В абсолютной сумме наблюдается рост оборотных активов ООО «ФАЗИС» на 7382 тыс. руб. к 2006 году по сравнению с базисным годом.
Проанализируем наличие, недостаток или излишек собственных оборотных средств предприятия.
Таблица 5 - Наличие собственных оборотных средств ООО «ФАЗИС», тыс. руб.
| Показатели | 2004г. | 2005 г. | 2006г. | Изменение 2006 г. к 2004 г., (+;-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Уставной капитал | 835 | 835 | 835 | - |
| Добавочный капитал | 7729 | 13714 | 13714 | 5985 |
| Нераспределенная прибыль | - | 1735 | 2924 | 2924 |
| Итого источников собственных средств | 8564 | 16284 | 17473 | 8909 |
| Исключаются: Нематериальные активы | 16 | 33 | 46 | 30 |
| Основные средства | 5770 | 11541 | 12131 | 6361 |
| Незавершенное строительство | 424 | 848 | 1035 | 611 |
| Итого исключается | 6210 | 12422 | 13212 | 7002 |
| Собственные оборотные средства | 2354 | 3862 | 4261 | 1907 |
По данным таблицы 5 видно, что за 3 анализируемые года собственные оборотные средства ООО «ФАЗИС» возросли на 1907 тыс. руб. (с 2354 тыс. руб. в 2004 году до 4261 тыс. руб. в 2006 году). Этот прирост был обусловлен увеличением нераспределенной прибыли хозяйства на 2924 тыс. руб. Увеличение суммы собственных оборотных средств свидетельствует о том, что предприятие не только сохранило имеющиеся средства, но и накопило дополнительную их сумму.
Далее необходимо рассмотреть источники финансовых ресурсов предприятия.
Данные таблицы 6 показывают, что в 2003 году более половины финансовых источников ООО «ФАЗИС» занимают собственные источники предприятия – 67,1 %. В тенденции произошло сокращение собственных источников в структуре всех источников средств предприятия на 6,4 %. На 1,2 % в структуре источников средств предприятия увеличилась доля краткосрочных займов и кредитов за анализируемый период, что связано с расширением деятельности предприятия. В то же время снизилась кредиторская задолженность предприятия, что является положительным моментом, т. к. кредиторская задолженность является, как правило, следствием нарушения предприятием платежной дисциплины.
Таблица 6 - Состав и структура источников финансовых ресурсов
| Показатели | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2006 г. в % к 2004 г. | |||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | ||
| Собственные источники | 8564 | 73,5 | 16284 | 69,8 | 17473 | 67,1 | 204,0 |
| Краткосрочные займы и кредиты | 1281 | 11,0 | 2100 | 9,0 | 3184 | 12,2 | 248,6 |
| Кредиторская задолженность | 1811 | 15,5 | 3649 | 15,7 | 3579 | 13,8 | 197,6 |
| Задолженность учредителям по выплате доходов | - | - | 1260 | 5,4 | 1767 | 6,8 | - |
| Доходы будущих периодов | - | - | 21 | 0,1 | 37 | 0,1 | - |
| Всего источников | 11656 | 100,0 | 23314 | 100,0 | 26040 | 100,0 | 223,4 |
Из приведенного анализа пассивов можно сделать вывод, что ООО «ФАЗИС» является независимым и достаточно привлекательным для инвесторов предприятием.
Чтобы иметь наиболее полное представление о задолженности предприятия необходимо рассмотреть структуру и состав кредиторской задолженности.
Из данных таблицы 7 видно, что основную задолженность предприятия составляет задолженность поставщикам и подрядчикам. В динамике произошел ее рост на 29,4 %. Положительна динамика по сокращению задолженности бюджету на 11,6 % за анализируемый период. Необходимо отметить, что в настоящее время ООО «ФАЗИС» не имеет просроченной кредиторской задолженности, что положительно характеризует его финансово-хозяйственную деятельность.
