Роль налогов в формировании бюджета РФ (стр. 9 из 10)
3.Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской.- М.: Юрайт, 1999
4.Пономаренко Е. О бюджетно-налоговой политике на 2002 год (анализ концепции) // Экономист, 2001. №11
5.Налоги: федеральные и местные // Финансовая газета. 2001. № 12
6.Бюджетный кодекс Российской Федерации. Официальный текст. - 2-е изд., доп. – М.: Издательство НОРМА, 2000
7.Федеральный закон от 27.12.2000 №147-ФЗ «О федеральном бюджете на 2001 год» // Российская газета, 28 декабря 2000
8.Федеральный закон от 30 декабря 2001 года N 194-ФЗ «О федеральном бюджете на 2002 год»
9.Выписки из Заключения Экспертно-консультативного Совета при Председателе Счетной Палаты Российской Федерации «о Федеральном бюджете на 2002г.»
10. Бюджетное Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации «О бюджетной политике на 2002 год»
* * *
Ссылки на страницы используемые в глобальной сети INTERNET:
http://www.eks.ru - Экспертно-консультативный Совет при Председателе Счетной Палаты Российской Федерации:
-Заключение Совета на проект Федерального закона "О Федеральном бюджете на 2002 год";
- Оценкапрогноза социально-экономического развития России на 2002 год;
- Доходы федерального бюджета на 2002 год;
http://www.ach.gov.ru):
- Счетная палата Российской Федерации Экспертно-аналитическая деятельность;
http://www.minfin.ru – Министерство финансов Российской Федерации:
- отчетность об исполнении Федерального бюджета;
http://www.budgetrf.ru– Бюджет Российской Федерации:
¨ Бюджетная система РФ;
¨ Программа Союза Правых Сил (Совершенствование процедур разработки, утверждения, исполнения и контроля за исполнением государственного бюджета и проблемы статуса внебюджетных фондов в системе государственных финансов);
¨ Заключения Экспертно-консультативного Совета при Председателе Счетной Палаты Российской Федерации «о Федеральном бюджете на 2002г.»;
¨ Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ «о бюджетной политике на 2002год»;
http://www.nalog.ru – Министерство РФ по налогам и сборам:
- статистическая информация;
- диаграммы;
http://www.yandex.ru – Поисковая система
Приложения:
Структура поступлений налогов и сборов в консолидированный бюджет по видам налогов за январь-декабрь 2001 года (в %)
 |
Структура поступлений налогов и сборов в федеральный бюджет по видам налогов за январь-декабрь 2001 года (в %)
 |
Поступление налогов и сборов, контролируемых МНС России, в федеральный бюджет в 1999-2001 годах
Бюджетное послание президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации "О бюджетной политике на 2002 год"
20 апреля 2001 года Президент Российской Федерации В.В.Путин в соответствии со статьей 170 Бюджетного кодекса Российской Федерации направил Председателю Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации Е.С.Строеву, Председателю Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации Г.Н.Селезневу и Председателю Правительства Российской Федерации М.М.Касьянову Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации "О бюджетной политике на 2002 год" (см. письмо от 31 марта 2001 года N Пр-605).
В письме Председателю Правительства Российской Федерации М.М.Касьянову глава государства указал, что "Правительству Российской Федерации на основании пункта 1 статьи 171 и пункта 3 статьи 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации надлежит принять Бюджетное послание Президента Российской Федерации за основу при подготовке проектов федерального бюджета на 2002 год и Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год".
Текст Бюджетного послания содержит основные ориентиры бюджетной политики в 2002 году, вытекающие из стратегических направлений, сформулированных в Бюджетном послании Президента РФ Федеральному Собранию РФ "О бюджетной политике на 2001 год и на среднесрочную перспективу".
Как следует из послания, важнейшей задачей бюджетной политики в 2002 году и на долгосрочную перспективу является поддержание макроэкономической сбалансированности. Профицит федерального бюджета в 2000 году составил 2,5 процента ВВП. На 2001 год также предусмотрена бездифицитность федерального бюджета. Президент РФ отметил, что такая политика должна быть продолжена в 2002 году и в последующие годы.
Более подробно остановимся на определении Президентом РФ первоочередных задач бюджетной политики в области доходов.
Отмечено, что увеличение доходов федерального бюджета должно происходить не за счет увеличения налоговой нагрузки на экономику, а за счет расширения налогооблагаемой базы благодаря созданию благоприятных условий для развития частного бизнеса, сокращению нелегального теневого оборота.
