|--------------------------|------|-------------------|-----------------|
|Прибыль до налогообложения| 140 | 505 000 |... |
|--------------------------|------|-------------------|-----------------|
|Условный расход по налогу| | 120 750 | |
|на прибыль | | | |
|--------------------------|------|-------------------|-----------------|
|Постоянные налоговые обя-| | - | |
|зательства | | | |
|--------------------------|------|-------------------|-----------------|
|Отложенные налоговые акти-| | - | |
|вы | | | |
|--------------------------|------|-------------------|-----------------|
|Отложенные налоговые обя-| | (750) | |
|зательства | | | |
|--------------------------|------|-------------------|-----------------|
|Итого текущий налог на| | 120 000 |... |
|прибыль | | | |
|--------------------------|------|-------------------|-----------------|
|Прибыль от обычной деяте-| | 385 000 |... |
|льности | |(505 000 - 120 000)| |
-----------------------------------------------------------------------
Кроме того, в пояснительной записке к бухгалтерскому балансу необходимо раскрыть полную трансформацию условного расхода (дохода) по налогу на прибыль в текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток), т.е. подробно описать как почему и на сколько налогооблагаемая прибыль отличается от бухгалтерской. А именно пояснить суммы:
· условного расхода (дохода) по налогу на прибыль;
· постоянные и временные разницы, возникшие в отчетном и прошлом отчетных периоде и повлекшие корректирование условного дохода (расхода);
· постоянного налогового обязательства, отложенных налоговых активов и обязательств;
· отложенных налоговых активов и обязательств, списанных за счет прибылей и убытков в связи с выбытием актива или обязательства;
· причины изменений налоговых ставок по сравнению с предыдущим отчетным периодом.
3 Документы по налогу на прибыль организаций
Измененная форма Декларации по налогу на прибыль организаций составлена с учетом
приказа МНС России от 12.07.2002 №БГ-3-02/358 , зарегистрированного Минюстом России 24.07.2002
(регистрационный № 3614)
| Код раздела 01Приложение № ________ к приказу МНС России от ____ _______2001 г. № ________________ | |||||||
| Форма по КНД | |||||||
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по налогу на прибыль организацийза ______________________________ 20____г. (указывается период, за который представляется декларация) | представляется не позднее ___________________________________________________________ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Представляется в | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование налогового органа и его код) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по месту нахождения | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| российской организации | обособленного подразделения российской организации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ____________________________________________________________________ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Полное наименование организации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Реквизиты свидетельства о постановке на учет: | Серия, номер | Дата выдачи | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кем выдано | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование налогового органа и его код) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН организации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КПП по месту нахождения | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организации | обособленного подразделения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Данная декларация составлена на | страницах | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| с приложением подтверждающих документов или их копий на | листах | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Руководитель: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Фамилия, Имя, Отчество (полностью) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН* | Подпись_____________ | Дата | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Фамилия, Имя, Отчество (полностью) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН* | Подпись _______________ Дата | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| М П | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Заполняется работником налогового органа | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сведения о представлении налоговой декларации | Сведения о проведении камеральной проверки | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V) | Камеральная проверка проведена | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| лично | по почте | уполномоченным представителем | Дата | |||||||||||||||||||||||||||||||
| на | страницах | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| с приложением подтверждающих документов на | листах | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата представления декларации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Зарегистрирована за № | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Фамилия, И.О. | Подпись___________ | Фамилия, И.О. Подпись_______ | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| *В случае не указания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, следует заполнить сведения о физическом лице на странице 3 Декларации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код раздела 01 | |||||||||||||||||||||||||||