Таблица 7 - Состав кредиторской задолженности ООО «ФАЗИС»
| Виды кредиторской задолженности | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | Изменение 2006 г. к 2004 г., (+;-) | |
| тыс. руб. | % | ||||
| Кредиторская задолженность - всего | 1811 | 3649 | 3579 | +1768 | +97,6 |
| в том числе: -поставщикам и подрядчикам | 1076 | 2151 | 1392 | +316 | +29,4 |
| -персоналу организации | 218 | 435 | 254 | +36 | +16,5 |
| -государственным внебюджетным фондам | 87 | 174 | 243 | +156 | +179,3 |
| -бюджету | 430 | 843 | 380 | -50 | -11,6 |
| -авансы полученные | - | - | 630 | +630 | - |
| -прочие кредиторы | - | 46 | 680 | +680 | - |
За анализируемые три года на ООО «ФАЗИС» наметилась тенденция к росту задолженности по авансам полученным. К 2006 году этот вид задолженности возрос на 630 тыс. руб. Факт объясняется тем, что произошел рост объемов и ассортимента производимой продукции и, соответственно, возросло количество покупателей. Появилась возможность оговаривать в договорах поставок условия предоплаты. Этим и объясняется рост кредиторской задолженности по данной статье баланса.
Наиболее полной будет характеристика финансовой деятельности предприятия при рассмотрении структуры его активов.
Таблица 8 - Структура активов ООО «ФАЗИС», %
| Показатели | 2004г. | 2005 г. | 2006г. | Изменение 2006 г. к 2004г., (+;-) |
| Нематериальные активы | 0,1 | 0,1 | 0,1 | - |
| Основные средства | 49,5 | 49,5 | 46,6 | -2,9 |
| Незавершенное строительство | 3,6 | 3,6 | 4,0 | +0,4 |
| Оборотные активы | 46,7 | 46,7 | 49,3 | +2,6 |
| Итого активов | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - |
Данные таблицы 8 говорят о расширении деятельности ООО «ФАЗИС», строится новый супермаркет в центре города Кропоткин. В то же время сокращение доли основных средств на 2,9 % свидетельствует о выбытии части объектов основных средств в связи со старением.
Далее проведем анализ платежеспособности предприятия.
Одним из важнейших критериев финансового положения предприятия является оценка его платежеспособности, под которой принято понимать способность предприятия рассчитываться по своим обязательствам. Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Обязательства предприятия группируются по степени их срочности, а его активы по степени ликвидности (реализуемости). Исходя из этого, в практике аналитической работы различают целую систему показателей ликвидности. Рассмотрим динамику и изменения общего коэффициента ликвидности, который позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства ООО «ФАЗИС».
Таблица 9 - Показатели платежеспособности ООО «ФАЗИС»
| Показатели | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | Изменение 2006 г. к 2004г., (+;-) |
| Денежные средства, тыс. руб. | 194 | 387 | 989 | +795 |
| Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 1804 | 3609 | 4328 | +2524 |
| Запасы, тыс. руб. | 3184 | 6367 | 5983 | +2799 |
| Расходы будущих периодов, тыс. руб. | 5 | 9 | 37 | +32 |
| Краткосрочные обязательства, тыс. руб. | 3092 | 7030 | 8567 | +5475 |
| Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств | 1,03 | 0,9 | 0,69 | -0,34 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,06 | 0,055 | 0,12 | +0,06 |
| Промежуточный коэффициент ликвидности | 0,65 | 0,57 | 0,62 | -0,03 |
| Общий коэффициент ликвидности | 1,67 | 1,47 | 1,31 | -0,36 |
Данные таблицы 9 показывают, что общий коэффициент покрытия в 2004 году составлял 1,67, а в 2006 году – 1,31, т. е. произошло его сокращение на 0,36. Это говорит о том, что ликвидных средств у ООО «ФАЗИС» достаточно для выполнения краткосрочных обязательств, но в тенденции наблюдается их сокращение.
Теоретическое значение промежуточного коэффициента покрытия признается достаточным на уровне 0,7-0,8. В настоящее время он составляет 0,62 и в тенденции уменьшается. Его отклонение от нормативного значения должно насторожить руководство предприятия. Необходимо разрабатывать меры по повышению платежеспособности предприятия и осуществлять их реализацию.
Коэффициент абсолютной ликвидности очень мал. Он составил в 2006 году 0,12, что на 0,06 больше, чем в 2004 году. Этот коэффициент наиболее важен для поставщиков товарно-материальных ресурсов и для банка, кредитующего предприятие. Коэффициент говорит о том, что платежеспособность в ООО «ФАЗИС» низкая, хотя в тенденции намечается ее увеличение.