Наконец, в состав годовой бухгалтерской отчетности входит форма № 5 – приложение к бухгалтерскому балансу. В ней приводят данные о наличии и движении в течение отчетного периода некоторых активов, расходов и обязательств.
| Наименование строки | Код строки | Счета, с которых надо брать информацию |
| Объекты интеллектуальной собственности | 010 | Счет 04 "Нематериальные активы" |
| в том числе по видам нематериальных активов | 011-015 | Счет 04 "Нематериальные активы" |
| Организационные расходы | 020 | Счет 04 "Нематериальные активы" |
| Деловая репутация | 030 | Счет 04 "Нематериальные активы" |
| Прочие | 040 | Счет 04 "Нематериальные активы" |
| Амортизация нематериальных активов, всего | 050 | Счет 04 "Нематериальные активы", счет 05 "Амортизация нематериальных активов" |
| Здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь и т. д. | 110-120 | Счет 01 "Основные средства" |
| Амортизация основных средств, всего | 140 | Счет 02 "Амортизация основных средств" (за исключением субсчета, на котором учитывают амортизацию имущества, переданного в лизинг и прокат) |
| В том числе по видам основных средств | 141-143 | Счет 02 "Амортизация основных средств" |
| Передано в аренду объектов основных средств, всего | 150 | Счет 01 субсчет "Основные средства, переданные в аренду другим организациям" |
| в том числе здания и сооружения | 151-152 | Счет 01 субсчет "Основные средства, переданные в аренду другим организациям" |
| Переведено объектов основных средств на консервацию | 155 | Счет 01 субсчет "Основные средства, переведенные на консервацию" |
| Получено объектов основных средств в аренду | 160 | Счет 001 "Арендованные основные средства" |
| Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации | 165 | Счет 08 субсчет "Приобретение объектов основных средств" или счет 01 субсчет "Основные средства, право собственности, на которые не зарегистрировано" |
| Справочно. Результат от переоценки объектов основных средств:- первоначальной (восстановительной) стоимости; - амортизации | 171 172 | Счет 01 "Основные средства", счет 02 "Амортизация основных средств", счет 83 "Добавочный капитал", счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" |
| Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации | 180 | Счет 01 "Основные средства" |
| Имущество для передачи в лизинг | 210 | Счет 03 субсчет "Имущество для передачи в лизинг" |
| Имущество, предоставляемое по договору проката | 220 | Счет 03 субсчет "Имущество, предоставляемое по договору проката" |
| Прочие | 230 | Субсчета счета 03, где отражена стоимость прочих доходных вложений в материальные ценности |
| Итого | 240 | Сумма строк 210-230 |
| Амортизация доходных вложений в материальные ценности | 250 | Счет 02 субсчет "Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование" |
| Всего | 310 | Счет 04 субсчет "Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" |
| Справочно. Сумма расходов по незаконченным НИОКР и технологическим работам | 320 | Сальдо по счету 08 субсчет "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ" на начало и конец года |
| Сумма не давших положительных результатов расходов по НИОКР и технологическим работам, отнесенная на прочие расходы | 330 | Оборот по кредиту счета 08 субсчет "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ" в корреспонденции с дебетом счета 91 субсчет "Прочие расходы". |
| Расходы на освоение природных ресурсов | 410 | Счет 97 субсчет "Расходы на освоение природных ресурсов" или счет 08 субсчет "Освоение природных ресурсов" |
| Справочно. Сумма расходов по участкам недр, не законченным поиском... | 420 | Дебетовый оборот по счету 97 субсчет "Расходы на освоение природных ресурсов" или по счету 08 субсчет "Освоение природных ресурсов" |
| Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные | 430 | Кредитовый оборот по счету 97 субсчет "Расходы на освоение природных ресурсов" или по счету 08 субсчет "Освоение природных ресурсов" в корреспонденции с субсчетом "Прочие расходы" счета 91 |
| Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций | 510 и 511 | Счет 58 субсчет "Паи и акции", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" |
| Ценные бумаги | 515,520, 521 | Счет 58 субсчет "Долговые ценные бумаги", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" |
| Предоставленные займы | 525 | Счет 58 субсчет "Предоставленные займы", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" |
