Реформирование налоговой системы РФ (стр. 13 из 13)
Кроме того, необходимо активнее использовать предусмотренную Налоговым кодексом возможность привлекать к ответственности головные организации за неуплату налогов в бюджет их филиалами и иными обособленными подразделениями.
Заключение
Рассмотрев все выше сказанное, можно сделать следующие выводы.
Налоговая реформа для гражданина должна обеспечить:
· установление налогового бремени соразмерного платежными способностями населения;
· невозможность необоснованного и неравного повышения налоговой нагрузки;
· прозрачность налоговой системы, в том числе в части контроля за расходованием средств, поступающих в бюджет в виде обязательных платежей;
· создание партнерских отношений с государством, основанных на принципе взаимности прав и обязанностей;
· возможность влияния на налоговую политику государства.
Налоговая реформа для государства должна обеспечить:
· формирование налоговой системы, реально способствующей повышению экономической активности всех участников экономического процесса;
· обеспечение бюджетов всех уровней надежными источниками доходов;
· установление единой системы налогового администрирования в рамках единой вертикали власти;
· получение надежного инструмента государственной политики для разрешения региональных противоречий, в том числе проблем дотационных регионов.
Успех проведения налоговой политики в России во многом зависит от того, насколько согласовано будут предприниматься усилия в этом направлении различных государственных структур, чья деятельность так или иначе связана с реформированием налоговой системы Российской Федерации. России нужна всеобъемлющая концепция налоговой политики государства, которая бы, определив цель политики, закрепила определенные приоритеты в этом направлении и наметила пути реформирования налоговой системы Российской Федерации. Концепция налоговой реформы должна стать ориентиром, призванным сопровождать разработку налоговых законопроектов в ближайшие несколько лет, должна стать объединяющим началом в деятельности различных ветвей власти по реформе налоговой системы.
Реформирование налоговой системы должно проходить таким образом, чтобы система налогообложения не только не мешала развитию российской промышленности, но и стимулировала повышению конкурентоспособности российской экономики. В этой связи следует отменить налоги, лежащие непомерном грузом на производственных предприятиях. Отмене подлежат, прежде всего, налоги, у которых в качестве объекта налогообложения выступает выручка от реализации товаров (работ, услуг). Руководствуясь принятыми на себя международными обязательствами. Российская Федерация не должна вводить каких-либо дискриминационных налоговых мер в отношении зарубежных товаров. В целом система - налогообложения операций с отечественными и импортными товарами должна быть единой, эта мера направлена на усиление конкуренции на внутреннем рынке, что должно привести к улучшению качества предлагаемых российских товаров. При этом государство оставляет за собой право на использование протекционистских мер, однако осуществляться они должны путем изменения ввозных пошлин.
Россия переживает сейчас жесточайший экономический кризис. Как это ни парадоксально звучит, но именно сейчас наступает время перемен. Необходимы комплексные преобразования во всей структуре российской экономики. Эффективная налоговая система является одной из важнейших составляющих экономического процветания страны. Об этом можно судить по зарубежным странам, где обсуждение налогов давно уже занимает почетное место среди экономического планирования.
Система налогов и сборов служит инструментом экономического воздействия на общественное производство, его структуру и динамику, размещение, ускорение научно-технического прогресса. Налогами можно стимулировать или, наоборот, ограничивать деловую активность, а, следовательно, развитие тех или иных отраслей предпринимательской деятельности. Можно создать предпосылки для снижения издержек производства и обращения частных предприятий, для повышения конкурентоспособности национальных предприятий на мировом рынке. С помощью налогов можно проводить протекционистскую экономическую политику или обеспечить свободу товарному рынку. Налоги создают основную часть доходов государственного и местных бюджетов, давая возможность финансового воздействия на экономику через расходную часть.
В данной работе я постарался проанализировать действующую сейчас в России налоговую систему, обратились к опыту зарубежных стран. В итоге можно сделать вывод, что действия Правительства РФ направлены на улучшение ситуации. В целом российская модель налоговой системы не так уж далека от налоговых систем развитых зарубежных стран. Но, во-первых, по уровню среднедушевого дохода, структуре производства и потребления, наличия имущества в руках у населения Россия серьёзно отличается от стран с развитой рыночной экономикой. Во- вторых, в России сложилась катастрофическая ситуация со сбором налоговых поступлений. В этом виноваты и налоговые “перегибы” и особенности менталитета русского народа. Американские экономисты говорят, что если бы в США была бы налоговая система Швеции, то никто не стал бы работать. Швеция же неплохо развивается. Это говорит о том, что российским экономистам необходимо, возможно, выработать особенные пути оптимизации налоговой системы. Но для этого необходимо проанализировать уже существующие налоговые системы, общемировые тенденции развития, что и было сделано в данной работе.
