Экономическая сущность оборотных активов как объектов бухгалтерского учета (стр. 6 из 7)
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 260 280 | С-до нач.= 0 |
| 1 950 000 | 1 000 000 800 000 300 000 |
| Об. дт = кредиторская задолженность =0 дебиторская задолженность = 1 950 000 | Об. кт = кредиторская задолженность = =949 720 дебиторская задолженность =1 150 280 |
| С-до кон.= наличие дебиторской задолженности=1 060 000 | С-до кон.= наличие кредиторской задолженности=949 720 |
Аналитический счет № 62/ООО «Аура»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 110 000 | С-до нач.= 0 |
| 1 950 000 | 1 000 000 |
| Об. дт = кредиторская задолженность =0 дебиторская задолженность = 1 950 000 | Об. кт = кредиторская задолженность =0 дебиторская задолженность = 1 000 000 |
| С-до кон.= наличие дебиторской задолженности = 1 060 000 | С-до кон.= наличие кредиторской задолженности=0 |
Аналитический счет № 62/ООО «Строй-комплект»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 98 000 | С-до нач.= 0 |
| 800 000 | |
| Об. дт = кредиторская задолженность =0 дебиторская задолженность = 0 | Об. кт = кредиторская задолженность = =702 000 дебиторская задолженность = 98 000 |
| С-до кон.= наличие дебиторской задолженности=0 | С-до кон.= наличие кредиторской задолженности=702 000 |
Аналитический счет № 62/ООО «Восток»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 52 280 | С-до нач.= 0 |
| 300 000 | |
| Об. дт = кредиторская задолженность =0 дебиторская задолженность = 0 | Об. кт = кредиторская задолженность = =247 720 дебиторская задолженность =52 280 |
| С-до кон.= наличие дебиторской задолженности=0 | С-до кон.= наличие кредиторской задолженности=247 720 |
Счет № 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 0 | С-до нач.= 360 000 |
| 0 | 0 |
| Об. дт = 0 | Об. кт =0 |
| С-до кон. =0 | С-до кон.= 360 000 |
Счет № 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 0 | С-до нач.= 119 790 |
| 119 790 | 64 000 297 458 33 051 |
| Об. дт = 119 790 | Об. кт = 394 509 |
| С-до кон. =0 | С-до кон.= 394 509 |
Счет № 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 0 | С-до нач.= 54 450 |
| 54 450 | 189 000 91 000 8 000 |
| Об. дт = 54 450 | Об. кт =288 000 |
| С-до кон. =0 | С-до кон.= 288 000 |
Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 0 | С-до нач.= 207 900 |
| 800 000 | 800 000 |
| Об. дт = 800 000 | Об. кт = 800 000 |
| С-до кон. =0 | С-до кон.= 207 900 |
Синтетический счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 16 290 | С-до нач.= 0 |
| 0 | 22 000 22 000 |
| Об. дт = 0 | Об. кт = 44 000 |
| С-до кон. =3 000 | С-до кон.= 30 710 |
Аналитический счет №71/ Кукушкин А.И.
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 9 000 | С-до нач.= 0 |
| 22 000 | |
| Об. дт = 0 | Об. кт = 22 000 |
| С-до кон. =0 | С-до кон.= 13 000 |
Аналитический счет №71/ Власенко Т.И.
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 3 000 | С-до нач.= 0 |
| 0 | |
| Об. дт = 0 | Об. кт = 0 |
| С-до кон. =3 000 | С-до кон.= 0 |
Аналитический счет №71/ Завало Н.А.
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 4 290 | С-до нач.= 0 |
| 0 | 22 000 |
| Об. дт = 0 | Об. кт = 22 000 |
| С-до кон. =0 | С-до кон.= 17 710 |
Счет № 75 «Расчеты с учредителями»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 153 360 | С-до нач.= 0 |
| 0 | 0 |
| Об. дт = 0 | Об. кт =0 |
| С-до кон. =153 360 | С-до кон.= 0 |
Счет № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 0 | С-до нач.= 78 660 |
| 0 | 479 800 |
| Об. дт =0 | Об. кт =479 800 |
| С-до кон.= наличие дебиторской задолженности=0 | С-до кон.= наличие кредиторской задолженности=558 460 |
| 90 «Реализация» | |
| ДТ | КТ |
| С-до нач.=нет | С-до нач.= нет |
| 1 300 000 60 000 297 458 33 051 259 491 | 1 950 000 |
| Об. Дт = 1 950 000 | Об. Кт = 1 950 000 |
| С-до кон.= нет | С-до кон.= нет |
Счет № 99 «Прибыли и убытки»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 0 | С-до нач.= 158 220 |
| 0 | 259 491 |
| Об. дт = 0 | Об. кт =259 491 |
| С-до кон. =0 | С-до кон.= 417 711 |
На основании открытых счетов составим оборотные ведомости по аналитическим счетам, а затем и по синтетическим.
