Решение:
| Показатель | За отчетный период | |
| наименование | Код | |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога | 010 | 650 |
| на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 550 |
| Валовая прибыль | 029 | 100 |
| Коммерческие расходы | 030 | 250 |
| Управленческие расходы | 040 | 40 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 35 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| Проценты к получению | 060 | |
| Проценты к уплате | 070 | |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | |
| Прочие операционные доходы | 090 | 164 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 186 |
| Внереализационные доходы | 120 | |
| Внереализационные расходы | 130 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 13 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | |
| Текущий налог на прибыль | 150 151 | 2,6 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 10,4 |
| Справочно. | ||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | |
| Базовая пррибыль (убыток) на акцию | ||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | ||
Задание 14
Хозяйственные операции ООО "Восток" за отчетный период (тыс.рыб.)
| № п/п | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | Списана фактическая производственная себестоимость выполненных работ | 90 | 43 | 750 |
| 2 | Признана выручка от сдачи выполненных работ в том числе НДС | 62 | 90 | 1062 |
| 3 | Начислен НДС | 90 | 68 | 191 |
| 4 | Списаны коммерческие расходы по рекламе продукции | 90 | 44 | 60 |
| 5 | Списан финансовый результат от продаж | 90 | 99 | 1001 |
| 6 | Продан объект незавершенного строительства: -учетная стоимость -стоимость реализации, в том числе НДС -НДС | 62 62 91 | 91 48 68 | 120 177 17,8 |
| 7 | Списаны переданные безвозмездно ОС -первоначальная стоимость -амортизация -остаточная стоимость | 01 02 91 | 01 01 01 | 150 140 10 |
| 8 | Выявлена и отражена излишне начисленная в предыдущем году амортизация ОС | 83 | 01 | 10 |
| 9 | Сформирован резерв под снижение стоимости материальных ценностей | 91 | 14 | 20 |
| 10 | Проведена переоценка кредиторской задолженности поставщику выраженной в валюте (10тыс.долл.) 1долл. На предыдущую отчетную дату был равен 28 руб., на отчетную дату 27,5 | 91 | 60 | 5 |
| 11 | Начислены проценты по долгосрочному кредиту | 91 | 67 | 15 |
| 12 | Начислен налог на имущество (26%) | 91 | 68 | 26 |
| 13 | Начислено комиссионное вознаграждение банку за операции с ценными бумагами | 44 | 62 | 12 |
| 14 | Аннулированы собственные акции номинальной стоимостью 50тыс.руб., выкупленные у акционеров за 65 тыс.руб. | 81 | 51 | 15 |
| 15 | Оприходовано оборудование к установке, выявленное как неучтенное при инвентаризации | 07 | 91 | 20 |
| 16 | Восстановлена сумма резерва по сомнительным долгам в связи с погашением задолженности дебитора | 63 | 91 | 42 |
| 17 | Списано сальдо прочих доходов и расходов | 91 | 99 | 182 |
| 18 | Списано стоимость готовой продукции, утраченной в результате пожара | 99 | 43 | 130 |
| 19 | Начислено страховое возмещение | 76 | 99 | 110 |
| 20 | Принято к учету, приобретенное у поставщика, компьютерная программа автоматизации бухгалтерского учета | 08 | 60 | 25 |
| 21 | Начислен условный расход (условный налог на прибыль с суммы бухгалтерской прибыли) | 99 | 68 | 36,2 |
| 22 | Начислено постоянное налоговое обязательство по сумме сверхнормативных расходов на рекламу (всего расходов-60тыс. руб., сверх нормы -10тыс.руб.) и стоимости безвозмездно переданных ОС | 99 | 68 | 50 |
| 23 | Начислен отложенный налоговый актив по сумме резерва под снижение стоимости материальных ценностей | 99 | 09 | 50 |
| 24 | Начислено отложенное налоговое обязательство по приобретенной бухгалтерской программе (в бухучете признано расходами будущих периодов, в налогообложении - расходами отчетного периода) | 68 | 77 | 5 |
| 25 | Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 99 | 84 | 156,2 |
Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период.
Решение:
| Показатель | За отчетный период | |
| наименование | Код | |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога | 010 | 900 |
| на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 750 |
| Валовая прибыль | 029 | 150 |
| Коммерческие расходы | 030 | 60 |
| Управленческие расходы | 040 | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 90 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| Проценты к получению | 060 | |
| Проценты к уплате | 070 | 15 |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | |
| Прочие операционные доходы | 090 | 271,153 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 3160 |
| Внереализационные доходы | 120 | |
| Внереализационные расходы | 130 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 186,153 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | 5 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 36,231 |
| 151 | ||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 144,922 |
| Справочно. | ||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | |
| Базовая пррибыль (убыток) на акцию | ||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | ||
Задание 15
Хозяйственные операции ООО "Лада" за отчетный период (тыс.рыб.)
| № п/п | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции | 90 | 43 | 410 |
| 2 | Начислено покупателям к оплате, в том числе НДС | 62 | 90 | 708 |
| 3 | Начислен НДС | 90 | 68 | 108 |
| 4 | Отражены расходы по доставке продукции покупателю собственным автотранспортом | 44 | 23 | 45 |
| 5 | Списана стоимость материалов, использованных на упаковку продукции | 44 | 10 | 21 |
| 6 | Списаны расходы на продажу | 90 | 44 | 66 |
| 7 | Списан финансовый результат от продаж | 90 | 99 | 66 |
| 8 | Начислена неустойка к получению от заказчика за аннулирование производственного заказа | 91 | 76 | 40 |
| 9 | Списаны затраты по выполнению аннулированного заказа | 91 | 43 | 30 |
| 10 | Отражены в учете результаты инвентаризации: -излишки готовой продукции -недостача материалов, виновник не установлен -порча станка в результате стихийного бедствия: а) первоначальная стоимость б) амортизация в) оприходованы запчасти, оставшиеся от разборки станка | 43 44 99 | 91 94 01 | 4 9 135 120 8 |
| 11 | Начислена к получению прибыль от участия в совместной деятельности без образования юридического лица | 91 | 99 | 35 |
| 12 | Реализована производственная линия: а) первоначальная стоимость б) амортизация в) стоимость реализации, в том числе НДС | 01 02 84 | 01 01 47 | 600 320 354 |
| 13 | НДС | 90 | 68 | 54 |
| 14 | Начислена арендная плата за сданное в аренду оборудование, в том числе НДС | 62 | 90 | 23,6 |
| 15 | НДС по арендной плате | 90 | 68 | 3,6 |
| 16 | Начислена амортизация по основным средствам в аренде | 20 | 02 | 10 |
| 17 | Начислены проценты по краткосрочному кредиту -15 тыс. руб., в том числе сверх норм, -5 тыс. руб. | 51 | 66 | 20 |
| 18 | Начислен налог на имущество | 91 | 68 | 12 |
| 19 | Списано сальдо прочих доходов и расходов | 99 | 91 | 117 |
| 20 | Начислен условный расход (условный налог на прибыль с суммы бухгалтерской прибыли) | 99 | 68 | 23,4 |
| 21 | Начислено постоянное налоговое обязательство по сумме сверхнормативных процентов за кредит | 66 | 68 | 20 |
| 22 | Начислен отложенный налоговый актив с суммы превышения амортизации в бухучете над величиной амортизации для налогообложения, составившей-10 тыс. руб. | 02 | 68 | 13,4 |
| 23 | Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 99 | 84 | 47,4 |
Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период.