Доходи (витрати) за послугами, що надаються поетапно визнаються після завершення кожного етапу операції протягом дії угоди про надання (отримання) послуг іі відображаються в обліку за принципом нарахування. Нарахування доходів (витрат) здійснюється з дати оформлення документа, що підтверджує надання (отримання) послуги.
Доходи Банку обліковуються на рахунках 6-го класу. Облік доходів і витрат в ЗАТ АКБ "Львів" базується на принципах нарахування, відповідності та обережності.
Витрати Банку обліковуються на рахунках 7-го класу.
Оподаткування
В фінансовій звітності суми оподаткування обліковуються відповідно до законодавства України. Витрати по податку на прибуток складаються з поточних відрахувань та змін у сумах відстрочених податків. Поточні податки розраховуються згідно прибутку, що очікується протягом року з використанням ставки податку, яка діє на звітну дату.
Позабалансові операції
Позабалансові операції включають різні типи гарантій та поручительств, що надані або отримані банком. Ці статті враховуються на позабалансовому обліку і відображаються по номінальній вартості без вирахування будь-якого отриманого або наданого забезпечення під ці гарантії.
Фінансові інструменти
Всі операції, що їх відображає Банк в своєму балансі або звіті про фінансові результати здійснюються на ринкових умовах і таким чином відображені по їх справедливій вартості. Банк не працює з фінансовими інструментами з позабалансовим ризиком. З огляду на це, керівництво Банку вважає, що іншої інформації, яку необхідно було би розкривати для цілей відповідності вимогам МСБО 32 та МСБО 39, ніж та, що її вже наведено в відповідній фінансовій звітності, немає.
5. Грошові кошти та кошти на рахунках в НБУ
Інформація щодо залишку грошових коштів надана нижче.
| Станом на 31.12.2006р. | Станом на 31.12.2007р. | |
| Готівкові грошові кошти | 3 748,0 | 10472,0 |
| Залишки на рахунках в НБУ | 6 128,0 | 16596,0 |
| Всього грошових коштів та залишків на рахунках в НБУ | 9876,0 | 27068,0 |
До статті Готівкові грошові кошти включаються банкноти та монети в касах Банку, в банкоматах та обмінному пункті.
Сальдо статті Кошти на рахунках в НБУ складаються із коштів, що обліковуються на кореспондентському рахунку в Національному Банку України.
Залишки на коррахунку залежать, в тому числі, і від суми обов`язкового резерву, що розраховується з урахуванням нормативів резервування, які встановлює НБУ для комерційних банків, по рахунках коштів юридичних та фізичних осіб в національній та іноземній валюті.
Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ, і цінні папери, емітовані НБУ
Операції з казначейськими та іншими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, і цінними паперами, емітованими НБУ, в звітному та попередньому роках Банк здійснював.
Вартість казначейських та інших цінних паперів, що рефінансуються НБУ, і цінних паперів емітованих НБУ на 31.12.2006р. становить – 1987,0 тис. грн., а на 31.12.2007р. – 2000,0 тис. грн.
6. Кошти в інших банках
Інформація про залишки по даному розділу балансового звіту, а також типу заборгованості представлена наступним чином.
| Стаття | Станом на 31.12.2007р. | Станом на 31.12.2006р. |
| Кошти на вимогу в інших банках | 6279,0 | 3072,0 |
| Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках | - | - |
| У тому числі розміщені на умовах субординованого боргу | - | - |
| Кредити, які надані іншим банкам | 14600,0 | 3030,0 |
| Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями | - | - |
| Усього | 20879,0 | 6102,0 |
| Резерви під заборгованість інших банків* | (41,0) | (6,0) |
| Усього коштів в інших банках за вирахуванням резервів | 20838,0 | 6096,0 |
| * Резерви під кошти на коррахунках в інших банках | (1,3) | 0 |
| * Резерви під кредити, які надані іншим банкам | (40,0) | (6) |
7. Кредити та аванси клієнтам. Якість кредитного портфеля
Порядок відображення у Балансовому звіті кредитів проводиться у відповідності до вимог Національного банку України. Формування резерву під нестандартну заборгованість розраховується банком щомісячно у відповідності до Постанови від 06.07.2000р. №279 (зі змінами та доповненнями). Для мінімізації кредитних ризиків Банком створено кредитний комітет, малий кредитний комітет та кредитні комісії.
Кредитним комітетом встановлено максимальний розміри активних операцій в сумі до 700,0 тис. грн., які банк може виконувати без погодження зі Спостережною Радою Банку. Малий кредитний комітет, щодо виконання активних операцій обмежується в сумі, що не перевищує 300,0 тис. грн., при умові , що сума депозиту дорівнює сумі кредиту з нарахованими відсотками за два місяці.
