Учёт движения денежных средств (стр. 10 из 28)
Проектные мощности предприятия рассчитаны на выпуск порядка 50 тыс. изделий год. До настоящего времени основные фонды ООО ПКФ «Славита и К» обновлялись крайне слабо и их износ на сегодня составляет 80% . Оборудование в основном смонтировано в 1999-2001 году.,оно обеспечивают не достаточно хороший уровень качества производимой продукции. Уровень использования производственных мощностей составил 34,3%.
Для производства трикотажных изделий ООО ПКФ «Славита и К» использует прогрессивные технологии, оснащено отечественным и импортным оборудованием. Специалисты предприятия постоянно совершенствуют технологии производства изделий.
Изделия Общества по своим качествам отвечают высоким требованиям потребителей.
Задачами в области качества:
1) сохранять завоеванные рынки сбыта на основе взаимовыгодного сотрудничества с постоянными потребителями;
2) осваивать новые рынки сбыта продукции; новые виды продукции на основе анализа рынков или по конкретным запросам;
3) осуществлять управление процессами на основе документированных
процедур;
4) совершенствовать технологии с использованием передовых достижений; обеспечивать качество продукции в соответствии с требованиями потребителей на основе применения современных методов управления производством;
5) предотвращать условия, приводящие к возникновению дефектов;
6) развивать и совершенствовать Систему менеджмента качества.
В структуре управления предприятием выделено основное производство. В его состав входят цеха: вязальный, раскройный, швейный. Схема управления представлена на рисунке 7.
Рисунок 7- Схема управления предприятием
Предприятие подвержено ряду отраслевых рисков, к числу которых относятся: на внутреннем рынке - насыщение спроса внутреннего рынка на детские трикотажные изделия; конкуренция с производителями из Китая и Турции.
Основной целью деятельности Общества является удовлетворение потребностей российских предприятий, организаций и граждан в продукции производимой ООО ПКФ «Славита и К» и получение прибыли.
Отчетность ООО ПКФ «Славита и К» за 2006, 2007гг. представлена в приложении. (Приложение Б, В, Г )
Рассмотрим производственно-экономические показатели ООО ПКФ «Славита и К» таблица 2.
Таблица-2
Производственно-экономические показатели ООО ПКФ «Славита и К»
| N | Наименование показателя | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Темп роста  2006/2005 2007/2006 | |
| 1 | Выручка от продажи , тыс. руб. | 8894 | 9766 | 12276 | 109,80 | 125,70 |
| 2 | Затраты на производство, тыс. руб. | 8738 | 9534 | 11054 | 109,11 | 115,94 |
| 3 | Внеоборотные активы, тыс.руб | 744 | 642 | 424 | 86,29 | 66,04 |
| 4 | Оборотные активы, тыс. руб | 1722 | 1117 | 1183 | 64,87 | 105,91 |
| 5 | Собственный капитал, тыс. руб. | 1749 | 1471 | 1182 | 84,11 | 80,35 |
| 6 | Заемный капитал, тыс. руб. | 717 | 288 | 424 | 40,17 | 147,22 |
| 7 | Рентабельность продаж, % | 0,37 | 0,94 | 1,21 | 254,05 | 128,72 |
| 8 | Средняя численность работников, чел. | 68 | 67 | 68 | 98,53 | 101,49 |
| 9 | Производительность труда, тыс. руб | 131 | 146 | 181 | 111,45 | 123,97 |
Как видно из таблицы прибыль в течение 3-лет с каждым годом увеличивается. Так в 2007 году рост прибыли от реализации продукции увеличился в 4 раза , т.е в на 87 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом. Это обусловлено ростом выручки от реализации продукции на 38% или на 3382 тыс. руб. и снижением затрат на выпуск единицы продукции . Следовательно. дальнейшее сокращение затрат является резервом роста прибыли от реализации продукции.
За анализируемые 2005-2007 годы имущество ОО ПКФ «Славита и К» уменьшилось в 2006 году на 102 тыс руб. в 2007 году на 218 тыс. руб. это было связано с тем, что старое оборудование было продано. А новое оборудование для производства детских трикотажных изделий взято в аренду.
Оборотные средства преобладают в структуре имущества. В 2006 году оборотные активы уменьшились на 605 тыс. руб.или на 36% . Это произошло в связи с тем, что уменьшилась дебиторская задолженность и уменьшились запасы (сырье и материалы) на складах. В 2007 году оборотные средства увеличились незначительно всего на 5.91 % или на 66 тыс. руб.
Заемный капитал в 2006 году уменьшился на 499 тыс. руб. Это связано с уменьшением кредиторской задолженности. В 2007 году увеличивается на 136 тыс. руб. или на 47,22% , это связано с увеличением кредиторской задолженности.
Рентабельность продаж в течение 2005-2007 годов растет, за счет снижения затрат. В 2007 году рентабельность продаж больше 100% в связи с продажей основных средств.
Средне-списочная численность работающих на ООО ПКФ «Славита и К» составляет 68 человек. За последние 3 года численность работников не менялась.
