Таблица 12 Ведомость расчета заработной платы сотрудников фирмы за _______месяц 2009 г.
| Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выплате | ||||||||||
| К-во отр. дней | За отработанное время | Премия из ФОТ | Премия из прибыли | ПВН | ВСЕГО: | Подоходный налог 12% | Пенс. Фонд 1% | Али-менты | Стра-ховка | Матер ущерб | ВСЕГО: | ||
| Администрация предприятия | |||||||||||||
| 1. | 20 | 609000 | 182700 | 243600 | 1035300 | 26280 | 5827 | 332977 | 365084 | 670216 | |||
| 2. | 20 | 514500 | 154350 | 205800 | 874650 | 31740 | 4828 | 52500 | 89068 | 785582 | |||
| 3 | 20 | 556500 | 166950 | 222600 | 946050 | 19980 | 5365 | 25345 | 920705 | ||||
| ИТОГО: | 1680000 | 504000 | 672000 | 2856000 | 78000 | 16020 | 332977 | 52500 | 479497 | 2376503 | |||
| Рабочие организации | |||||||||||||
| 4 | 15 | 257250 | 51450 | 102900 | 41160 | 452760 | 870 | 2564 | 3434 | 449326 | |||
| 5 | 20 | 336000 | 67200 | 134400 | 537600 | 10320 | 3257 | 13577 | 524023 | ||||
| 6 | 20 | 357000 | 71400 | 142800 | 571200 | 12840 | 3442 | 71400 | 87682 | 483518 | |||
| 7 | 20 | 416500 | 83300 | 166600 | 666400 | 19980 | 3965 | 23945 | 642455 | ||||
| 8 | 20 | 168000 | 168000 | 20160 | 1478 | 21638 | 146362 | ||||||
| ИТОГО: | 1620500 | 273350 | 546700 | 2395960 | 64170 | 14706 | 71400 | 150276 | 2245684 | ||||
| ВСЕГО: | 3300500 | 777350 | 1218700 | 85750 | 5251960 | 142170 | 30726 | 332977 | 52500 | 71400 | 629773 | 4622187 | |
| Проводки | 20,26-70 | 20,26-70 | 84-70 | 69-70 | 70-68 | 70-69 | 70-76 | 70-76,2 | 70-73 | ||||
Расчёты по заработной плате:
Оклад = СВБ*35000;
1. Алименты:
Вычитается = 2 детей * 70000 + 250000 = 390000 руб.;
(609000+182700)-390000))*12% = 48204 сумма подоходного налога;
Сумма алиментов: (1035300-26280)*33% = 245354 руб.
2. Страхование: (18*35000)/12 = 52500руб.
3. Дети до 18 лет: подоходный налог не рассчитывается.
4. Подоходный налог:
1) (609000-250000-140000) *12%=26280 руб.
2) (514500-250000) *12%=31740 руб.
3) (556500-250000-140000) *12%=19980 руб.
4) (257250-250000) *12%=870 руб.
5) (336000-250000) *12%=10320 руб.
6) (357000-250000) *12%=12840 руб.
7) (416500-250000) *12%=19980 руб.
8) 168000*12% = 20160 руб;
5. Пенсионный фонд: (Оклад - Под.налог)*1%;
6. Никитин: (оклад по шт расписанию/20 раб дней в мес)*4 (с 5 по 9, 7 празд)*80% (первые 6 дн б/л) = ;
7. Премия из ФОТ рабочим: За отработанное время*20%;
8. Премия из ФОТ администрации: За отработанное время*30%;
9. Премия из прибыли начисляется в размере 40%: 609000*40% = 243600 руб. и т.д.;
10. ФСЗН: За отраб.время*34%;
11. Белгосстрах: За отраб.время*1%.
| Отчисления и взносы от ФОТ | ||
| ФСЗН 34% | Белгосстрах 1% | |
| Администрация | 571200 | 16800 |
| Рабочие | 550970 | 16205 |
| Всего: | 1122170 | 33005 |
| Проводки | 20,26-69 | 20,26-76 |
7.При расчете количества фактически сожженного топлива принять наличие топлива в баке автомобиля на начало месяца равным нулю (операция 8).