Президентом РФ определены следующие основные направления дальнейшего развития налоговой реформы:
- принятие главы Налогового кодекса РФ, регулирующей вопросы налогообложения прибыли; исключение из налоговой системы полностью налогов и сборов, уплачиваемых с выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также налога на покупку иностранных денежных знаков, - не позднее чем с 2003 года;
- продолжение снижения ставок единого социального налога;
- сохранение единой ставки налога на доходы физических лиц в размере 13 процентов;
- продолжение реформы налогообложения пользования природными ресурсами. Необходимо вводить и постепенно расширять применение рентных принципов в отношении налоговых платежей за пользование недрами. По словам Президента РФ, целесообразно перейти к исчислению платы за пользование недрами на основе рыночных цен, сохранив практику установления экспортных пошлин на добываемые ресурсы.
В соответствии с Бюджетным посланием, соответствующие поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации по названным направлениям должны быть подготовлены и приняты уже в текущем году, чтобы их можно было положить в основу бюджетной политики на предстоящий год.
Что же касается области расходов, то Президент РФ выделил следующие первоочередные задачи бюджетной политики:
- установление жестких смет расходов для всех государственных органов и бюджетных учреждений;
- завершение формирования механизма, препятствующего принятию законов без учета их последствий для бюджетной системы;
- овладение современными методами оценки рациональности бюджетных расходов, внедрение индикаторов результативности затрат государственных средств для того, чтобы расходная часть федерального бюджета стала инструментом достижения важнейших социальных и экономических целей;
- продолжение оптимизации сети высших и профессиональных учебных заведений в соответствии с потребностями страны;
- разработка в текущем году Правительством Российской Федерации Концепции реформирования системы социальных льгот и выплат, предусмотрев при этом замену большинства категориальных льгот адресными формами социальной поддержки населения и ликвидацию ведомственных льгот;
- осуществление государственных закупок (заказов) должно происходить прозрачно, на конкурсной основе;
- осуществление расходов на оплату бюджетными организациями потребляемых топливно-энергетических ресурсов должно быть жестко увязано с тарифной политикой государства в этой сфере;
- начать в 2002 году реформирование пенсионной системы. При этом, по мнению Президента РФ, нельзя допустить снижения достигнутого уровня пенсионного обеспечения сегодняшних пенсионеров;
- обращение особого внимания на реформирование государственной службы и судебной системы.
Помимо этих вопросов, Бюджетное послание Президента РФ также определяет направления деятельности бюджетной политики в области межбюджетных отношений и управления государственным долгом. В нем поставлены задачи по совершенствованию правоотношений в сфере казначейских технологий и управления государственными финансами.
Приложение к Федеральному закону "О федеральном бюджете на 2002 год"
Поступления доходов в федеральный бюджет в 2002 году
(тыс. рублей)
| Код бюджетной классификации Российской Федерации | Наименование налога (сбора) | Сумма |
| 1000000 | Налоговые доходы, всего в том числе: | 1 726 310 100 000 |
| 1010100 | Налог на прибыль (доход) организаций | 207 443 700 |
| 1010400 | Налог на игорный бизнес | 1 009 200,0 |
| 1020100 | Налог на добавленную стоимость в том числе: | 773 508 000 |
| 1020101, | налог на добавленную стоимость на товары | |
| 1020102 | (работы, услуги), производимые на территории Российской Федерации из него: | 577 987 500,0 |
| 1020111,1020112 | возмещение налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материальных ресурсов, использованных при производстве экспортной продукции | 201 000000,0 |
| 1020103,1020104 | налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), ввозимые на территорию Российской Федерации | 195 520 500,0 |
| 1020200 | Акцизы по подакцизным товарам (продукции) и отдельным видам минерального сырья, производимым на территории Российской Федерации в том числе: | 221 259 800,0 |
| 1020201-, | этиловый спирт-сырец из всех видов сырья | 4454100,0 |
| 1020203 | спирт этиловый из всех видов сырья, спирт питьевой, спиртосодержащие растворы | |
| 1020204 | водка, ликероводочные изделия | 18289100,0 |
| 1020210 | бензин автомобильный | 42715200,0 |
| 1020211 | легковые автомобили и мотоциклы | 309 100,0 |
| 1020212 | природный газ | 134153500,0 |
| 1020213 | нефть и стабильный газовый конденсат | 1 580 000,0 |
| 1020214 | дизельное топливо | 17709700,0 |
