1. использование календарного времени:
2005 г.: 15091 : 20574 = 1,36 %; 2006 г.: 17406 : 23608 = 0,73 %;
2. использование табельного фонда времени:
2005 г.: 15091 : 15544 = 0,97 %; 2006 г.: 17406 : 17806 = 0,98 %;
3. использование максимально возможного фонда рабочего времени:
2005 г.: 15091 : 15440 = 0,98 %; 2006 г.: 17406 : 17688 = 0,99 %.
Разность между делимым и делителем последнего показателя характеризует резерв времени, который может быть использован для увеличения выпуска продукции: в 2005 г. и 2006 г. этот резерв составил 349 и 282 человеко-дня соответственно, причем на долю таких резервов времени, как неявки по болезни, с разрешения администрации, в связи с отвлечением от основной деятельности, по причине прогула и целодневные простои, приходится: 5188 человеко-дней в 2005 г. (87 + 71 + 5030) и 5916 человеко-дней в 2006 г. (91 + 23 + 5802), или свыше 53,1 % и 46,9 % в 2005 – 2006 гг. соответственно общего числа человеко-дней потерь рабочего времени.
Анализ производительности труда и ее влияние на объем производства.
В (таблице 2.11) дается расшифровка факторов фактического роста (снижения) производительности труда с указанием соответствующего размера экономии рабочей силы и слагаемых роста производительности труда.
Таблица 2.11 Влияние отдельных факторов на изменение производительности труда
| Факторы роста (снижения) производительности труда | Изменение (+ ; -) численности работников, чел. | То же в % к общему изменению численности | Изменение (+ ; -) производительности труда, % | |||
| 2005 г. | 2006 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2005 г. | 2006 г. | |
| Повышение технического уровня производства | + 10 | + 14 | 71,4 | 73,4 | 20 | 21 |
| Улучшение организации производства и труда | - | - | - | - | - | - |
| Изменение объема и структурыпроизводства | + 2 | + 4 | 14,3 | 21,1 | 14 | 19 |
| Прочие факторы | + 2 | + 1 | 14,3 | 5,3 | 14 | 19 |
| Итого | + 14 | + 19 | 100 | 100 | 48 | 59 |
Из данных таблицы видно, что наибольший удельный вес в обеспечении фактического прироста производительности труда приходится на изменение объема и структуры производства 0,14 % и 0,19 % в 2005-2006 гг. соответственно, повышение технического уровня производства на 0,2 % и 0,21 % в 2005-2006 гг. соответственно. Вместе с тем следует отметить, что в распределении экономии численности работников значительную роль играют объемный и структурный факторы: 14,3 и 21,1 % в 2005-2006 гг. соответственно, а на долю прироста производительности труда, обеспечиваемого ростом технического уровня производства, улучшением организации производства и труда, вместе взятыми приходится больше половины относительной экономии рабочей силы: в г. 85,7 % (71,4 + 14,3); в 2000 г. 78,7 % (73,4 + 5,3).
Анализ соблюдения норматива затрат заработной платы на 1 руб. продукции. Данные, приведенные в (табл. 2.12) позволяют проанализировать нормативы удельных затрат на заработную плату, приходящиеся на рубль продукции, охарактеризовать изменение уровня норматива по сравнению с базисным периодом и заданием, установленным на отчетный год, рассмотреть динамику и отклонение от плана фонда заработной платы в связи с увеличением объема производства.
Таблица 2.12 Нормативы удельных затрат на заработную плату, приходящиеся на рубль продукции
| Показатели | 2005 г.,тыс. руб. | 2006 г., тыс. руб. | Динамика показателей 2006 г., % | |||
| план | фактически | план куровню2005 | фактк плану | фактк 2005 | ||
| Прдукция без НДС | 96150 | 12499.5 | ||||
| 2.Фонд заработной платы промышленно- производственного персонала (без учета выплат из фонда материального поощрения) | 67882 | 65284 | 66385 | 101,5 | 101,9 | 101,9 |
| 3.Расход заработной платы на 1 руб. объема производства, коп. | 12.64 | 21.06 | 9.54 | 152,2 | 18,4 | 51,5 |
Снижение норматива затрат на заработную плату отражает запланированное опережение темпов роста производительности труда по сравнению с изменением уровня среднего заработка. При анализе фактические данные сравниваются с данными за предшествующие годы и с планом (таблица 2.13)
Таблица 2.13 Анализ выполнения плана и динамики технико-экономических показателей
| № п/п | Показатели | По плану | Фактически | Выполнение плана, % | 2006 г. в % к 2005 г. | |||
| 2005 г. | 2006 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2005 г. | 2006 г. | |||
| 1. | Товарная продукция в оптовых ценах предриятий (сопоставимых), тыс. руб. | 63780 | 85308 | 64100 | 95076 | 99,5 | 89,7 | 148,3 |
| 2. | Среднесписочная численность промышленно -проиводственного персонала, принятая для исчисления производи тельности труда, человек | 98 | 120 | 98 | 126 | 100 | 105 | 128,6 |
| 3. | Выработка товарной продукции на одного работника промышленно-производственного персонала,руб. | 650.8 | 710.8 | 654 | 754.4 | 402 | 424.4 | 461.6 |
| 4. | Время, отработанное рабочими, тыс. чел.-ч. | 748 | 911 | 748 | 963 | 100 | 105,7 | 128,7 |
| 5. | Выработка товарной продукции на 1 чел.-ч., отработанный рабочим, руб. | 21,3 | 23,4 | 21,4 | 24,7 | 100,5 | 105,6 | 115,2 |
| 6. | Среднегодовое количество рабочих мест | 104 | 124 | 104 | 128 | 100 | 103,2 | 123,1 |
По данным табл. 2.13 ''Нормативы удельных затрат на заработную плату, приходящиеся на рубль продукции'', отклонение составляет 2,0 % ((12260 - 12258) : 12220 * 100).
