41. Павлова Л.П. «Финансы местных органов управления капиталистических стран». – М.: «Финансы», 1977;
42. Пансков В.Г. «Налоги и налогообложение в РФ» – М.: «Книжный Мир», 1999;
43. Пепеляев С.Г. «Законы о налогах: элементы структуры» – М.: «СВЕА», 1995;
44. Перов А.В. «Налоги и международные соглашения России». М.: «Юристъ» 2000;
45. Петти В., Смит А., Рикардо Д. «Антология экономической классики» – М: «Эконов–ключ», 1993;
46. Питерс Т., Уотермен Р. «В поисках эффективного управления» – М.: «Прогресс», 1986;
47. Попонова Н.А. «Финансово – экономический анализ отчетности предприятий в развитых странах». // «Финансы» – 1995 – № 6;
48. Починок А. «Реформы в России: Налоги, которые мы выбираем». // «Год планеты: Политика. Экономика. Бизнес. Банки. Образование».– М.: «Республика»,1997, с.63–69;
49. Пушкарёва В.М. «История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие». М.: ИНФРА-М, 1996;
50. Семёнова М.В. «Налоги с иностранных юридических и физических лиц: исчисление и отражение в бухгалтерском учёте». М.: «Финансы и статистика», 1999;
51. Сутыркин С.Ф., Погорлецкий А.И. «Налоги и налоговое планирование в мировой экономике». – М.: ДС «Экспресс ИНК», 1997;
52. Толстопятенко Г.П., Федотова И.Г. «Налоговое право США. Терминология». М.: АНКИЛ, 1996;
53. Ушаков Д.Л. «Оффшорные зоны в практике российских налогоплательщиков». – М.: «Юристъ», 1999;
54. «Все налоги России». – М.: Экономика и финансы, 1996;
55. «Государственная налоговая служба». – Под ред. В.К. Бабаева. Н. Новгород, 1995;
56. «Долгосрочная стратегия социально–экономического развития России до 2010 года» – М.: Институт Экономики РАН,1996;
57. «Иностранные инвестиции в российскую экономику. Проблемы, перспективы» / под об. Ред. Веселовского С.Я. – М.: Международный центр финансово – экономического развития, 1996;
58. «Министерству финансов России 190 лет» // Специальное приложение к журналу «Финансы»;
59. «Налоги» / под редакцией Черника Д.Г. 4–е изд. – М.: «Финансы и статистика», 1999;
60. «Налоговая система России» – Уч. Пособие под ред. Д.Г. Черника, А.З. Дадашева, М.: АКДИ, 1999;
61. «Налоговая система во Франции». 2–е. изд.// Российско-французская серия «Информационные и учебные материалы» – 1993 – №2;
62. «Налоговые системы зарубежных стран». 2–е. издание – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997;
63. «Настольная книга финансиста» / под ред. Панскова В.Г. – М: «Международный центр финансово – экономического развития»;
64. «Научные труды международного союза экономистов и Вольного экономического общества России». Т.2. М. – С–Пб., 1995;
65. «Научные труды международного союза экономистов и Вольного экономического общества России». Т.3. М.– С–Пб., 1996;
66. «Основы налогового права» Учебно-методическое пособие. Под ред. С.Г. Пепеляева, М.: ИНФРА-М – НОРМА, 1997;
67. «Основы налоговой системы» (второе издание) Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов. Москва 2000 г., изд. – во ЮНИТИ.;
68. «Оффшорные компании: обзоры, комментарии, рекомендации». – М.: НКП «ВЕСТА», 1995;
69. «Реформы глазами американских и российских ученых» / под общ. Ред. Акад. О.Т. Богомолова – М.: «Российский академический журнал», фонд «За экономическую грамотность» – 1996;
Таблица 2 Облагаемый доход (после учета всех льгот)49
Таблица 3 Структура государственного бюджета Франции52
Таблица 4 Действующие ставки налога на добавленную стоимость во Франции52
Таблица 5 Ставка налога на собственность56
Таблица 6 Ставки налога на наследство63
Таблица 7 Налоговая система Австрии72
Таблица 8 Ставки подоходного налога, (австрийские шиллинги)73
Таблица 9 Начисления на заработную плату75
Таблица 10 Ставки налога на доходы корпораций76
Таблица 11 Ставки подоходного налога78
Таблица 13 Расходы г. Оттавы85
Таблица 14 Распределение налогов между государственными и местными органами управления Японии, %88
Таблица 16 Уровень собираемости отдельных видов налогов, %106
Таблица 17 Уровни реализации экономической функции налоговых систем разных стран.112
Таблица 18 Уровни реализации фискальных функций налоговых систем различных стран.112
[1] Алексеенко М.М. Взгляд на развитие учения о налоге. Харьков, 1870, с.25.