| Страница № | |||||||||||||||||||||||||||
| Форма по КНД | 1 | 1 | 5 | 1 | 0 | 0 | 6 | ||||||||||||||||||||
| ИНН\КПП организации | / | ||||||||||||||||||||||||||
Сведения о налогоплательщике:
Адрес, указанный в учредительных документах:
| Почтовый индекс | |||||||||||
| Субъект Российской Федерации | Код | ||||||||||
| Район | |||||||||||
| Город | |||||||||||
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) | |||||||||||
| Улица (проспект, переулок и т.д.) | |||||||||||
| Номер дома (владения) | |||||||||||
| Номер корпуса (строения) | |||||||||||
| Номер квартиры | |||||||||||
| Адрес, указанный в учредительных документах и адрес постоянно действующего исполнительного органа | |||||||||||
| совпадают не совпадают (нужное отметить знаком V) | |||||||||||
| В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего исполнительного органа: | |||||||||
| Почтовый индекс | |||||||||
| Субъект Российской Федерации | Код | ||||||||
| Район | |||||||||
| Город | |||||||||
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) | |||||||||
| Улица (проспект, переулок и т.д.) | |||||||||
| Номер дома (владения) | |||||||||
| Номер корпуса (строения) | |||||||||
| Номер квартиры | |||||||||
| Контактный телефон: Руководителя _________________________ Гл.бухгалтера _____________________________ | |||||||||
Обособленное подразделение _____________________________________________________________
(наименование)
| Адрес: | Х | ||||||||
| Почтовый индекс | |||||||||
| Субъект Российской Федерации | Код | ||||||||
| Район | |||||||||
| Город | |||||||||
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) | |||||||||
| Улица (проспект, переулок и т.д.) | |||||||||
| Номер дома (владения) | |||||||||
| Номер корпуса (строения) | |||||||||
| Номер квартиры | |||||||||
| Контактный телефон: ___________________________________ | |||||||||
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
| Подпись | Дата |
Код раздела 01
| Страница № | ||||||||||||||
| Форма по КНД | 1 | 1 | 5 | 1 | 0 | 0 | 6 | |||||||
| ИНН\КПП организации | / | |||||||||||||
| В случае не указания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, сообщаю: | |||||||||
| Вид документа, удостоверяющего личность | |||||||||
| Серия | |||||||||
| Номер | |||||||||
| Дата выдачи документа | |||||||||
| Адрес места жительства в Российской Федерации: | Х | ||||||||
| Почтовый индекс | |||||||||
| Субъект Российской Федерации | Код | ||||||||
| Район | |||||||||
| Город | |||||||||
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) | |||||||||
| Улица (проспект, переулок и т.д.) | |||||||||
| Номер дома (владения) | |||||||||
| Номер корпуса (строения) | |||||||||
| Номер квартиры | |||||||||
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
| Подпись | Дата |
Код раздела 02
| Страница № | ||||||||||||||
| Форма по КНД | 1 | 1 | 5 | 1 | 0 | 0 | 6 | |||||||
| ИНН\КПП организации | / | |||||||||||||
Лист 02
Расчет налога на прибыль организаций
за ___________________ 200 г.
отчетный (налоговый) период
(руб.)
| Показатели | Код строки | Сумма |
| 1 | 2 | 3 |
| Доходы от реализации (Приложение №1) | 010 | |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение №2) | 020 | |
| Внереализационные доходы | 030 | |
| Внереализационные расходы | 040 | |
| в том числе: | ||
| убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК) | 041 | |
| Итого прибыль (убыток) (строка 010-строка 020+строка 030-строка 040) | 050 | |
| Доходы по операциям с ценными бумагами, облагаемые по иным ставкам, а также доходы в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) (Лист 04) | 060 | |
| Сумма положительного сальдо курсовых разниц, возникших с даты поступления иностранной валюты на счет предприятия или организации и до даты принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому учету в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев) | 070 | |
| Положительное сальдо от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости, ранее включенное в налоговую базу по налогу на прибыль в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации) | 071 | |
| Сумма положительного сальдо курсовых разниц по ОВГВЗ Ш серии, приходящихся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации) | 072 | |
| Часть процентного дохода, подлежащего исключению при погашении государственных ценных бумаг, полученных в результате новации, в пределах прибыли от погашения указанных ценных бумаг | 073 | |
| Сумма прибыли по операциям с ценными бумагами, направляемая на покрытие убытка по ценным бумагам, полученным в результате новации | 074 | |
| Доходы от долевого участия в других организациях, а также проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог с которых удержан налоговым агентом (источником выплаты дохода) | 080 | |
| Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" | 090 | |
| Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от 06.08.01 №110-ФЗ: Предусмотренные п. 4 ст. 6 Закона №2116-1 | 100 | |
| Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона №2116-1 | 110 | |
