Бухгалтерский учет (стр. 2 из 4)

«___» _________________ ________г.

Задание 10

Выполнение предложенных заданий предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса и отчета о при былях и убытках организации.

Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ООО «ПРОМ».

Приобретение материалов учитывается на счетах 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 10 «Материалы» по учетной цене, отклонения учетных цен от фактической себестоимости материалов учитываются на счете 16 «Отклонения в стоимости материалов».

Затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное Производство».

Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

Продукция считается проданной с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.

На основе исходных данных требуется выполнить следующее:

Используя данные таблицы 2.1, составить бухгалтерский баланс на 01 декабря 2003 года по действующей форме.

Открыть счета синтетического учета и записать на них остатки по данным баланса на 01 декабря 2003 года.

По хозяйственным операциям, приведенным в табл. 2.2 составить журнал хозяйственных операций за декабрь 2003 г.

Отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки.

Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на 01 января 2004 года.

Составить отчет о прибылях и убытках на 01 января 2004 г. по форме № 2.

Исходные данные для выполнения заданий приведены в табл. 2.1 и табл. 2.2.

Таблица 2.1

Остатки по счетам на 01 декабря 2003 года, руб.

Номер счета	Наименование счета, субсчета	Сумма
01	Основные средства	12550
02	Амортизация основных средств	2050
10	Материалы (учетная цена)	2500
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей (перерасход)	350
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	150
20	Основное производство	3320
43	Готовая продукция	4250
50	Касса	150
51	Расчетный счет	12000
60	Задолженность перед поставщиками и подрядчиками	2830
62	Задолженность покупателей и заказчиков	3670
66	Задолженность по краткосрочным кредитам и займам	5000
68/1	Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц	300
68/2	Расчеты с бюджетом по НДС	0
69	Задолженность по социальному страхованию и обеспечению	1730
70	Задолженность перед персоналом по оплате труда	4500
71	Задолженность подотчетных лиц	400
76/5	Прочая дебиторская задолженность	150
76/6	Задолженность прочих кредиторов	1400
80	Уставный капитал	13500
83	Добавочный капитал	2890
84	Нераспределенная прибыль отчетного года	3850
96	Резерв предстоящих расходов	370
99	Прибыли и убытки (прибыль)	1070

Таблица 2.2

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2003 года

№ операции	Содержание операции	Сумма операции
№ операции	Содержание операции	Сумма операции	1	Поступили на склад материалы от поставщиков	8830
2	НДС, 18%	?
3	Отражены транспортные расходы	1140
4	НДС по транспортным расходам, 18%	?
5	Отражены в учете отклонения фактической (покупной, включая транспорт.) стоимости материалов, от учетных цен (перерасход)	565
6	Оприходованы материалы по учетным ценам (1 + 3 - 5)	?
7	В кассу с р/с поступили наличные для выплаты заработной платы	4500
8	Выдана из кассы з/п	4500
9	Поступила на р/с выручка за отгруженную покупателям продукцию	22500
10	Оплачено с р/с за поступившие материалы (1 + 2 + 3 + 4)	?
11	Возмещен из бюджета НДС по оплаченным материалам (2 + 4)	?
12	Отпущены в производство материалы по учетным ценам	3500
13	Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам: на производство (изготовление продукции)	?
14	Начислена з/п персоналу за декабрь	9000
15	Удержан из з/п НДФЛ	1020
16	Начислен ЕСН	по ставке налога 35,6%
17	Начислена амортизация основных средств	770
18	Перечислено с р/с платежными поручениями: кредиторская задолженность	1400
19	Перечислили с р/с в бюджет НДФЛ	1020
20	Перечислили с р/с ЕСН	3204
21	Выпуск готовой продукции в оценке по фактической производственной себестоимости (3320 + приход по счету 20 за месяц - 2200). Остаток незавершенного производства на 01 число по расчету бухгалтерии составляет 2200 руб. (столько должно остаться на счете 20)	Сумму определить
22	Отгружена готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчета с покупателями по договорным ценам (указаны без НДС)	24280
23	НДС, 18%	?
24	Списана фактическая производственная с/с реализованной продукции покупателям	14500
25	Определен и отражен фин. Результат от продажи продукции (сальдо по счету 90), счет закрывается ежемесячно на счет 99	Сумму определить (см. счет 90)
26	Определена и перечислена с р/с сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет	Сумму определить (см. кредитовое сальдо по счету 68/2)
27	Банком списаны ср-ва с р/с в погашение краткосрочного кредита	1320
28	Внесена в кассу дебиторская задолженность	150
29	Начислен налог на прибыль по ставке 24% с налогооблагаемой прибыли (68/3)	Сумму определить
30	При реформации баланса списывается со счета 99 нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (Д99 К84 или Д84 К99)	Сумму определить

А			П			А-П
01			02			60
Основные средства			Амортизация основных средств			Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет		Кредит	Дебет	Кредит		Дебет		Кредит
12550		2050		2830
0		0	0	770		11764		11764
12550		2820		2830
10			66			62
Материалы			Задолженность по краткосрочным кредитам и займам			Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет		Кредит	Дебет	Кредит		Дебет		Кредит
2500		5000		3670
9405		3500	1320	24280		22500
8405		3680		5450
16			68/1			71
Отклонения в стоимости материальных ценностей				НДФЛ				Расчеты с подотчетными лицами