[2] Боголепов Д. Краткий курс финансовой науки. Изд. «Пролетарий», 1929, с.17.
[3] К. Маркс, Ф. Энгельс. Соч. 2-е изд., 7, с.83.
[4] Фридман М.И. Конспект лекций по науке о финансах. Налоги. Выпуск II. СПб, 1910, с.23.
[5]Алексеенко М.М. Взгляд на развитие учения о налоге., с.1.
[6] Там же, с.8.
[7] Там же, с.8.
[8] Цит. по Алексеенко М.М., с.74 (перевод с французского автора)
[9] Ж. Симонд де Сисмонди. Новые начала политэкономии. М., 1897, с.135-149.
[10] Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. М юрид. л-ра
[11] Витте С.Ю. Конспект лекций о государственном хозяйстве. СПб., 1914, с.35.
[12] Янжул И.И. Основные начала финансовой науки, с. 197.
[13] Нитти Ф. Основные начала финансовой науки. М., 1904,
[14] Соболев М.Н. Очерки финансовой науки. Изд. «Пролетарий», 1925, с.61.
[15] Пансков В. Российские налоги. Нужна научная основа. - Российский экономический журнал, 1993, с. 12.
[16] «Экономика». Под ред. А. Архипова; М., Проспект, 1998, с.304.
[17] «Налоговый кодекс Российской Федерации» М., 1998, с.1.
[18] Некоторые ученые, выделяя две функции, вместо названия «экономическая» употребляют термины «регулирующая» или «распределительная», закладывая в них тот же экономический смысл.
[19] По данному налогу имеются значительные льготы. Так, ст. 25 финансового законодательства 1991 г. установлено, что предприятия могут освобождаться от уплаты налога на добавленную стоимость в том случае, если за предыдущий финансовый год их оборот не превысил 70 тыс. франков. В этом случае они пользуются режимом освобождения от НДС с начала года, следующего за отчетным. Кроме этого, от НДС освобождаются:
· деятельность государственных учреждений, направленная на осуществление административных, социальных, воспитательных, культурных и спортивных функций;
· медицина и образование;
· некоторые свободные профессии: частная преподавательская деятельность, частнопрактикующие врачи, люди, занимающиеся духовным творчеством.
Есть виды деятельности, где возможно освобождение от НДС. Точнее, налогоплательщику предоставляется возможность выбирать, что платить: НДС или подоходный налог. Это сдача в аренду помещений для экономической деятельности; финансовое и банковское дело; литературная, артистическая, спортивная деятельность; муниципальное хозяйство.
[20] Налоговая система во Франции. 2-е изд. //Информационные и учебные материалы (Российско-французская серия). - 1993. - № 2. - С.35.
[21] Не путать объем местных бюджетов и сумму местных налогов
[22] Взносы отдельных земель (бывших государств) на цели общеимперских расходов.
[23] Витт П.К. Патриотический дар; Спекуляция на хлебе. Свод финансово-правовых постановлений и политическая система Германской империи (1871-1914)//Все начиналось с десятины: Этот многоликий налоговый мир. - С. 291-292.
[24] Если работают оба, то один из них по общему согласию переходит в V класс
[25] Игра, напоминающая лото.
[26] См.: Волков A.M. Швеция: социально-экономическая модель. - М.: Мысль, 1991. - С. 13.
[27] До 1991 г. национальный подоходный налог имел градуированную шкалу от 5 до 45%.
[28] На этом фоне исключением выглядит с весьма льготной налоговой ставкой
[29] См.: США: государство и рынок. - С. 63.
[30] См.: Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира. Справочник. - М.: Фонд «Правовая культура», 1995. - С. 205.