| Депозитные вклады | 530 | Счет 55 субсчет "Депозитные счета" или 58 субсчет "Банковские депозиты" |
| Наименование строки | Код строки | Счета, с которых надо брать информацию |
| Прочие | 535 | Счет 58 субсчет "Вклады по договору простого товарищества", субсчет "Дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования" |
| Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций | 550 и 551 | Счет 58 субсчет "Паи и акции", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" |
| Ценные бумаги | 555,560, 561 | Счет 58 субсчет "Долговые ценные бумаги", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" |
| Прочие | 565 | Данные счета 58 по прочим финансовым вложениям, имеющим рыночную стоимость |
| Справочно. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки | 580 | Кредитовые и дебетовые обороты счета 58 в корреспонденции со счетом 91 |
| По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода | 590 | Отражается разница между первоначальной и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, рыночная стоимость которых не определяется, если организация включает эту разницу в состав прочих доходов (расходов) равномерно в течение срока их обращения (п. 22 ПБУ 19/02) |
| Дебиторская задолженность (краткосрочная и долгосрочная) | 610-630 | Счет 60 субсчет "Расчеты по авансам выданным", счета 62, 63, 70, 71,73,75,76,68,69 |
| Кредиторская задолженность (краткосрочная и долгосрочная) | 640-660 | Счет 60, счет 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным", счета 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 |
| Материальные затраты | 710 | Счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетами 10, 60 |
| Затраты на оплату труда | 720 | Счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетом 70 |
| Отчисления на социальные нужды | 730 | Счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетами 68 субсчет "Расчеты по ЕСН", 69 |
| Амортизация | 740 | Счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетами 02, 04, 05 |
| Прочие затраты | 750 | Счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетами 60, 76 |
| Итого по элементам затрат | 760 | Строка 710 + строка 720 + строка 730 + строка 740 + строка 750 |
| Изменение остатков (прирост (+), уменьшение (-)): | ||
| - незавершенного производства | 765 | Счета 20, 21,23,29, 40,44 |
| - расходов будущих периодов | 766 | Счет 97 |
| - резервов предстоящих расходов | 767 | Счет 96 |
| Полученные | 810 | Счет 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные", дебетовый остаток по счету 62 субсчет "Векселя полученные" (за исключением - векселей, которые учитываются в составе финансовых вложений) |
| Имущество, находящееся в залоге | 820 | Счет 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" |
| Выданные | 830 | Счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные", кредитовый остаток по счету 60 субсчет "Векселя выданные" (за исключением векселей, которые учитываются в составе финансовых вложений) |
| Имущество, переданное в залог | 840 | Счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" |
| Получено в отчетном году бюджетных средств | 910 | Оборот по кредиту счета 86 "Целевое финансирование" в корреспонденции с дебетом счетов 51 и 50 |
| Бюджетные кредиты | 920 | Счета 66 и 67 |
Пояснительная записка составляется произвольной формы и содержит информацию о деятельности предприятия, о численности работающих, основные показатели и факторы, повлиявшие на результаты деятельности организации, а также решения по распределению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Приводятся дополнительные данные об объемах реализации продукции, товаров, работ, услуг по видам деятельности и географическим рынкам сбыта. Отражаются также прочие активы и пассивы, кредиторы, дебиторы, иные обязательства, отдельные виды прибылей и убытков в случае их существенности в общей сумме итогов форм №1 и №2. Если предприятие имеет дочерние и зависимые общества, то это тоже отражается в пояснительной записке. Еще необходимо раскрывать сведения об изменении учетной политики. Также указываются ограничения прав собственности на имущество и если это акционерное общество - сведения об акциях (выпущенных, выкупленных и причины по которым они выкуплены), существенные события, которые произошли после отчетной даты. В пояснительной записке должны быть отражены: текущая платежеспособность, ликвидность, деловая активность, долгосрочная платежеспособность, финансовая структура и доходность.