Дебет		Кредит		Дебет	Кредит		Дебет		Кредит
350		300		400
565		280	1020	1020		0		0
635		300		400
19			68/2			76/5
Налог на добавленную стоимость				НДС				Расчеты с дебиторами и кредиторами
			Дебет				Кредит				Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
150		0			150		0
1794		1794	4370	4370		0		150
150		0
20			69			76/6
Основное производство			Расчеты по соц.страху			Расчеты с дебиторами и кредиторами
Дебет		Кредит	Дебет	Кредит		Дебет		Кредит
3320		1730		1400
16754		17874	3204	3204		1400
2200		1730		0
43			70			84
Готовая продукция				Расчеты по оплате труда				Нераспределенная прибыль отчетного года

Дебет		Кредит	Дебет	Кредит		Дебет		Кредит
4250		4500		3850
17874		14500	5520	9000		5182
7624		7980		9032
50			80			99
Касса				Уставный капитал			Прибыли и убытки

Дебет		Кредит	Дебет	Кредит		Дебет		Кредит
150		13500		1070
4650		4500	0	0
300		13500
51			83
Расчетный счет				Добавочный капитал

Дебет		Кредит	Дебет	Кредит
12000		2890
22500		25784	0	0
8716		2890
96
Резерв предстоящих расходов
			Дебет	Кредит
370
0	0
370
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2003 года
№ операции	Содержание операции					Корреспонденция счетов				Сумма операции
						Дебет			Кредит
1	Поступили на склад материалы от поставщиков					15			60	8830
2	НДС, 18%					19			60	1589
3	Отражены транспортные расходы					15			60	1140
4	НДС по транспортным расходам, 18%					19			60	205
5	Отражены в учете отклонения					16			15	565
6	Оприходованы материалы по учетным ценам					10			15	9405
7	В кассу с р/с поступили наличные					50			51	4500
8	Выдана из кассы з/п					70			50	4500
9	Поступила на р/с выручка за отгруженную пр-цию					51			62	22500
10	Оплачено с р/с за материалы					60			51	11764
11	Возмещен НДС					68/2			19	1794
12	Отпущены в производство материалы					20			10	3500
13	Списаны отклонения					20			16	280
14	Начислена з/п персоналу за декабрь					20			70	9000
15	Удержан из з/п НДФЛ					70			68/1	1020
16	Начислен ЕСН					20			69	3204
17	Начислена амортизация основных средств					20			02	770
18	Перечислили с р/с на погашение кред.зад-ти					76/6			51	1400
19	Перечислили с р/с в бюджет НДФЛ					68/1			51	1020
20	Перечислили с р/с ЕСН					69			51	3204
21	Выпуск готовой продукции					43			20	17874
22	Отгружена готовая продукция					62			90/1	24280
23	НДС, 18%					90/3			68/2	4370
24	Списана фактическая производственная с/с					90/2			43	14500
25	Определен и отражен фин. результат					90/9			99	5410
26	Перечислен с р/с НДС					68/2			51	2576
27	Банком списаны ср-ва с р/с на погашение кредита					66			51	1320
28	Внесена в кассу дебиторская задолженность					50			76/5	150
29	Начислен налог на прибыль					99			68/3	1298
30	Учтена нераспределенная прибыль отчетного года					99			84	5182
167150

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2003 года
№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные счета	12550	12550
02	Амортизация основных ср-в	2050	770	2820
10	Материалы	2500	9405	3500	8405
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей	9970	9970
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	350	565	280	635
19	НДС по приобретенным ценностям	150	1794	1794	150
20	Основное производство	3320	16754	17874	2200
43	Готовая продукция	4250	17874	14500	7624
50	Касса	150	4650	4500	300
51	Расчетный счет	12000	22500	25784	8716
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	2830	11764	11764	2830
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	3670	24280	22500	5450
66	Расчеты по краткосрочным кредитам	5000	1320	3680
68/1	НДФЛ	300	1020	1020	300
68/2	НДС	4370	4370
68/3	Налог на прибыль	1298	1298
69	Расчеты по соц. Страху	1730	3204	3204	1730
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	4500	5520	9000	7980
71	Расчеты с подотчетными лицами	400	400
76/5	Расчеты с дебиторами и кредиторами	150	150
76/6	Расчеты с дебиторами и кредиторами	1400	1400
80	Уставный капитал	13500	13500
83	Добавочный капитал	2890	2890
84	Нераспределенная прибыль отчетного года	3850	5182	9032
90	1. Выручка	24280	0	0
	2. Себестоимость	14500
	3. НДС	4370
	9. Прибыль	5410
96	Резерв предстоящих расходов	370	370
99	Прибыли убытки	1070	6480	5410	0	0
39490	39490	167150	167150	46430	46430

Отклонения в стоимости материалов за декабрь 2003 г.
Показатель	Отклонения
Показатель	по учетным ценам	отклонение: "+" перерасход, "-" экономия	по фактическим затратам
1. Остаток материалов на 01.12.2003г.	2500	350	2850
2. Поступило материалов за месяц	9405	565	9970
3. Итого с остатком	11905	915	12820
4. Процент отклонений	0,08
5. Израсходовано материалов на производство	3500	280	3780
6. Остаток на конец месяца	8405	635	9040

Задание 6