| Номер и наименование счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 1250 | __ | __ | __ | 1250 | __ |
| 02 | __ | 87 | __ | __ | __ | 87 |
| 04 | 250 | __ | __ | __ | 250 | __ |
| 05 | __ | 36 | __ | __ | __ | 36 |
| 10 | 487 | __ | 25 | 64 | 448 | __ |
| 19 | 115 | __ | __ | __ | 115 | __ |
| 20 | 452 | __ | 134 | 156 | 430 | __ |
| 23 | 174 | __ | __ | __ | 174 | __ |
| 28 | 99 | __ | __ | 35 | 64 | __ |
| 41 | 132 | __ | __ | 43 | 89 | __ |
| 43 | 210 | __ | 156 | __ | 366 | __ |
| 50 | 14 | __ | 168 | 117 | 65 | __ |
| 51 | 1215 | __ | 75 | 300 | 990 | __ |
| 52 | 65 | __ | 24 | __ | 89 | __ |
| 60 | __ | 189 | 15 | 15 | __ | 189 |
| 62 | 84 | __ | 43 | 43 | 84 | __ |
| 67 | __ | 540 | __ | 30 | __ | 570 |
| 68 | __ | 1250 | 37 | 9 | __ | 1222 |
| 70 | __ | 87 | 70 | 70 | __ | 87 |
| 71 | 250 | __ | 11 | 10 | 251 | __ |
| 75 | __ | 36 | 99 | 99 | __ | 36 |
| 80 | __ | 487 | __ | __ | __ | 487 |
| 82 | __ | 1115 | __ | 80 | __ | 1195 |
| 83 | __ | 452 | __ | __ | __ | 452 |
| 99 | __ | 518 | 214 | __ | __ | 304 |
| Итого | 4797 | 4797 | 1071 | 1071 | 4665 | 4665 |
Бухгалтерский конечный баланс
| Актив | Пассив | ||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма |
| 01 | 1250 | 02 | 87 |
| 04 | 250 | 05 | 36 |
| 10 | 448 | 60 | 189 |
| 19 | 115 | 67 | 570 |
| 20 | 430 | 68 | 1222 |
| 23 | 174 | 70 | 87 |
| 28 | 64 | 75 | 36 |
| 41 | 89 | 80 | 487 |
| 43 | 366 | 82 | 1195 |
| 50 | 65 | 83 | 452 |
| 51 | 990 | 99 | 304 |
| 52 | 89 | ||
| 62 | 84 | ||
| 71 | 251 | ||
| Итого: | 4665 | Итого: | 4665 |
Заключение
Перед данной работой была поставлена цель – осветить как можно больше вопросов в отношении расчёта с подотчётными лицами.
Особое внимание уделено вопросам проверки расчетов с подотчетными лицами, при этом учтены последние нормативные акты. В работе приведены практические рекомендации, бухгалтерские проводки, которые помогут правильно отразить в учете административно-хозяйственные, командировочные, представительские и прочие расходы, оформить бухгалтерские документы.
В работе рассмотрены поставленные цели и задачи.
Также в работе рассмотрены типичные ошибки, которые могут быть обнаружены при оформлении расчетов с подотчетными лицами.
Конечно, в рамках одной работы достаточно сложно произвести исчерпывающий анализ всех проблем и всех возможных ситуаций, связанных с расчетом с подотчетными лицами.
Список использованной литературы:
1. Гражданский кодекс РФ. – Ч. 1, 2.
2. Налоговый кодекс РФ. – Ч. 1, 2. – М.: Проспект, 2006.
3. Трудовой кодекс РФ. – М.: ЗАО «Славянский дом книги», 2005.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций: Приказ Министерства финансов России
№ 94н от 31.10. 2000.
5. О бухгалтерском учете: Федеральный закон № 129-ФЗ от 21.11.96.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: Приказ МФ РФ № 33н от 06.05.1999.
7. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты: Постановление Госкомстата РФ от 06.04.2001 № 26.
8. Бухгалтерская и финансовая отчетность :состояние и анализ. П.И. Камышанов ,Москва 2007.
9. Бухгалтерский учет: Учебное пособие/ В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова, Издание 3. 2007.
10. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для вузов/ С.Н.Гришкина, М.И.Литвиненко, О.В.Рожнова. – Москва: ИД «Юриспруденция», 2006.
11. Абрамова Н.В., Сумкин А.С. Как избежать ошибок при расчетах с подотчетными лицами // Главбух № 4, 2003.
12. Земсков В.В. Командировки по России: спорные моменты // Главбух № 20, 2005.
13. Ларичев А. Ю. В командировку со средним заработком // Газета «Учет. Налоги. Право» № 23, 17-23 июня 2003.
14. Ларичев А. Ю. Если вы закупаете товары у физических лиц // Газета «Учет. Налоги. Право» № 14, 15-21 апреля 2008.
15. Ройбу А. В. Если утеряны командировочные документы // Бухгал-
терский учет № 7, 2007.