Как показывают расчеты (гр.4 табл. 2.13), фактический темп роста среднемесячной зарплаты (108,8 %) оказался ниже запланированного на 17,2 пункта (108,8 – 91,6), но полный заработок одного работника по отчету увеличился не в соответствии с планом (88 %). Затраты заработной платы на рубль продукции по плану систематически снижались в течение двух лет (102,9 %), но фактические темпы снижения удельных затрат в целом были ниже, чем это было предусмотрено (100,6 %). Такая тенденция экономически оправдана.
Анализ абсолютной и относительной экономии по фонду заработной платы. Абсолютная экономия (перерасход) фонда заработной платы выявляется путем сопоставления фактически начисленного фонда заработной платы с плановым фондом; разность характеризует использование фонда заработной платы.
Рассчитываются следующие показатели (табл. 2.14).
А) процент выполнения плана по использованию фонда заработной платы (расчет выполнен по фонду ППП):
2005 г.: 23,38 : 23,32 * 100 = 100,3 %;
2006 г.: 34,02 : 28,51 * 100 = 119,3 %.
В 2006 г. По сравнению с предыдущим годом процент выполнения плана по использованию фонда заработной платы больше на 19 %;
б) абсолютная экономия (перерасход) фонда заработной платы работников ППП:
2005 г.: 23,38 – 23,32 = 600 руб.; 2005 г.: 34,02 – 28,51 = 5510 руб.;
В 2006 г. По сравнению с предыдущим годом абсолютная экономия на 4910 руб. больше.
В) абсолютная экономия (перерасход) фонда заработной платы, вызванная изменением среднегодовой заработной платы:
2005 г.: (2380 – 2430) * 120 = 6000 руб.; 2005 г.: (2376 – 2700) * 126 = 40824 руб.
В 2006 году по сравнению с прошедшим годом больше на 34824 руб.
Анализ состава выплат из фонда заработной платы (таблица 2.15).
Таблица 2.15 Анализ состава выплат из фонда заработной платы
| Состав заработной платы | Сумма, тыс. руб. | Структура выплат, % | ||
| 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | |
| Оплата по сдельным расценкам по прямой сдельной системе | 43645 | 43285 | 44,6 | 44,4 |
| Оплата по сдельным расценкам по премиальной системе | 3448 | 3104 | 14,1 | 13,4 |
| Оплата по сдельным расценкам по прогрессивной сдельной системе | - | - | - | - |
| Премия сдельщикам | 3050 | 3155 | 33,0 | 27,0 |
| Повременная оплата по тарифным ставкам (окладам) | 19328 | 20150 | 27,0 | 29,1 |
| Премии повременщикам | 2600 | 2554 | 2,6 | 2,5 |
| Доплата сдельщикам в связи с изменениями условий работы | 564 | 746 | 0,8 | 0,8 |
| Доплата сдельщикам за работу в сверхурочное время | 1250 | 1340 | 1,6 | 1,3 |
| Оплата целодневных простоев и часов внутрисменного простоя | 34.2 | 32.8 | 0,1 | 0,1 |
| Оплата очередных отпусков | 4650 | 4436 | 3,9 | 3,8 |
| Прочие выплаты | 1820 | 1760 | 2,0 | 1,9 |
| Итого | 39800 | 39820 | 100 | 100 |
Доплаты сдельщикам в связи с изменением условий работы, за работу в сверохурочное время и оплата целодневных простоев и часов внутрисменного простоя относятся к непроизводительным выплатам. Эти выплаты составили в 2005 году 602,5 тыс. руб. (189,7 + 393,4 + 19,4), или 2,5 %; в 2006 году 507,2 тыс. руб. (189,7 + 311 + 17,3) или 2,1 % фонда заработной платы производственных рабочих.