| Показатель | За отчетный год | За предыдущий год | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные затраты | 710 | 283 | 270 |
| Затраты на оплату труда | 720 | 585 | 560 |
| Отчисления на социальные нужды | 730 | 164 | 190 |
| Амортизация | 740 | 199 | 185 |
| Прочие затраты | 750 | 180 | 120 |
| Итого по элементам затрат | 760 | 1411 | 1325 |
| Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства | 765 | 120 | 56 |
| расходов будущих периодов | 766 | (12) | 15 |
| резервов предстоящих расходов | 767 | 5 | - |
ОБЕСПЕЧЕНИЯ
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Полученные - всего | 810 | 100 | 100 |
| в том числе: векселя | 811 | 100 | 100 |
Задание 23
Исходные данные для составления приложения к бухгалтерскому балансу.
Раздел "Нематериальные активы"
В предыдущем году организация приобрела исключительные права на изобретение. Его первоначальная стоимость составила 150 000 руб. На начало отчетного года сумма амортизации по нематериальному активу равнялась 16 000 руб. В течении отчетного года по нему начислена амортизация в сумме 24 000 руб. В отчетном году организация зарегистрировала товарный знак, израсходован на его оформление 50 000 руб. Амортизация товарного знака на конец отчетного года составила 8 000 руб.
Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел "Нематериальные активы".
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Посту- пило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) | 010 | ( - ) | |||
| в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель | 011 | 150 | - | ( - ) | |
| у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров | 014 | 50 | ( - ) | ||
| Показатель | На начало отчетного | На конец отчетного | |
| наименование | код | года | периода |
| 1 | 2 | ||
| Амортизация нематериальных активов - всего | 050 | 16 | 40 |
| в том числе: | |||
| патент | 051 | ||
| товарный знак | 052 | 8 | |
Раздел "Основные средства"
На начало отчетного года на балансе организации числились автомобиль, компьютеры и здание. Их первоначальная стоимость составила соответственно 120 000 руб., 80 000 руб. и 2 000 000 руб. На 31 декабря предыдущего года по ним начислена амортизация в следующих размерах: автомобиль – 32 000 руб.; компьютеры – 25 000 руб.; здание – 480 000 руб.
По состоянию на 1 января отчетного года автомобиль был переоценен по рыночным ценам с коэффициентом 2. В течении отчетного года по автомобилю начислена амортизация в сумме 30 000 руб., по компьютерам – 27 000 руб., по зданию – 100 000 руб.
Кроме того, в отчетном году организация построила склад стоимостью 2 600 000 руб. На конец отчетного года сумма амортизации по нему составила 28 000 руб.
Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел "Основные средства".
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Посту- пило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Здания | 100 | 2000 | - | ( - ) | 1800 |
| Машины и оборудование | 102 | 120 | - | ( - ) | 90 |
| Другие виды основных средств | 108 | 80 | ( - ) | 70 | |
| Итого | 130 | 2200 | ( - ) | 1960 | |
| Показатель | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Амортизация основных средств - всего | 140 | 537 | 697 |
| в том числе: зданий и сооружений | 141 | 480 | 580 |
| машин, оборудования, транспортных средств | 142 | 32 | 62 |
| других | 143 | 25 | 52 |
Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел "Финансовые вложения". Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность"
В отчетном году организация взяла в банке кредит в 200 000 руб. под 14% годовых. По договору его нужно погасить единовременным платежом через два года. Проценты за отчетный год уплачены в полном объеме.
На начало отчетного года за бюджетом числилась задолженность по не возмещенному экспортному НДС в размере 120 000 руб. В отчетном году организация получила из бюджета эти деньги.
В декабре организация реализовала партию товара на сумму 118 000 руб. Оплата за нее поступила только в январе следующего года.
На начало отчетного года задолженность перед поставщиками составляла 420 000 руб. В течение года стоимость полученных товарно-материальных ценностей, работ и услуг составила 1 200 000 руб. Оплачено 1 370 000 руб.
Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Раздел "Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)"
Организация занимается оказанием транспортных услуг и имеет на балансе три автомобиля.
Данные о расходах за отчетный период и предыдущий годы представлены в таблице:
| Вид расходов | Сумма расходов, тыс. руб. | |
| За отчетный год | За предыдущий год | |
| Амортизация автомобилей | 95,000 | 70,000 |
| Начисленная оплата труда | 400,000 | 310,000 |
| Начисленный ЕСН и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве | 154,400 | 119,680 |
| Расходы на бензин, запчасти и ремонт | 1820,000 | 1360,000 |
| Списание расходов будущих периодов | 6,000 | 4,000 |
| Командировочные расходы | 48,000 | 41,000 |
На начало предыдущего года по счету 97 "Расходы будущих периодов" у организации числится остаток 16 тыс. руб., а на конец – 18 тыс. руб.
По состоянию же на 31.12 отчетного года он равен – 12 тыс. руб.
Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел "Расходы по обычным видам деятельности".
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего | 610 | 50 | 30 |
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 611 | 20 | 20 |
| авансы выданные | 612 | 50 | - |
| Итого | 630 | 50 | 50 |
| Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего | 640 | 15 | 15 |
| в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками | 641 | 80 | 110 |
| авансы полученные | 642 | 64 | 44 |
| расчеты по налогам и сборам | 643 | 50 | 57 |
| прочая | 646 | 70 | 95 |
| долгосрочная - всего | 650 | 20 | 51 |
| в том числе: кредиты | 651 | 29 | 12 |
| займы | 652 | - | 44 |
| Итого | 660 | 499 | 528 |