Таблица 2.2.4
Ведомость аналитического учета счета № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | ФИО | Сальдо на начало месяца, руб. | Оборот за месяц, руб. | Сальдо на конец месяца, руб. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| ООО «Свет» | 290 000 | 210 000 | 295 000 | 375 000 | |||
| ООО «Заря» | 25 630 | 300 000 | 184 080 | 90 290 | |||
| ОАО «Агат» | 708 000 | 708 000 | |||||
| Итого: | 315 630 | 1 218 000 | 1 187 080 | 90 290 | 375 000 | ||
Ведомость аналитического учета счета № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| № п/п | ФИО | Сальдо на начало Месяца, руб. | Оборот за Месяц, руб. | Сальдо на конец Месяца, руб. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| ООО «Аура» | 110 000 | 1 950 000 | 1 000 000 | 1 060 000 | |||
| ООО «Строй-комплект» | 98 000 | 800 000 | 702 000 | ||||
| ООО «Восток» | 52 280 | 300 000 | 247 720 | ||||
| Итого | 260 280 | 1 950 000 | 2 100 000 | 1 060 000 | 949 720 | ||
Ведомость аналитического учета счета № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п | ФИО | Сальдо на начало Месяца, руб. | Оборот за Месяц, руб. | Сальдо на конец Месяца, руб. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Кукушкин А.И. | 9 000 | 22 000 | 13 000 | ||||
| Завало Н.А. | 3 000 | 3 000 | |||||
| Машкова И.С. | 4 290 | 22 000 | 17 710 | ||||
| Итого | 16 290 | 44 000 | 3 000 | 30 710 | |||
| Таблица 2.2.5 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета | ||||||
| Счет | Сальдо на начало месяца, руб. | Оборот за месяц, руб. | Сальдо на начало месяца, руб. | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 01 | 882 630 | 750 000 | 1 632 630 | |||
| 02 | 131 310 | 116 000 | 247 310 | |||
| 04 | 127 080 | 127 080 | ||||
| 05 | 37 620 | 37 620 | ||||
| 08 | 750 000 | 750 000 | ||||
| 10 | 427 500 | 406 000 | 111 800 | 721 700 | ||
| 18 | 85 500 | 348 480 | 108 000 | 325 980 | ||
| 20 | 22 950 | 1 534 200 | 1 543 150 | 14 000 | ||
| 26 | 611 780 | 611 780 | ||||
| 43 | 540 000 | 1 543 150 | 1 300 000 | 783 150 | ||
| 44 | 60 000 | 60 000 | ||||
| 50 | 31 950 | 728 000 | 728 000 | 31 950 | ||
| 51 | 810 000 | 2 188 000 | 2 180 240 | 817 760 | ||
| 60 | 315 630 | 1 218 000 | 1 187 080 | 90 290 | 375 000 | |
| 62 | 260 280 | 1 950 000 | 2 100 000 | 1 060 000 | 949 720 | |
| 67 | 360 000 | 360 000 | ||||
| 68 | 119 790 | 119 790 | 394 509 | 394 509 | ||
| 69 | 54 450 | 54 450 | 288 000 | 288 000 | ||
| 70 | 207 900 | 800 000 | 800 000 | 207 900 | ||
| 71 | 16 290 | 44 000 | 3 000 | 30 710 | ||
| 75 | 153 360 | 153 360 | ||||
| 76 | 78 660 | 479 800 | 558 460 | |||
| 80 | 1 893 960 | 1 893 960 | ||||
| 90 | 1 950 000 | 1 950 000 | ||||
| 99 | 158 220 | 259 491 | 417 711 | |||
| Итого | 3 357 540 | 3 357 540 | 14 752 359 | 14 752 359 | 5 760 900 | 5 760 900 |
На основании составленной оборотной ведомости, можно составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (таблица 2.2.1).
Заполним приходный кассовый ордер № 15 по операции № 20 от 7 февраля 2008 г.
Заполним расходный кассовый ордер № 8 по операции № 23 от 10 февраля 2008 г. Приложение 2
к постановлению
Министерства финансов
Республики Беларусь
19.04.2001 № 43
Форма N КО-2
_____________________________________________________________
(полное наименование предприятия)