Рассчитываем количество фактически сожжённого топлива:
(9*1500/100)=135 (литров), без учёта остатка в баке.
С учётом остатка топлива в баке:
135-10=125 литров – фактически сожжено за месяц.
Стоимость сожжённого топлива:
125л. * 2000 руб./л. = 250000 руб.
8.Расчет налога на выбросы загрязняющих веществ производить от количества сожженного топлива (операция 8.1).
Сумма экологического налога: Количество сожжённого топлива * ставку налога (143990 за тонну) * Коэффициент индексации
(1,17) = 0,125 т * 143990 * 1,17 = 21059 руб.
9.Расчет косвенных налогов из выручки производить из отпускной цены изготовленной и установленной мебели, которая определяется по вариантам расчетным путем согласно ставкам, действующим на текущий период времени.
Рассчитываем отпускную цену:
Ц = Себ. + Рент. + РЕП + НДС;
Рентабельность = Себ. * 12% = 24654976 * 12% = 2958597 руб.;
РЕП = ((24654976 + 2958597) * 1%) / (100-1) = 2789 руб.;
НДС = ((Себ. + РЕП + Рент) * 18%) / 100 = ((24654976 + 2789 + 2958597) * 18%) / 100 = 4970945 руб.
Цена = 24654976 + 2958597 + 2789 + 4970945 = 32587307 руб.;
Финансовый результат: Выручка – Налоги (НДС + экологический налог) – Себестоимость = 32587307 – (4970945 + 21059) – 24654976 = 2940327 руб. (прибыль).
Расчёт курсовой разницы: на валютном счете организации имеется 5000 дол. Курс на начало месяца 1 дол.= =1у.е. (руб. Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 дол. =1,09 у.е. (руб. Республики Беларусь). Произвести переоценку валютного счета на 31.01.2009 г. и списать курсовые разницы.
На начало месяца = 5000 * 1 * 3000 = 15000000 руб.;
На конец месяца = 5000 * 1,09 * 3000 = 16350000 руб.;
Разница (прибыль) = 16350000 – 15000000 = 1350000 руб.
10.Составить калькуляцию (смету) затрат по форме, приведенной в табл. 7, по организации за месяц.
Таблица 7 Справка-смета (калькуляция затрат)
| Показатели | Производственная деятельность |
| 1. Цена продукции, работ, услуг (без НДС) | 27616362 |
| 2. Налог от выручки в республиканский бюджет | 2789 |
| 3. Себестоимость (4.1. + 4.2. + ……….+ 4.6) | 5291728 |
| 3.1. Материалы | 2186010 |
| 3.2. Амортизация ОС основного производства | 98142 |
| 3.3. Амортизация НА основного производства | 23382 |
| 3.4. Заработная плата (с начислен.) рабочих основного производства – всего: | |
| А) начислено ЗП | 2395960 |
| Б) 34 % ФСЗН | 550970 |
| В) 1 % взносы в Белгосстрах | 16205 |
| 3.5. Экологический налог | 21059 |
| 3.6. Прочие производственные расходы | |
| 3.7. Накладные расходы – всего: | |
| 3.7.1. заработная плата (с начислен.) Администрации – всего: | |
| А) начислено ЗП | 2856000 |
| Б) 34 % ФСЗН | 571200 |
| В) 1 % взносы в Белгосстрах | 16800 |
| 3.7.2. амортизация ОС общехозяйственного назначения | 150708 |
| 3.7.3. амортизация НА общехозяйственного назначения | 12915 |
| 3.7.4. прочие накладные расходы | |
| 4. НДС | 4970945 |
| 5. Отпускная цена с НДС | 32587307 |
| 6. Расходы (стр. 2 + стр.3+…….+ стр.4) | 10265462 |
| 7. Прибыль (стр. 5 – стр. 6) | 22321845 |
Таблица 11 Распоряжение №__от "__" январь 2009 г. на перечисление дивидендов по акциям