Кадровая политика предприятия направлена на работу с молодежью, обучение новых профессиям, переподготовку кадров, повышение квалификации работающих.
Производительность труда увеличивается .
Чтобы обеспечивать стабильную устойчивость финансового состояния предприятия, при которой запасы и затраты обеспечиваются суммой собственных оборотных средств и заемными источниками, управление экономикой ООО ПКФ «Славиита и К» предполагает осуществление следующего:
1. Довести уровень средней заработной платы к концу 2008 года по предприятию до 6000 рублей;
2. Упорядочить структуру предприятия, усовершенствовать горизонтальные
связи между подразделениями;
3. Рост выпуска продукции должен составить 15000 тыс. руб. без НДС
Для оценки движения денежных средств составим аналитическую таблицу 3
Таблица 3
Движение денежных средств
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. |
| ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНЕОСТЬ | |||
| 1.1. Приток денежных средств: | 9632 | 10977 | 12939 |
| - выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг | 9576 | 10931 | 12864 |
| - целевое финансирование | |||
| - прочие поступления | |||
| 1.2. Отток денежных средств: | 10046 | 10480 | 13217 |
| - оплата приобретенных товаров Работ, услуг | 7124 | 6941 | 9079 |
| - оплата труда | 1110 | 1749 | 2687 |
| - отчисления на социальные нужды | 298 | 509 | 537 |
| - выплата дивидендов | 20 | ||
| - выдача подотчетных сумм | 872 | 757 | 499 |
| - выдача авансов | |||
| - расчеты с бюджетом | 532 | 444 | 415 |
| - оплата процентов по полученным кредитам и займам | 90 | 80 | |
| 1.3. Итого: приток(+) отток (-) денежных средств (стр. 1.1- стр. 1.2) | -414 | +497 | -278 |
| ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | |||
| 2.1. Приток денежных средств: | |||
| - выручка от реализации основных средств и иного имущества | 190 | ||
| 2.2. Отток денежных средств: | |||
| - оплата долевого участия в строительстве | |||
| - оплата машин. оборудования | |||
| 2.3. Итого: приток(+) отток (-) (стр. 2.1- стр.2.2) | -190 | ||
| ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | |||
| 3.1. Приток денежных средств | 830 | 483 | 256 |
| 3.2. Отток денежных средсв: | |||
| - погашение займов и кредитов | 483 | 256 | |
| - погашение долгосрочного кредитва | 450 | 400 | |
| 3.3. Итого приток (+). отток (-) (стр.3.1-стр.3.2) | +400 | -400 | |
| ВСЕГО ИЗМЕНЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ | |||
| (стр. 1.3+стр. 2.3+стр. 3.3) | -14 | +97 | -88 |
При анализе денежных средств за 2005-2007 годы можно сказать , что приток денежных средств с каждым годом увеличивается за счет увеличения выручки от реализации продукции. Общее изменение денежных средств свидетельствует о недостаточном поступлении денежных средств в 2005 и 2007 году. Так в 2005 году наблюдается отток в сумме 14 тыс. руб. , в 2007 г. отток 88 тыс. руб. отток денежных средств в 2005 г. и 2007 г. связан с увеличением производственных запасов. т.е. на складах имеется избыток приобретенных материалов.
Рассмотрим структуру поступления денежных средств в 2005-2007 годах рисунок 4 .
Рисунок 4- Структура поступления денежных средств в 2005-2007 годахНа рисунке видно, что основное поступление денежных средств происходит за счет текущей деятельности. ООО ПКФ «Славита и К» необходимо развивать инвестиционную и финансовую деятельность.
Далее рассмотрим показатели финансово-экономической деятельности ООО ПКФ «Славита и К»
Таблица 4
Показатели ликвидности и платежеспособности
| Показатели | Рекомендуемые значения | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0.2-0.3 | 0,09 | 0,47 | 0,79 |
| Показатели | Рекомендуемыезначения | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. |
| Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности | 0.8-1.0 | 0,41 | 0,57 | 0,86 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 2 - 3 | 5,41 | 4,52 | 2,79 |
Из анализа таблицы можно сказать следующее, что коэффициент абсолютной ликвидности за последние 3 года увеличивается и к концы 2007 года он равен 0,79. Это значит, что предприятие может погасить 79 % текущих обязательств, т.е у предприятия достаточно средств, чтобы погасить текущие обязательства.
Коэффициент критической (промежуточной ликвидности) к концу 2007 г. соответствует рекомендуемому значению. Это значит, что к концу 2007 г. предприятие при полном погашении дебиторской задолженности сможет расплатиться по всем своим текущим обязательствам. В 2005г. и 2006 г. предприятие существенно зависело от надежности дебиторов.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, что в 2005 г. , 2006 г. 2007 г. на 1 рубль обязательств приходится соответственно более 5.41 руб., 4,52 руб. и 2.79 руб. оборотных активов. В целом по итогам з-х лет можно сказать, что предприятие платежеспособно на среднюю и долгосрочную перспективу.