| 1020215 | моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей | 2 049 100,0 |
| 1020300 | Акцизы по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации | 3 555 200,0 |
| 1020400 | Лицензионные и регистрационные сборы | 804 100,0 |
| 1020600 | Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте | 1 849 400,0 |
| 1030000 | Налоги на совокупный доход в том числе: | 5 677 600,0 |
| 1030100 | единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства | 2 392 600,0 |
| 1030200 | единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности | 3 285 000,0 |
| 1040000 | Налоги на имущество в том числе: | 920 000,0 |
| 1040400 | налог на операции с ценными бумагами | 920 000,0 |
| 1050000 | Платежи за пользование природными ресурсами в том числе: | 183715700,0 |
| 1050100 | платежи за пользование недрами из них: | 2 043 000,0 |
| 1050160 | платежи при реализации соглашений о разделе продукции | 263 000,0 |
| 1050300 | налог на добычу полезных ископаемых | 173 126600,0 |
| 1050600 | плата за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов | 1 613 200,0 |
| 1050700 | земельный налог | 4 830 400,0 |
| 1050900 | отчисления на воспроизводство минеральносырьевой базы | 2 102 500,0 |
| 1060100 | Таможенные пошлины в том числе: | 324 108 900,0 |
| 1060101 | ввозные таможенные пошлины | 118669000,0 |
| 1060102 | вывозные таможенные пошлины | 205 439 900,0 |
| 1400000 | Прочие налоги, пошлины и сборы в том числе: | 2 458 500,0 |
| 1400100 | государственная пошлина | 1 045 000,0 |
| 1400300 | прочие федеральные налоги | 1 413 500,0 |
| 2000000 | Неналоговые доходы, всего в том числе: | 104 284 200,0 |
| 2010000 | Доходы от имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности государственных организаций в том числе: | 50 472 500,0 |
| 2010100 | дивиденды по акциям, принадлежащим государству | 7 555 000,0 |
| 2010200 | доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности | 8 393 400,0 |
| в том числе: | ||
| 2010201, 2010202 | арендная плата за землю | 4 393 400,0 |
| 20102052010240 | доходы от сдачи в аренду имущества | 4 000 000,0 |
| 2010600 | доходы от оказания услуг или компенсации затрат государства в том числе: | 2 779 400,0 |
| 2010601 | консульский сбор, взимаемый на территории Российской Федерации | 230 000,0 |
| 2010602 | плата за выдаваемые паспорта | 1 155 000,0 |
| 2010605 | плата за опробование и клеймение изделий и сплавов из драгоценных металлов | 72 000,0 |
| 2010608 2010612 | -доходы от платных услуг, оказываемых федеральными органами власти | 698 900,0 |
| 2010603, 2010604, 2010606, 2010640 | прочие доходы | 623 500,0 |
| 2010700 | перечисление прибыли Центрального банка Российской Федерации | 4 000 000,0 |
| 2010800 | платежи от государственных организаций в том числе: | 13972400,0 |
| 2010801 | патентные пошлины и регистрационные сборы за официальную регистрацию программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем | 1 002 300,0 |
| 2010802 | доходы от деятельности совместного предприятия "Вьетсовпетро " | 12 380 100,0 |
| 2010803 | перечисление части прибыли государственных федеральных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей | 500 000,0 |
| 2010840 | прочие доходы | 90 000,0 |
| 2017000 | плата за пользование водными биологическими ресурсами | 7 000 000,0 |
| 2020000 | доходы от использования лесного фонда | 1 950 000,0 |
| 2010300,2010400,2010900,2011000,2012000,2013000,2015000,2018000,2030000 | прочие поступления от имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности государственных организаций | 4 822 300,0 |
| 2040000 | Доходы от продажи земли и нематериальных активов | 290 000,0 |
| 2060000 | Административные платежи и сборы | 804 100,0 |
| 2070000 | Штрафные санкции, возмещение ущерба | 1 691 400,0 |
| 2080000 | Доходы от внешнеэкономической деятельности в том числе: | 47911900,0 |
| 2080100 | проценты по государственным кредитам | 13684900,0 |
| 2080400 | таможенные сборы | 34 227 000,0 |
| 2090000 | Прочие неналоговые доходы в том числе: | 3 114300,0 |
| 2090100 | доходы от реализации и (или) использования высокообогащенного урана и природного сырьевого компонента низкообогащенного урана, специального сырья и делящихся материалов | 2814300,0 |
| 2090200 | прочие доходы | 300 000,0 |
| 4000000 | Доходы целевых бюджетных фондов, всего в том числе: | 13 893 900,0 |
| 4080000 | Фонд Министерства Российской Федерации по атомной энергии | 13 893 900,0 |
| 1010510 | Единый социальный налог (взнос), зачисляемый в федеральный бюджет | 281 230 000,0 |
| Всего доходов | 2 125 718 200,0 | |
Анализ отклонений фактических объемов налоговых и неналоговых доходов от утверждаемых в федеральных законах о федеральном бюджете млрд. рублей