Решение:
Отчет о движении денежных средств за отчетный период
| Показатель | За отчет-ный год | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 1747,5 | ||
| Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 145 193 | ||
| Прочие доходы | |||
| Денежные средства, направленные: | |||
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | 338 | |
| на оплату труда | 160 | 120 | |
| на выплату дивидендов, процентов | 170 | ||
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | 168 | |
| на прочие расходы | 50 | ||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 145 | ||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 210 | ||
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 220 | 65 | |
| Полученные дивиденды | 230 | ||
| Полученные проценты | 240 | ||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 250 | ||
| Приобретение дочерних организаций | 280 | ||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 290 | 110 | |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | ||
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 | ||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | 45 | |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 71 | ||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 119 | ||
| Остатки денежных средств на конец отчетного периода | 1628,5 | ||
Задание 20
Остатки по счетам ОАО "Север" на начало отчетного периода
50-8,4 тыс.рыб.
51-195 тыс.рыб.
52-18тыс.евро. (1 евро-33,2 руб.)
Хозяйственные операции за отчетный период (тыс.раб.)
| № п/п | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | С расчетного счета перечислены деньги на лицевые счета работников в системе пластиковых карт банка | 55 | 51 | 75 |
| 2 | С расчетного счета поступили деньги в кассу | 50 | 51 | 6 |
| 3 | Выдано под отчет на командировочные расходы | 71 | 50 | 5 |
| 4 | Выдана заработная плата работникам путем зачисления на их банковские карты | 70 | 51 | 75 |
| 5 | На валютный счет зачислен аванс от покупателя (1 евро-33,2 руб.) | 52 | 62 | 99,6 |
| 6 | Перечислены налоги в бюджет | 68 | 51 | 60 |
| 7 | На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованную продукцию | 51 | 62 | 350 |
| 8 | Выкуплены у акционеров по безналичному расчету принадлежащие им акции предприятия | 56 | 51 | 60 |
| 9 | На расчетный счет зачислено от учредителей за приобретенные акции предприятия | 51 | 58 | 85 |
| 10 | Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы | 50 | 71 | 1 |
| 11 | Возвращена на расчетный счет поставщиком сумма предоплаты за материалы в связи с расторжением договора | 60 | 51 | 50 |
| 12 | С расчетного счета перечислено за потребленную электроэнергию | 76 | 51 | 28 |
| 13 | Зачислены на валютный счет проценты по банковскому депозиту (1 евро-33,3 руб.) | 52 | 55 | 16,65 |
| 14 | Перечислено с расчетного счета поставщику в оплату за поставку материалов | 60 | 51 | 130 |
| 15 | На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованные облигации | 51 | 62 | 40 |
| 16 | Перечислено с расчетного счета на приобретение компьютерной программы по исключительной лицензии | 60 | 51 | 150 |
| 17 | Предоставлен заем другому предприятию | 58 | 91 | 100 |
| 18 | Перечислено банку: -проценты за кредит -в счет погашения основного долга по кредиту | 66/2 66/1 | 51 51 | 5 25 |
| 19 | На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованное оборудование | 51 | 62 | 70 |
| 20 | С валютного счета перечислено поставщику сырья (1 евро-33,4 руб.) | 60 | 52 | 267,2 |
| Курс евро на конец отчетного периода 33,4 руб. | ||||
Составить отчет о движении денежных средств за отчетный период
Решение:
| Показатель | За отчет-ный год | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 1548,5 | ||
| Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 160 215 | ||
| Прочие доходы | |||
| Денежные средства, направленные: | |||
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | 450 | |
| на оплату труда | 160 | 110 | |
| на выплату дивидендов, процентов | 170 | ||
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | 173 | |
| на прочие расходы | 45 | ||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 160 | ||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 210 | ||
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 220 | 70 | |
| Полученные дивиденды | 230 | ||
| Полученные проценты | 240 | ||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 250 | ||
| Приобретение дочерних организаций | 280 | ||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 290 | 120 | |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | ||
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 | ||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | 55 | |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 76 | ||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 25 | ||
| Остатки денежных средств на конец отчетного периода | 1684,5 | ||
Задание 21
Остатки по счетам ОАО "Люкс" на начало отчетного периода
50-10 тыс.рыб.
51-380 тыс.рыб.
52-6тыс.евро. (1 евро-34,3 руб.)
Хозяйственные операции за отчетный период (тыс.раб.)
| № п/п | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | С расчетного счета поступили деньги в кассу | 50 | 51 | 60 |
| 2 | Выдано в подотчет на командировочные расходы | 71 | 50 | 7 |
| 3 | Выдана из кассы заработная плата работникам | 70 | 50 | 40 |
| 4 | Возвращены на расчетный счет ранее предоставленные займы | 51 | 66 | 80 |
| 5 | Поступило на расчетный счет от покупателей за продукцию | 51 | 62 | 120 |
| 6 | Перечислено с расчетного счета поставщику в оплату за поставку материалов | 60 | 51 | 110 |
| 7 | Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет | 68 | 51 | 145 |
| 8 | Выдан из кассы заем работнику | 73 | 50 | 20 |
| 9 | Перечислен с расчетного счета лизинговый платеж | 76 | 51 | 15 |
| 10 | На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованную компьютерную программу | 51 | 62 | 85 |
| 11 | Перечислено с расчетного счета в счет вклада в уставный капитал дочерней организации | 80 | 51 | 50 |
| 12 | Перечислены банку проценты за кредит | 66/2 | 51 | 22 |
| 13 | На валютный счет зачислены дивиденды по акциям (1 евро – 34,2 руб.) – 2 тыс. евро | 52 | 76 | 68,4 |
| 14 | На валютный счет зачислена экспортная выручка от покупателя (1евро – 34,1 руб.) – 15 тыс. евро. | 52 | 62 | 511,5 |
| 15 | С расчетного счета перечислены авансы поставщикам (1 евро – 33,8 руб.) – 12 тыс. евро. | 60 | 52 | 405,6 |
| 16 | С валютного счета оплачены услуги банка (1 евро – 33,7 руб.) – 1 тыс. евро. | 76 | 52 | 33,8 |
| 17 | Перечислено с расчетного счета поставщику за поставку оборудования | 60 | 51 | 130 |
| 18 | На валютный счет поступили средства за реализованные акции предприятия (1 евро – 33,5 руб.) – 4 тыс. евро. | 58 | 52 | 134 |
| 19 | С расчетного счета перечислен штраф по решению суда | 76 | 51 | 40 |
| 20 | Перечислено с расчетного счета за погашение задолженности по долгосрочному кредиту банка | 67 | 51 | 65 |
| Курс евро на конец отчетного периода33,4 | ||||
Составить отчет о движении денежных средств за отчетный период