7 Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н (в ред. приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс.
8 Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н (в ред. приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс.
9 Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/07. Утверждено приказом Минфина РФ от 27.12.2007 N 153н [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс.
10 Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 2 августа 2001 г. N 60н (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н, от 27.11.2006 N 155н) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс.
11 Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02. Утверждено приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н (в ред. Приказа Минфина РФ от 11.02.2008 N 23н) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс.
12 Бухгалтерский учет: учеб. [Текст]: Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф., — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 672 с.
13 Самоучитель по бухгалтерскому учету [Текст]: Пошерстник Н.В., Мейксин М.С., - 7-е изд. - СПб.: «Издательский дом Герда», 2003. - 656 с.
14 Веретильная, Г.В. Бухгалтерский финансовый учет. Указания и задания к курсовой работе. 2-е изд., доп. и пер. / Г.В. Веретильная, Н.Г. Вотинова, Т.В. Корельская. – Архангельск: Изд-во АГТУ, 2008. – 81 с.
Таблица 47 – Сальдо по счетам Главной книги на 01.12.2008 г.
| Счет | Наименование счета | Сальдо на начало периода | |
| Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 2530000 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 835400 | |
| 04 | Нематериальные активы | 402300 | |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 125300 | |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 463000 | |
| 10 | Материалы | 413000 | |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 68200 | |
| 20 | Основное производство | 134500 | |
| 23 | Вспомогательное поизводство | 10800 | |
| 43 | Готовая продукция | 231700 | |
| 50 | Касса | 10420 | |
| 51 | Расчетный счет | 1645800 | |
| 58 | Финансовые вложения | 569550 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 361250 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 258600 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 1320000 | |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 450000 | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 134600 | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 53600 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 26250 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 25000 | |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 150000 | |
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 428700 | |
| 76-2 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 485600 | |
| 80 | Уставный капитал | 1250000 | |
| 83 | Добавочный капитал | 252000 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 597200 | |
| 90 | Продажи | - | - |
| 90-1 | Выручка | 27642480 | |
| 90-2 | Себестоимость продаж | 17345400 | |
| 90-3 | НДС в составе выручки | 4216650 | |
| 90-4 | Управленческие расходы | 4059800 | |
| 90-5 | Расходы на продажу (коммерческие расходы) | 402560 | |
| 90-9 | Прибыль/убыток от продаж | 1618070 | |
| 91 | Прочие расходы и доходы | - | - |
| 91-1 | Прочие доходы | 2598600 | |
| 91-2 | Прочие расходы | 2043600 | |
| Продолжение таблицы 47 | |||
| Счет | Наименование счета | Сальдо на начало периода | |
| 91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 555000 | |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 160800 | |
| 97 | Расходы будущих периодов | 213500 | |
| 98 | Доходы будущих периодов | 166670 | |
| 99 | Прибыли и убытки | 1336400 | |
| Итого | 37796150 | 37796150 | |
Таблица 48 – Затраты на производство за декабрь 2008 г.
| Шифр затрат | Направление затрат | Статьи затрат | |||||||||||
| Материалы | Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду | Заработная плата | Отчисления в | Резерв на оплату отпусков | Амортизация основных средств | Резерв на проведение ремонтов | |||||||
| ФСС | ФСС (страховые взносы) | ПФ | ФОМС | ||||||||||
| 20-1 | Производство продукции А | 3350 | 3400 | 27000 | 783 | 81 | 5400 | 837 | 2700 | 10000 | 2800 | ||
| 20-2 | Производство продукции А | 2450 | 1560 | 18000 | 522 | 54 | 3600 | 558 | 1800 | 2600 | 2500 | ||
| 23 | Изготовление инструмента | 1250 | 1790 | 10500 | 305 | 32 | 2100 | 326 | 1050 | 2400 | 1870 | ||
| 25-1 | Общепроизводственные расходы основного цеха | 1150 | 1240 | 7650 | 222 | 23 | 1530 | 237 | 765 | 4600 | 1650 | ||
| 25-2 | Общепроизводственные расходы вспомогательных цехов | 2150 | 1300 | 6200 | 180 | 19 | 1240 | 192 | 620 | 2500 | 1400 | ||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 1350 | 1070 | 12300 | 357 | 37 | 2460 | 381 | 1230 | 1000 | 1500 | ||
| 29 | Стадион | 1050 | 970 | 4250 | 123 | 13 | 850 | 132 | 425 | - | - | ||