КОНТРОЛЬНА РОБОТА
з дисципліни «Бухгалтерський облік»
Форми бухгалтерської звітності
Зміст
1. Залишки рахунків на початок кварталу
2. Журнал реєстрації господарських операцій за квартал
3. Відображення господарських операцій на схемах бухгалтерських рахунків
4. Оборотна відомість за квартал
5. Баланс
6. Звіт про фінансові результати
Список використаної літератури
1. Залишки рахунків станом на 1 січня 2008 р., грн.
| № рахунку | Назва рахунку | Сума, грн. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 10 | Основні засоби | 450000 | |
| 112 | Малоцінні необоротні матеріальні активи | 5000 | |
| 12 | Нематеріальні активи | 25000 | |
| 131 | Знос основних засобів | 150000 | |
| 132 | Знос інших необоротних матеріальних активів | 2500 | |
| 151 | Капітальне будівництво | 14900 | |
| 201 | Сировина та матеріали | 55000 | |
| 203 | Паливо | 3600 | |
| 30 | Каса | 250 | |
| 311 | Поточні рахунки в національній валюті | 165000 | |
| 312 | Поточні рахунки в іноземній валюті | 3500 | |
| 361 | Розрахунки з вітчизняними покупцями | 27500 | |
| 372 | Розрахунки з підзвітними особами | 350 | |
| 375 | Розрахунки по відшкодуванню збитків | 1400 | |
| 38 | Резерв сумнівних боргів | 3500 | |
| 40 | Статутний капітал | 550000 | |
| 424 | Безкоштовно отримані необоротні активи | 13695 | |
| 441 | Прибуток нерозподілений | 6000 | |
| 451 | Вилучені акції | 15000 | |
| 46 | Неоплачений капітал | 28000 | |
| 473 | Забезпечення гарантійних зобов’язань | 6880 | |
| 601 | Короткострокові кредити в національній валюті | 30000 | |
| 631 | Розрахунки з вітчизняними постачальниками | 16100 | |
| 641 | Розрахунки по податках | 2700 | |
| 651 | Розрахунки по пенсійному забезпеченню | 960 | |
| 652 | Розрахунки по соціальному страхуванню | 120 | |
| 653 | Розрахунки по страхуванню на випадок безробіття | 45 | |
| 661 | Розрахунки по заробітній платі | 3000 | |
| 685 | Розрахунки з іншими кредиторами | 9000 | |
| УСЬОГО: | 595500 | 595500 | |
2. Журнал реєстрації господарських операцій за 1 квартал 2008р., грн.
| № п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн.. | Кореспонденція рахунків | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Згідно акту прийому-передачі надійшли безкоштовно нові основні засоби по первісній вартості на суму | 1500 | 10 | 424 |
| 2 | Згідно з установчим договором в статутний капітал зроблено внесок автомобілем | 18900 | 10 | 40 |
| 3 | Отримані безкоштовно основні матеріали по справедливій вартості | 2650 | 201 | 745 |
| 4 | Отримані від постачальника й оприбутковані на склад малоцінні та швидкозношувані предмети (МШП) а) вартість МШП б) податковий кредит по ПДВ (суму визначити) | 9900 1980 | 22 641 | 631 631 |
| 5 | Перераховано з поточного рахунку у національній валюті: а) постачальнику за МШП (відповідно до операції 4) б) банку відсотки за користування кредитом (суму визначити за 1 місяць із розрахунку 42% річних) | 11880 415,80 | 311 631 631 | 601 311 311 |
| 6 | Відпущені зі складу МШП: а) на загально виробничі потреби б) для поточного ремонту виробничих основних засобів в) відділу збуту | 1920 64 360 | 91 23 93 | 22 22 22 |
| 7 | Відпущені зі складу матеріали: а) у виробництво для виготовлення продукції б) для поточного ремонту виробничих основних засобів в) для поточного ремонту основних засобів загальногосподарського призначення г) для капітального будівництва | 20950 6500 780 840 | 23 23 91 151 | 201 201 201 201 |
