувашия и в других субъектах РФ.
Продолжая линию программных продуктов, имеющих обозначение "WEB", а значит основанных на использовании интернет-технологий, компания предлагает очередное эффективное решение. Технология, применяемая в "Свод-WEB", основана на использовании центрального сервера и общей базы данных для консолидации всей отчетности главных распорядителей, сельских поселений и получателей средств бюджета. Все участники бюджетного процесса обеспечиваются доступом к единой базе данных с помощью различных каналов связи, а на местах не требуется установки дополнительных клиентских программ. Финансовым органам и главным распорядителям не нужно требовать сдачи ни "на бумаге", ни "на дискетах", ведь данные сразу вносятся получателями в общую базу данных.
Чтобы сдать свою отчетность, бухгалтеру достаточно иметь компьютер с модемом. Бухгалтер запускает браузер MS Internet Explorer, вводит назначенный ему пароль и заполняет свою отчетность, причем существует возможность выгрузить данные из программ для бухгалтерского учета, например "1С", "Смета-КС", "Парус". Сразу после завершения ввода показателей форма передается на сервер "Свод-WEB", где проверяется выполнение контрольных соотношений, и бухгалтер сразу видит результат в виде полного протокола проверки. Примечательно, что не требуется устанавливать или обновлять какие бы то ни было программы на местах, а актуальность форм и контрольных соотношений гарантируется.
Каждый бюджетополучатель должен иметь возможность самостоятельно формировать и проверять свою отчетность. Однако он не всегда может организовать подключение к единому серверу даже через модем по телефонной линии. Именно поэтому дополнительно к "Свод-WEB" поставляются специализированные шаблоны ввода отчетности. Обычный документ Microsoft Excel, не требующий инсталляции, позволяет получить полный комплект отчетности: достаточно открыть шаблон в Excel и заполнить формы, а затем, проверив протокол проверки контрольных соотношений, напечатать и выгрузить отчетность в формате Минфина России.
Главные распорядители и финансовые органы контролируют процесс сбора отчетности в реальном времени. Применяемая система статусов документа ("на редактировании", "готов к своду", "включен в свод", "на доработке") позволяет распорядителю контролировать готовность итоговых форм отчетности его подведомственных учреждений.
Финансистам знакома ситуация, когда необходимо оперативно собрать дополнительные показатели по формам, применяемым только на своей территории, а типовые программные решения не содержат соответствующих форм отчетности. "Свод-WEB" предусматривает и такую ситуацию. В специализированном режиме "Редактор отчетов" создаются дополнительные пользовательские формы отчетности и контрольные соотношения к ним. Работать с "редактором" не сложнее, чем в офисной программе Microsoft Excel, участия программиста не требуется. Аналогичным образом можно оперативно вносить изменения в стандартные формы и контрольные соотношения.
Примечание. Ключевые преимущества "Свод-WEB"
- Обеспечивается сбор отчетности всех участников бюджетного процесса
- Гарантируется актуальность используемых контрольных соотношений
- Процесс сбора отчетности контролируется в реальном времени
- Пользователь может самостоятельно создать новую отчетную форму
- Нет необходимости раздавать обновленные версии программы
Для качественного сбора отчетности очень важно иметь полный набор последних контрольных соотношений. Опыт последних лет показал, что в период сдачи отчетности обновления форм и контрольных соотношений порой производятся по нескольку раз в день. В аналогичных программных продуктах такие обновления приходится распространять и устанавливать в каждом учреждении, сдающем отчетность. Все это приводит к тому, что в условиях жестких ограничений по времени возникает угроза срыва установленных сроков.
"Свод-WEB" лишен подобных недостатков, обновление форм и контрольных соотношений достаточно провести один раз и в одном месте: обновляется только центральная база данных. Таким образом, с момента появления обновления на сайте компании и до получения всеми организациями последних контрольных соотношений проходят считанные часы.
Компания "Кейсистемс" гарантирует своевременность и актуальность форм отчетности и контрольных соотношений, их соответствие всем нормативным документам.
Недостаточно только сформировать отчетность, требуется иметь возможность всестороннего анализа собранных показателей. "Свод-WEB" предоставляет пользователю удобный механизм многомерного анализа данных в разрезе любой аналитики, есть возможность проанализировать отчеты и своды вплоть до поселений и конечных бюджетополучателей. Поддерживаются и выборка данных, и анализ сводных показателей в разрезе составляющих.
Для руководителя предусмотрена так называемая интерактивная карта региона. Перемещаясь указателем мыши по графическому изображению территории с административно-территориальным делением, руководитель в режиме реального времени видит расчетные или статистические показатели, полученные на основании собранной отчетности.
"Свод-WEB" содержит все утвержденные формы отчетности в соответствии с текущим законодательством. Все новые формы отчетности (такие как форма "Мониторинг местных бюджетов" и т.д.), утверждаемые Минфином России, реализуются разработчиками и входят в плановое обновление без каких-либо дополнительных финансовых затрат со стороны пользователя. Более подробную информацию о программном комплексе "Свод-WEB" вы можете получить на сайте компании.
Рассчитаем эффективность внедрения данного программного комплекса в деятельность учреждения.
В табл. 3.2 представлена структура единовременных затрат на внедрение системы финансового анализа на предприятии.
Таблица 3.2 Расчет дисконтированных единовременных затрат при внедрении предложений
| Вид единовременных затрат | Обозначение | Единица измерения | В случае внедрения |
| 1. обследование | - | тыс. руб. | - |
| 2. разработка решения | - | тыс. руб. | - |
| 3. приобретение оборудования | - | тыс. руб. | 40 |
| 4. приобретение программного обеспечения | - | тыс. руб. | 150 |
| 5. создание информационного обеспечения | - | тыс. руб. | 100 |
| 6. подготовка кадров | - | тыс. руб. | 60 |
| 7. прочие | - | тыс. руб. | 20 |
| 8. всего единовременных затрат | К1 | тыс. руб. | 370 |
| 9. коэффициент дисконтирования | 1/(1+Е) | тыс. руб. | 0,909 |
| 10. дисконтируемые единовременные затраты | К/(1+Е) | тыс. руб. | 336,3 |
| 11. всего дисконтированных единовременных затрат | К2 | тыс. руб. | 336,3 |
Таким образом, затраты на внедрение предложений составят 370,0 тыс. руб., дисконтируемые затраты - 336,3 тыс. руб.
Эффект, достигаемый на 1 году внедрения проекта, определяется разностью достигнутых результатов и понесенных затрат
Э t = R t - З t = (R t - Зтек t ) - К t = Этек t - К t (3.1)
где R t - результат, достигаемый на t-м шаге, руб.;
З t - затраты, производимые на t-м шаге, руб.;
Зтек t - текущие затраты, производимые на t-м шаге, руб.;
К t - единовременные затраты, производимые на t-м шаге, руб.;
Этек t - текущий эффект (без учета единовременных затрат), достигаемый на t-м шаге, руб.
Таким образом, интегральный эффект может быть представлен как разность между суммой приведенных текущих эффектов (Этек) и приведенным единовременными затратами (К)