За несвоевременное перечисление налога с предприятий, учреждений, организаций и физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, взыскивается пеня в размере 0,5 процента за каждый день просрочки начиная со следующего дня после срока уплаты по день уплаты включительно.
Взыскание пени не освобождает предприятия, учреждения, организации и физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, от других видов ответственности.
За другие нарушения настоящего Закона юридические и физические лица несут ответственность в порядке и на условиях, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации.
Меры ответственности и обжалование действий налоговых органов и их должностных лиц
Своевременно не удержанные, удержанные не полностью или не перечисленные в соответствующий бюджет суммы налогов, подлежавшие взысканию у источника выплаты и штраф в размере 10 процентов от указанных сумм, перечисляются предприятиями, учреждениями и организациями в пятидневный срок со дня принятия налоговым органом решения об их взыскании. В случае неуплаты в указанный срок эти суммы взыскиваются в бесспорном порядке. При проверках налоговыми органами суммы недобора налога исчисляются в порядке и по ставкам, действовавшим на момент совершения предприятиями, учреждениями и организациями таких нарушений.
За несвоевременное перечисление налогов с предприятий, учреждений, организаций, физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, взыскивается пеня в размере 0,5 процента за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после фактического получения в банке наличных средств на оплату труда либо перечисления по поручениям работников причитающихся им денежных средств со счетов указанных организаций в банке, по день уплаты включительно.
С предприятий, учреждений, организаций, физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не имеющих счетов в банках, а также направляющих суммы на оплату труда из выручки или из других источников, пеня в указанном размере начисляется начиная со второго дня после направления средств на оплату труда по день уплаты включительно, а с предприятий, учреждений и организаций, производивших в течение месяца только разовые выплаты, пеня в размере 0,5 процента начисляется с 6 числа месяца, следующего за месяцем, в котором такие выплаты произведены.
В тех случаях, когда срок уплаты налога совпадает с выходным (праздничным) днем, пеня начисляется со второго рабочего дня после выходного (праздничного) дня.
С физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, начисленная сумма пени взыскивается на основании платежного извещения, вручаемого им налоговым органом по результатам проверки.
В случае неисполнения (задержки исполнения) по вине банка или иной кредитной организации платежного поручения на перечисление подоходного налога либо зачисления его не на соответствующий счет с этой организации взыскивается пеня в размере 0,3 процента подлежащей поступлению суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная со срока уплаты выявленной суммы налога. Полученный этими организациями доход от использования в качестве кредитных ресурсов неперечисленной суммы налога также взыскивается с таких организаций и перечисляется на соответствующий бюджетный счет. С физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, а также других физических лиц, которым начисление налога по их доходам производится налоговыми органами, при несвоевременной уплате ими налога взыскивается пеня в размере 0,2 процента за каждый день просрочки, начиная с установленного срока уплаты по день уплаты включительно.
За нарушение Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" юридические и физические лица несут ответственность в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Обжалование действий налоговых органов и их должностных лиц производится в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
ЧАСТЬ II.
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.
Глава I.
Общие положения.
Плательщики налогов:
Плательщиками налогов на имущество являются физические лица, имеющие в собственности объекты, определяемые Законом "О налогах на имущество физических лиц".
Объекты налогообложения:
Объектами обложения налогами в соответствии с настоящим Законом являются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также моторные лодки, вертолеты, самолеты и другие транспортные средства, за исключением автомобилей, мотоциклов и других самоходных машин и механизмов на пневмоходу.
Ставки налогов:
Налог на строения, помещения и сооружения уплачивается ежегодно по ставке, устанавливаемой органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации в размере, не превышающем 0,1 процента от их инвентаризационной стоимости, а в случае, если таковая не определялась, от стоимости этих строений, помещений и сооружений, определяемой по обязательному страхованию.
Налог на транспортные средства взимается в зависимости от мощности двигателя в следующих размерах:
| Объекты обложения налогом | Размеры налога (в % от минимального размера оплаты труда, действующего на дату начисления налога) |
| Вертолеты, самолеты, теплоходы:с каждой лошадиной силыили с каждого киловатта мощности | 1013,6 |
| Яхты, катера:с каждой лошадиной силыили с каждого киловатта мощности | 56,8 |
| Мотосани, моторные лодки и другие транспортные средства:с каждой лошадиной силыили с каждого киловатта мощности | 34,1 |
| Другие транспортные средства, не имеющие двигателей (кроме перечисленных в Законе Российской Федерации "О дорожных фондах в Российской Федерации", весельных лодок, велосипедов) | 5 |
Платежи по налогам зачисляются в бюджет местного Совета народных депутатов по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.
Глава II.
Льготы по налогам
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
Герои Советского Союза, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней и Герои Российской Федерации;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
лица вольнонаемного состава Советской Армии, военно-морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимающие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" , а также лица, указанные в статьях 2, 3, 5, 6 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющими общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;