| 8 | Відпущене зі складу паливо: а) на адміністративно-управлінські потреби б) на потреби відділу збуту | 1480 421 | 92 93 | 203 203 |
| 9 | Отримані від постачальника на склад матеріали: а) вартість матеріалів б) податковий кредит по ПДВ | 21300 4260 | 201 641 | 631 631 |
| 10 | Перераховано з поточного рахунку в національній валюті постачальнику за матеріали (див.операцію 9) | 25560 | 631 | 311 |
| 11 | Подано і затверджено авансовий звіт підзвітної особи: а) здані на склад запасні частини для устаткування б) залишок авансу зданий у касу (суму визначити) | 296 0 | 207 301 | 372 372 |
| 12 | Зроблено ремонт і модернізація комп’ютера: а) придбані - материнська плата - сканер б) відображений податковий кредит по ПДВ (суму визначити) в) поданий рахунок підрядної організації: - за заміну материнської плати, яка вийшла із ладу - за установлювання сканера - ПДВ (суму визначити) г) прийнятий комп’ютер у експлуатацію | 365 838 240,60 90 39 25,80 1203 | 152 152 641 631 631 641 10 | 631 631 631 311 311 631 152 |
| 13 | Нараховано заробітну плату: а) основна заробітна плата робітникам б) основна заробітна плата персоналу керування цехами в) основна зарплата адмін.управлінському персоналу г) основна заробітна плата працівникам відділу збуту д) основна заробітна плата працівникам, зайнятим капітальним будівництвом є) премія робітникам ж) премія адміністративно-управлінському персоналу з) оплата тимчасової непрацездатності | 17000 3900 4580 1020 1990 3100 2490 750 | 23 91 92 93 151 23 92 652 | 661 661 661 661 661 661 661 661 |
| 14 | Утримано з заробітної плати: а) прибутковий податок б) у Пенсійний фонд в) на соціальне страхування на випадок безробіття г) страхові внески д) аліменти | 5500 696,60 174,15 348,30 750 120 | 661 661 661 661 661 661 | 641 651 653 652 652 685 |
| 15 | Згідно до законодавства України, нараховані платежі: а) Пенсійний фонд 1 - робітникам 2 - персоналу керування цехами 3 - адмін.управлінському персоналу 4 - працівникам відділу збуту 5 - працівникам, зайнятим капітальним будівництвом б) фонд соціального страхування 1 – робітникам 2 - персоналу керування цехами 3 - адмін.управлінському персоналу 4 - працівникам відділу збуту 5 - працівникам, зайнятим капітальним будівництвом в) фонд соціального страхування на випадок безробіття 1 – робітникам 2 - персоналу керування цехами 3 - адмін.управлінському персоналу 4 - працівникам відділу збуту 5 - працівникам, зайнятим капітальним будівництвом | 6673,20 1294,80 2347,24 338,64 660,68 201 39 70,70 10,20 19,90 261,30 50,70 91,91 13,26 25,87 | 23 91 92 93 151 23 91 92 93 151 23 91 92 93 151 | 651 651 651 651 651 652 652 652 652 652 653 653 653 653 653 |
| 16 | Надійшли на поточний рахунок в національній валюті суми: а) від покупців за відвантажену продукцію б) пеня за невиконання договірних зобов’язань | 20000 820 | 311 361 | 361 715 |
| 17 | Перераховані платежі з поточного рахунку в національній валюті (суми визначити): а) у Пенсійний фонд залишок на початок кварталу б) у фонд соціального страхування залишок на початок кварталу в) у фонд соціального страхування на випадок безробіття залишок на початок кварталу г) прибутковий податок залишок на початок кварталу д)страхові внески є) аліменти | 12011,16 960 340,80 120 617,19 45 5500 2700 348,30 120 | 651 651 652 652 653 653 641 641 652 685 | 311 311 311 311 311 311 311 311 311 311 |
