| Основание, № документа | С кредита 19, 58, 68, 76 в дебет счетов | ИТОГО | |||||||||||
| 09 | 19 | 26 | 44-1 | 51 | 58 | 68 | 70 | 77 | 90-3 | 91-2 | 99 | ||
| Расчет бухгалтерии: разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | С кредита счета 58 | ||||||||||||
| Списание акций | 62500 | 62500 | |||||||||||
| Итого | 62500 | 62500 | |||||||||||
| Расчет бухгалтерии | С кредита счета 68 | ||||||||||||
| Условный расход по налогу на прибыль (УРНП) | 24558 | 24558 | |||||||||||
| Отложенные налоговые активы (ОНА) | 7500 | 7500 | |||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства (ОНО) | 240 | 240 | |||||||||||
| Постоянные налоговые обязательства (ПНО) | 120 | 120 | |||||||||||
| Налог на добавленную стоимость | 120630 | 7706 | 128336 | ||||||||||
| Налог на имущество | 9442 | 9442 | |||||||||||
| Налог на доходы физических лиц | 27800 | 27800 | |||||||||||
| Транспортный налог | 3298 | 3298 | |||||||||||
| Итого | 7500 | 0 | 3298 | 0 | 0 | 0 | 0 | 27800 | 240 | 120630 | 17148 | 24678 | 201294 |
| Расчет бухгалтерии | С кредита счета 19 | ||||||||||||
| НДС | 120207 | 120207 | |||||||||||
| Ведомость | С кредита счета 76 | ||||||||||||
| №7 | 6966 | 38700 | 164420 | 60000 | 11770 | 11700 | 293556 | ||||||
| Расчет бухгалтерии | С кредита счета 77 | ||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 3033 | 3033 | |||||||||||
Ведомость учета затрат по ремонтному цеху №3 (вспомогательные производства) за декабрь 2006 г.
| № строки | Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | 02 | 10 | 16 | 25 | 69 | 70 | Разные суммы, уже отраженные в др. ж/о | Итого за месяц по цеху |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | 25 "Общепроизводственн. расходы" Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | 6050 | 6050 | ||||||
| 2 | Эксплуатация оборудования | 2436 | 8669 | 11105 | |||||
| 3 | Содержание аппарата управления | 4631 | 16482 | 21113 | |||||
| 4 | Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | 1400 | 1400 | ||||||
| 5 | Содержание зданий, сооружений, инвентаря | 1500 | 75 | 850 | 2425 | ||||
ИТОГО по счету 25 | 7450 | 1500 | 75 | 0 | 7067 | 25151 | 850 | 42093 | |
| 23 "Вспомогательные производства" | 0 | ||||||||
| заказ№301 | 6300 | 315 | 23336 | 4752 | 16910 | 51613 | |||
| заказ №302 | 4700 | 235 | 18757 | 3819 | 13593 | 41104 | |||
Итого по счету 23 | 0 | 11000 | 550 | 42093 | 8571 | 30503 | 0 | 92717 |
Ведомость учет затрат по цеху №1(основное производство) за декабрь 2006 г.
| № строки | Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | 02 | 10 | 16 | 20 | 23 | 25 | 28 | 69 | 70 | Разные суммы уже отраженные в ж/о | Итого за месяц |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 7 | |||
| 1 | 25 "Общепроизводственные расходы" Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | 20100 | 20100 | |||||||||
| 2 | Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств | 51613 | 3759 | 13379 | 68751 | |||||||
| 3 | Эксплуатация оборудования | 2050 | 2050 | |||||||||
| 9 | Содержание аппарата управления | 5774 | 20549 | 26323 | ||||||||
| 11 | Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | 10600 | 10600 | |||||||||
| 13 | Содержание зданий, сооружений, инвентаря | 2200 | 110 | 2310 | ||||||||
| ИТОГО по счету 25 | 30700 | 2200 | 110 | 0 | 51613 | 0 | 0 | 9533 | 33928 | 2050 | 130134 | |
| 20 "Основное производство" | 0 | |||||||||||
| изделие А | 70500 | 3525 | 66894 | 2350 | 18165 | 64643 | 226077 | |||||
| изделие Б | 60100 | 3005 | 63240 | 17172 | 61112 | 204629 | ||||||
| ИТОГО по счету 20 | 0 | 130600 | 6530 | 0 | 0 | 130134 | 2350 | 35337 | 125755 | 0 | 430706 | |
| 28 "Брак в производстве" | 2780 | 2780 |
Ведомость учета затрат по цеху №2 (основное производство) за декабрь 2006г.
