Задача № 13:
Организация продала станок за 120 тыс. руб., в том числе НДС - 20 тыс. руб. Первоначальная стоимость станка - 130 тыс. руб., сумма начисленной амортизации - 85 тыс. руб. Определит финансовый результат и величину налога на прибыль.
Задача № 14: Особенности налогообложения прибыли при реализации имущества (порядок индексации)
Организация купила в июле 2000 г. сырьё на сумму 120 млн. руб. (в т.ч. 20 млн. руб. – НДС). В мае 2001 г. сырьё было продано за 180 млн. руб. (в т.ч. 30 млн. руб. – НДС).
1.Отразить данную операцию на счетах бухгалтерского учёта.
2. Как рассчитать прибыль для налогообложения от данной сделки?
Задача № 15:
Организация приобрела ОФЗ с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт. В дальнейшем организацией было принято решение о реализации ОФЗ и реинвестировании полученных денежных средств в новые ценные бумаги. Продажа облигаций была осуществлена по цене 1100 руб. за штуку, при этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации облигаций, составил 1400 руб. Указанные операции отражаются в учёте записями.
Условие: определить налогооблагаемую прибыль и отразить операции на счетах бухгалтерского учёта.
Задача № 16: Учёт налога на прибыль при уступке требования.
Торговый дом А отгрузил товар торговому дому Б на сумму 72 млн. руб., при этом А является должником торговому дому С на сумму 90 млн. руб. Торговый дом А передаёт право требования оплаты товара своего должника Б торговому дому С. При этом обязательства А перед С на сумму 72 млн. руб. прекращаются, и все дальнейшие расчёты ведутся между С и Б. Определить сумму налога на прибыль торгового дома А и отразить данные операции на счетах бухгалтерского учёта.
Задача № 17:
АО “Hors&Hoofs” реализовало другому предприятию оборудование, числившееся в составе основных средств. Первоначальная стоимость — 8000 тыс. руб., износ 4000 тыс. руб. Цена реализации — 6000 тыс. руб. (в т.ч НДС — 1000 тыс. руб.). Расходы на продажу оборудования составили 100 руб. Отразите в учете данные хозяйственные ситуации и определите сумму налога на прибыль (24%) по реализованному оборудованию.
Задача № 18:
Организация реализует товары, цена которых по договору составляет 60000 руб (в том числе НДС — 10 000 руб.) Учетная стоимость товаров 30000 руб. Если договором момент перехода права собственности специально не оговаривается, то есть товары переходят в собственность покупателя с момента их передачи (отгрузки) продавцом. Отразить данные опреции в бухгалтерском учете и расчитайте величину налога на прибыль.
Задача № 19:
Организация отгрузила покупателю товары по продажным ценам на 24 000 руб., в т.ч. НДС 4 000 руб. Стоимость приобретенных проданных товаров - 14 000 руб. Расходы, связанные с продажей, - 3 500 руб. Выручка для целей налогообложения учитывается по отгрузке. Определит финансовый результат и величину налога на прибыль.
Задача №20:
Предприятие занимается реализацией товаров с использованием услуг комиссионера. За 1 квартал предприятие реализовало продукцию на сумму 50000руб. Комиссионное вознаграждение – 5%. Расходы комиссионера – 400 руб. Отразить данные операции в бухгалтерском учете.