| 18 | Отримано в касу з поточного рахунку в національній валюті: а) для виплати зарплати за звітний період (суму визначити) б) для оплати витрат на відрядження | 27240.95 387 | 30 30 | 311 311 |
| 19 | Виплачені з каси суми: а) заробітна плата б) менеджеру зі збуту на відрядження | 26985 387 | 661 372 | 30 30 |
| 20 | Невиплачена заробітна плата віднесена на депоненти та здана в банк на поточний рахунок (суму визначити) | 255.95 | 661 311 | 662 661 |
| 21 | По встановлених нормах нарахована амортизація: а) основних фондів виробничого призначення б) основних фондів загальногосподарського призначення в) основних фондів пов’язаних із збереженням і транспортуванням готової продукції г) нематеріальних активів загальногосподарського призначення | 890 286 125 149 | 23 91 93 92 | 131 131 131 131 |
| 22 | Менеджером зі збуту подано і затверджено авансовий звіт про відрядження: а) витрати склали б) залишок авансу зданий у касу (суму визначити) | 329 58 | 93 30 | 372 372 |
| 23 | Перераховано з поточного рахунку ремонтній організації за проведений гарантійний ремонт реалізованої продукції | 410 | 631 | 311 |
| 24 | Отримано в касу з банку в дол. США для службового відрядження директора (курс НБУ 1$ = 5.43 грн.) | 305$ (1656,15) | 30 | 312 |
| 25 | Інвалюта видана у підзвіт | 305$ (1656,15) | 372 | 30 |
| 26 | Затверджено авансовий звіт про відрядження за кордон: а) витрати склали (курс НБУ не змінився) б) залишок авансу зданий у касу і в банк (суму визначити) | 302$ (1639,86) 3$ (16,29) | 92 30 312 | 372 372 30 |
| 27 | Внесена в касу нестача матеріально-відповідальною особою | 489 | 30 | 375 |
| 28 | Отримана в касу депонована заробітна плата ( див.операцію 20) | 255.95 | 30 | 311 |
| 29 | Всі депоненти по заробітній платі видані працівникам | 255.95 | 662 | 30 |
| 30 | Перераховано з поточного рахунку вся заборгованість по короткостроковому кредиту | 11880 | 601 | 311 |
| 31 | Наприкінці звітного періоду списуються загально виробничі витрати (суму визначити): а) що розподіляються б) нерозподілені | 8270,50 0 | 23 901 | 91 91 |
| 32 | Оприбуткована на склад готова продукція (суму визначити, незавершеного виробництва немає) | 63910 | 26 | 23 |
| 33 | Вся готова продукція відвантажена покупцю за договірними цінами | 121200 | 361 | 701 |
| 34 | Нараховане податкове зобов’язання по ПДВ (суму визначити) | 20200 | 701 | 641 |
| 35 | Відображено формування резерву сумнівних боргів | 5200 | 94 | 38 |
| 36 | Списується собівартість реалізованої продукції (суму визначити) | 63910 | 901 | 26 |
| 37 | Віднесені на рахунок фінансових результатів: а) доходи діяльності (суму визначити) б) витрати діяльності (суму визначити) | 101000 2650 820 63910 12848,71 2617,10 5200 | 701 745 715 79 79 79 79 | 79 79 79 901 92 93 94 |
| 38 | Нараховано податок на прибуток (суму визначити) | 4973,55 | 98 79 | 641 98 |
| 39 | Списаний нерозподілений прибуток (суму визначити) | 14920,64 | 79 | 441 |
| 40 | Перераховані платежі в бюджет (суми визначити): а) податок на додану вартість б) податок на прибуток | 13693,60 4973,55 | 641 641 | 311 311 |
| РАЗОМ за квартал (суму визначити) | ||||
3. Відображення господарських операцій на схемах бухгалтерських рахунків