Список литературы
1. Аналитические материалы и разработки Министерства по налогам и сборам РФ.
2. Баранова С. П. , Колосов А. Ф. "Использовать опыт развитых стран при совершенствовании налоговой системы в России», «Экономика строительства» №1 1996г.
3. Барулин С. В. "Налоги как инструмент государственного регулирования экономики" Финансы №1 1996г.
4. Вареха Ю.М.: Совершенствование системы налогообложения. // Аудит и финансовый анализ. - №1/1999
5. Воронин В. П. "Подоходный налог с физических лиц: логика и алогичность" Финансы №11 1994г.
6. Добрушин Б. С. "Борьбе с налоговыми нарушениями - прочную правовую основу. "Финансы №1 1996г.
7. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути её совершенствования//Финансы. - № 4, 1999.
8. Крылов Г. З. "Подготовка к налоговой реформе" Финансы №1 1996
9. Курс экономики: учебник, под ред. Б.А. Разберга. - ИНФРА - М, 1997 год.
10. Лапина А. «Подоходный налог: проблемы и их решение», Налоги №23, 1997
11. Материалы к коллегии Министерства Российской Федерации по налогам и сборам
12. Мировая экономика и международные отношения" №12/1999 г.
13. Налоги: Учебное пособие под ред. Д. Г. Черника - 4-е изд., - М: Финансы и статистика, 1998.
14. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов, под ред. В.Г. Князев, Д.Г. Черник. - М.: Закон и право, Юнити, 1997
15. Налоговый кодекс Российской федерации (часть первая) – Москва “ЭКМОС” - 1999г.
16. Налоговая полиция: "Да не-е! Соберем! Все у нас получится" «Деньги», март 1996г.
17. Паскачев «Коллегия МНС России подводит итоги за 1998 год», Российский налоговый курьер. - №4/1999
18. Пансков В. Г. Игнатьев Д. " По доходу и налог" "Российская газета" 13 января 1996г.
19. Петров Ю. "Бюджетно-налоговая реформа: от фискального прессинга к необходимому оптимуму", Российский экономический журнал №11 1995г.
20. Райзберг Б.А. Экономическая энциклопедия для детей и взрослых. - М.: АОЗТ “Нефтехиминвест”, 1995 год.
21.Современная экономика. Общедоступный учебный курс. Ростов - на - Дону, Изд. “Феникс”, 1995 г.
22. Современная экономика. Общедоступный учебный курс. Ростов - на - Дону, Изд. “Феникс”, 1995 г.
23. Справка «Об итогах поступления налогов и сборов в бюджетную систему РФ за 1999 год и мерах по обеспечению полноты и своевременности их поступления в 2000 году».
24. Ткаченко Н. "Больших радостей нет, но и огорчений тоже. " Российская газета 13 января 1996г.
25. Тур В. А. «Важные поправки в законе «О подоходном налоге с физических лиц», Финансовая газета №6, 1997
26. Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. Москва, «БЕК», 1997.
27. Черник Д. Г. "Экономика и налоги" Налоговый вестник №3 1996г.
28. Шаталов С.Д. «О налоговой политике России», «Финансовая газета» №3, 1997г.
29. Шулева Г.Г. «Подоходный налог с физических лиц», Бухгалтерский учет №1, 1997
30. Шульгин С.Н. «Реформирование налоговой системы», Российский налоговый курьер. - №1/1999
31. Экономика: учебник под ред. А.С. Булатова. 2-е изд., М.: Изд. БЕК, 1997 год
32. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение Учебник - М.: ИНФРА - М, 1999
[1] Единственная ставка.
[2] Примерно для 33% товаров и услуг частного потребления ставка НДС равна 0%.
[3] На распределяемые прибыли.
[4] Зависит от вида деятельности и юридического статуса компании.
[5] 10% для производственного сектора и некоторых услуг.
[6] Более низкие ставки, если прибыль ниже определенного уровня.
[7] Прогрессивная шкала.