Дані про кредитну заборгованість клієнтів.
| На 31.12.2007р. | На 31.12.2006р. | |
| Овердрафт, у тому числі: | 1191,0 | 38,0 |
| Сумнівні | - | - |
| Прострочені | - | - |
| Операції репо | - | - |
| Враховані векселі, у тому числі: | - | - |
| Сумнівні | - | - |
| Прострочені | - | - |
| Вимоги, що придбані за операціями факторингу, у тому числі: | - | - |
| Сумнівні | - | - |
| Прострочені | - | - |
| Кредити в поточну діяльність, у тому числі: | 317 213,0 | 132 696,0 |
| Сумнівні | 320,0 | 1 083,0 |
| Прострочені | 2 381,0 | 680,0 |
| Кредити в інвестиційну діяльність, у тому числі: | 20 739,0 | 9 454,0 |
| Сумнівні | - | - |
| Прострочені | - | - |
| Іпотечні кредити, у тому числі: | 35 111,0 | 1 738,0 |
| Сумнівні | - | - |
| Прострочені | - | - |
| Фінансовий лізинг (оренда), у тому числі: | - | - |
| Сумнівні | - | - |
| Прострочені | - | - |
| Кредити, що надані органам державної влади, у тому числі: | - | - |
| Сумнівні | - | - |
| Прострочені | - | - |
| Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями | - | - |
| Усього кредитів | 374 254,0 | 143 926,0 |
| Резерви під заборгованість за кредитами | (3 483,0 ) | (2 744,0) |
| Усього кредитів за вирахуванням резервів під кредити | 370 771,0 | 141 182,0 |
Залишки за рядком "Овердрафт – прострочений". нульові, в зв'язку з відсутністю залишків за аналітичними рахунками 2207"Прострчені овердрафти фізичних осіб". Залишки за аналітичними рахунками 2207 за попередній рік -126925,00 грн. включені до рядка "Кредити в поточну діяльність – прострочені".
У 2007р. Банк цілеспрямовано розвивав кредитно-інвестиційну діяльність в напрямку нарощення кредитного портфелю, підвищення ефективності кредитування шляхом поліпшення кредитного обслуговування клієнтів і покращення якості кредитного портфелю.
Кредитна політика Банку протягом 2007 року характеризувалась наступними особливостями:
- кредитування суб'єктів господарювання, які обслуговуються в Банку та мають позитивну кредитну історію і постійну потребу у кредитних коштах, здійснювалось, в основному, у формі відкриття кредитних ліній; крім того, найпотужнішим клієнтам відкривались мультивалютні кредитні лінії;
- за всіма кредитними лініями, інвестиційними кредитами в кредитних договорах передбачався щомісячний або щоквартальний графік погашення (зменшення ліміту);
- практично всі кредити видавались під заставу майна чи гарантію фінансово стійких підприємств, з коефіцієнтом забезпечення від 1,0 до 2,5 від суми кредиту;
- встановлено жорсткі обмеження щодо надання бланкових кредитів та кредитів під заставу товарів в обігу.
Надана позичальником застава для забезпечення кредиту оприбутковується Банком на позабалансових рахунках розділу 95. Станом на 31.12.2007р. на балансі Банку обліковувалась застава, яка зберігалася у заставодавця на суму 878999,5 тис.грн., в т.ч. по рахунках:
- 9520 – земельні ділянки – 36521.6 тис.грн.
- 9521 – нерухоме майно – 66883.1 тис.грн.
- 9500 – інше майно – 378766.5 тис.грн.
- 9523 – інше нерухоме майно – 396828,1 тис.грн.
- Банк продовжував активно реалізовувати послуги з овердрафтного обслуговування клієнтів, як юридичних, так і фізичних осіб з використанням платіжних карток власної емісії;
- в 2007 році Банком було внесено зміни практично до усіх положень, які регламентують кредитні операції, з врахуванням змін, внесених до чинного законодавства та нормативних актів Національного банку України;
- кредитний портфель Банку за операціями з клієнтами протягом звітного періоду зріс на 229589,0 тис.грн. (на 162,6%);
- Банк активно здійснював кредитування фізичних осіб в національній та іноземній валюті на споживчі потреби, на купівлю побутової техніки, автомобілів, а також на будівництво і ремонт житла. Кредитний портфель по фізичних особах протягом 2007 року виріс в 4,4 рази та склав на 31.12.2007 р. 134133,1 тис.грн.
Кредитний портфель фізичних осіб станом на 31.12.2007р.