| Предусмотренные абз. 14 п. 6 ст. 6 Закона №2116-1 | 120 | |
| Предусмотренные абз. 27 п. 6 ст. 6 Закона №2116-1 | 130 | |
| Налоговая база (строка 050-строка 060-строка 070-строка 071-строка 072-строка 073-строка 074-строка 080-строка 090-строка 100-строка 110-строка 120-строка 130) | 140 | |
| Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 100 Приложения №4 к Листу 02) | 150 | |
| Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот | ||
| в том числе: | ||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 160 | |
| в местный бюджет | 170 | |
| Налоговая база для исчисления налога:в федеральный бюджет (строка 140-строка 150)+строка 120 Листа 05+строка 120 Листа 06+строка 230 Листа 07+строка 110 Листа 10+строка 590 Листа 11) | 180 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 140-строка 150-строка 160)+строка 120 Листа 05+строка 120 Листа 06+строка 230 Листа 07+ строка 110 Листа 10+строка 590 Листа 11)) | 190 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284НК) | 191 | |
| в местный бюджет (строка 140-строка 150-строка 170) + строка 120 Листа 05+строка 120 Листа 06+строка 230 Листа 07+строка 110 Листа 10+строка 590 Листа 11) | 200 | |
| Ставка налога на прибыль – всего, (%) | 210 | |
| в том числе: | ||
| в федеральный бюджет | 220 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 230 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284НК) | 231 | |
| в местный бюджет | 240 | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль – всего, | 250 | |
| в том числе: | ||
| в федеральный бюджет (строка 180 х строка 220:100) | 260 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 190 х строка 230:100)+(строка 191 х строка 231:100) | 270 | |
| в местный бюджет (строка 200 х строка 240:100) | 280 | |
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего, | 290 | |
| в том числе: в федеральный бюджет | 300 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 310 | |
| в местный бюджет | 320 | |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчета), принятой налоговым органом | 330 | |
| в том числе: в федеральный бюджет | 340 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 350 | |
| в местный бюджет | 360 | |
| Сумма налога на прибыль к доплате* – всего (строка 250-строка 290-строка 330, если строка 250 больше суммы строк 290 и 330), (строка 380+строка 390+строка 400), | 370 | |
| в том числе: в федеральный бюджет | 380 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 390 | |
| в местный бюджет | 400 | |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению* – всего (строка 250-строка 290-строка 330, если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330) (строка 420+строка 430+строка 440), | 410 | |
| в том числе: в федеральный бюджет | 420 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 430 | |
| в местный бюджет | 440 | |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей* на ______квартал 200___года – всего (строка 250-строка 250 Декларации за предыдущий отчетный период), | 450 | |
| в том числе: в федеральный бюджет по сроку 28 ____________________ | 460 | |
| в федеральный бюджет по сроку 28 ____________________ | 470 | |
| в федеральный бюджет по сроку 28 ____________________ | 480 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации по сроку 28 _______________________ | 490 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации по сроку 28 ________________________ | 500 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации по сроку 28_______________________ | 510 | |
| в местный бюджет по сроку 28 ___________________ | 520 | |
| в местный бюджет по сроку 28 ___________________________________ | 530 | |
| в местный бюджет по сроку 28 _____________________________________ | 540 | |
| Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст. 10 Федерального закона от 06.08.2001 №110-ФЗ, причитающаяся к уплате по отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строка 081 или строка 082 или строка 083 или строка 084 или строка 085 Листа 12 или эти же строки Листа 13) | 550 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 091 или строка 092 или строка 093 или строка 094 или строка 095 Листа 12 или эти же строки Листа 13) | 560 | |
| в местный бюджет (строка 101 или строка 102 или строка 103 или строка 104 или строка 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13) | 570 | |
| Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года | 580 | |
| Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст. 10 Федерального закона от 06.08.2001 №110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку 28 ___________* | 590 | |
| в том числе: в федеральный бюджет | 600 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 610 | |
| в местный бюджет | 620 |
* Суммы авансовых платежей и суммы налога на прибыль, подлежащие «к доплате», « к уменьшению» или «к уплате», отражены на Листах 02,03,04. По организациям, имеющим обособленные подразделения, для доплаты, уменьшения или уплаты сумм авансовых платежей и сумм налога на прибыль в части федерального бюджета используются данные Листа 02, а в части бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов – данные Приложений № 5 и 5 «а» к Листу 02.