| № строки | Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | 02 | 10 | 16 | 20 | 23 | 25 | 28 | 69 | 70 | Разн. суммы уже отраженные в ж/о | Итого за месяц |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 7 | |||
| 1 | 25 "Общепроизводственные расходы" Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | 17200 | 17200 | |||||||||
| 2 | Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств | 41104 | 3398 | 12094 | 56596 | |||||||
| 3 | Эксплуатация оборудования | 1700 | 1700 | |||||||||
| 9 | Содержание аппарата управления | 5985 | 21298 | 27283 | ||||||||
| 11 | Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | 10200 | 10200 | |||||||||
| 13 | Содержание зданий, сооружений, инвентаря | 2400 | 120 | 2520 | ||||||||
ИТОГО по счету 25 | 27400 | 2400 | 120 | 0 | 41104 | 0 | 0 | 9383 | 33392 | 1700 | 115499 | |
| 20 "Основное производство" | 0 | |||||||||||
| изделие А | 90400 | 4520 | 60487 | 13624 | 48482 | 217513 | ||||||
| изделие Б | 58700 | 2935 | 55012 | 12391 | 44094 | 173132 | ||||||
| ИТОГО по счету 20 | 0 | 149100 | 7455 | 0 | 0 | 115499 | 0 | 26015 | 92576 | 0 | 390645 |
Ведомость за декабрь 2006 г. Общехозяйственные расходы
| № строки | Дебетуемые счета и статьи аналитического учета | Оборот по дебету с кредита счетов | Разн. суммы уже отраж. в ж/о | Итого за месяц | |||||
| 02 | 05 | 10 | 16 | 69 | 70 | ||||
| 1 | Содержание аппарата управления предприятием | 9263 | 33394 | 42657 | |||||
| 2 | Служебные командировки аппарата управления предприятием | 4000 | 4000 | ||||||
| 7 | Амортизация нематериальных активов | 1726 | 1726 | ||||||
| 7а | Амортизация основных средств общехозяйственного управления | 7700 | 7700 | ||||||
| 9 | Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | 1100 | 55 | 1155 | |||||
| 15 | Общехозяйственные расходы | 625 | 625 | ||||||
| 16 | Обязательные отчисления | 3298 | 3298 | ||||||
| ИТОГО по счету 26 | 7700 | 1726 | 1100 | 55 | 9263 | 33394 | 7923 | 61161 | |
Сводная ведомость учета затрат за декабрь 2006 года (журнал-ордер №10)
| С кредита счетов В дебет счетов | 02 | 05 | 10 | 16 | 20 | 23 | 28 | 69 | 70 | суммы, уже отражен. в журн.-ордерах | 25 | 26 | Итого |
| а | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 25 «Общепроизводственные расходы» | 65550 | 0 | 6100 | 305 | 0 | 92717 | 0 | 25983 | 92471 | 4600 | 0 | 0 | 287726 |
| Цех №1 | 30700 | 2200 | 110 | 51613 | 9533 | 33928 | 2050 | 130134 | |||||
| Цех №2 | 27400 | 2400 | 120 | 41104 | 9383 | 33392 | 1700 | 115499 | |||||
| Цех №3 | 7450 | 1500 | 75 | 7067 | 25151 | 850 | 42093 | ||||||
| 23 «Вспомогательные производства» | 11000 | 550 | 8571 | 30503 | 42093 | 92717 | |||||||
| 20 «Основное производство» | 0 | 0 | 279700 | 13985 | 0 | 0 | 2350 | 61352 | 218331 | 0 | 245633 | 0 | 821351 |
| Цех №1 | 130600 | 6530 | 2350 | 35337 | 125755 | 130134 | 430706 | ||||||
| Цех №2 | 149100 | 7455 | 26015 | 92576 | 115499 | 390645 | |||||||
| 28 «Брак в производстве» | 2780 | 2780 | |||||||||||
| Всего по счетам 20, 23, 25, 28 | 65550 | 0 | 296800 | 14840 | 2780 | 92717 | 2350 | 95906 | 341305 | 4600 | 287726 | 0 | 1204574 |
| 26 «Общехозяйственные расходы» | 7700 | 1726 | 1100 | 55 | 9263 | 33394 | 7923 | 61161 | |||||
| 97 «Расходы будущих периодов» | 0 | ||||||||||||
| Всего по журналу: по экономическим элементам | 73250 | 1726 | 297900 | 14895 | X | X | X | 105169 | 374699 | 12523 | X | X | 880162 |
| комплексных расходов | X | X | X | X | 2780 | 92717 | 2350 | X | X | X | 287726 | 0 | 385573 |
Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам