Бизнес-план ателье Пуговка (стр. 6 из 7)
Оплату труда будет осуществляться на основании разработанного оклада + 10% от з/пл.
Для стимулирования работников применяются следующие методы:
- при выполнении заказа раньше срока начисляется премия в размере 5 % от заработной платы;
- Также производственный персонал получает по 3% от оклада за каждое выполненное изделие при совмещении должности.
| Структурное подразделение | Профес-сия | Кол-во штатных единиц | Оклад (тариф-ная ставка), руб. | Надбавка, руб. | Месяч-ный фонд з/пл, руб. | |||
| Наименование | Квалиф. разряд | Премия 10% от окл. | За совм. должн. за изд. 3% от окл. | Перс. надб. 5% от окл. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| АУП | - | директор | 1 | 9000 | 900 | нач-ся ежемес | - | 9900 |
| Производственный персонал | 6 | закройщик | 1 | 8500 | 850 | нач-ся ежемес | 425 | 9775 |
| 5 | швея | 1 | 8000 | 800 | нач-ся ежемес | 400 | 9200 | |
| Обслуживающий персонал | - | уборщица | 0,25 | 2000 | - | - | - | 2000 |
| Итого по листу: | 3,25 | 825 | 30875 | |||||
| Итого по документу: | 3,25 | 825 | 30875 | |||||
Штатное расписание
2.8. Финансовый план
Доход. Среднее число заказов в день – 3-5, средняя стоимость от 150 рублей (ремонт одежды). Пошив одежды может стоить по-разному, это будет зависеть от модели и ткани изделия от 2тыс. руб.
Бизнес план ателье рассчитан на загрузку 5 клиентов в день. Из них 75% на ремонт одежды, 25% на пошив.
Приблизительно 3 человек придут с ремонтом одежды и 2 человека с пошивом.
Средний доход в день:
| Кол-во клиентов (чел.) | Средняя стоимость пошива | Средняя стоимость ремонта | Дневной доход (руб.) |
| 2 | 2100 руб. | 4200 | |
| 3 | 200 руб. | 600 | |
| Итого в день: | 5800 | ||
Приблизительный доход в день составит 5800руб. В месяце 21 рабочий день, получаем, что в месяц доход составит 121800руб.
Расходы по месяцам составляют:
| 1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | 4 месяц | 5 месяц | 6 месяц | |
| Реклама | 15000 | 5000 | 0 | 5000 | 0 | 0 |
| Аренда | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 |
| Оборудование и расходные материалы | 100150 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Электроэнергия | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 |
| Расходные материалы | 0 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 |
| Фонд з/платы | 30875 | 30875 | 30875 | 30875 | 30875 | 30875 |
| Налоги | 2985 | 2985 | 2985 | 2985 | 2985 | 2985 |
| Оплата за регистрацию предприятия | 3000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого: | 163010 | 54860 | 49860 | 54860 | 49860 | 49860 |
Налоговый кодекс - Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения (УСН) Статья 346.11. Общие положения
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций и единого социального налога.
Расчет налогов ИП (при упрощенной системе 6%) выручка 121 800 тыс. руб., зарплата работников – 30 875 руб.
30 875 х 14% = 4 323руб. - это взносы в ПФ
Налог по упрощенной системе налогообложения
121 800 х 6% = 7 308 руб.
налог по УСН можно уменьшить на взносы в ПФ
Итого:
Взносы в ПФ 4 323 руб.
Налог по УСН 2 985 руб.
2.9. Прогнозы финансовых коэффициентов и показателей
Расходы по месяцам составят:
| 1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | 4 месяц | 5 месяц | 6 месяц | Итого за 6 месяцев |
| 163010 р. | 54860 р. | 49860 р. | 54860 р. | 49860 р. | 49860 р. | 422 310 р. |
Доходы по месяцам составят ( при загруженности ателье в 5 человек ):
| 1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | 4 месяц | 5 месяц | 6 месяц | Итого за 6 месяцев |
| 121800р. | 121800 р. | 121800 р. | 121800 р. | 121800 р. | 121800 р. | 730 800 р. |
1. Динамика окупаемости проекта:
За первый месяц работы ателье:
Расходы составили: 163010р.
Доходы: 121800р.
Результат: 163010р. - 121800р.= - 41210р. (Убыток)
За два месяца работы:
Расходы 163010р.+ 54860 р.+41210р.=259080р.
Доходы 121800р.+ 121800р.=243600р.
Результат 243600р.- 259080р.= -15480 р. (Убыток)
За три месяца работы:
Расходы 163010 р.+ 54860 р.+ 49860 р.+ 15480 р=283210р.
Доходы 121800р.х3=365400р.
Результат 365400р.- 283210р=82190р.(Прибыль)
Выше произведенные расчеты показывают, что окупаемость проекта произойдет в конце третьего месяца работы ателье.
Первые месяцы, прибыль пойдет на покрытие собственных средств.
2. Рентабельность производственной деятельности ателье за 3 месяца составит - 29,02%
Прибыль за 3 месяца: 82190р.
Расходы за 3 месяца: 283210р.
82190р./ 283210р.х100%=29,02%
3. Средняя себестоимость единицы продукции составляет:
- по ремонту одежды 449,68р.
- по пошиву одежды 1290,39р.
Расходы всего за шесть месяца работы ателье: 422310р.
Среднемесячные расходы составляют: 422310р./6мес.=70385р.
Исходя из того, что ателье в среднем в месяц будет обслуживать заказчиков по ремонту одежды 63 человека (3чел. х 21раб.день), а по пошиву 42 человека (2чел. х 21раб.день), ориентировочно принимаем суммарные месячные затраты по ателье, ориентируясь на исходные данные 23% затрат относим на ремонт одежды и 77% на пошив.
На основании этого определяем себестоимость единицы продукции:
- по ремонту одежды 23% от месячных затрат 70385р. – 16188,55р./63=449,68р.
- по пошиву одежды 77% от месячных затрат 70385р. – 54196,45р./42=1290,39р.
4. Минимальное количество заказов в месяц, чтобы не было убытка:
| № п/п | Наименование | Кол-во заказчиков | Стоимость за единицу (руб.) | Сумма (руб.) |
| 1. | Пошив блузки | 3 | 4500 | 13500 |
| 2. | Пошив брюк | 4 | 3500 | 14000 |
| 3. | Пошив бриждей | 2 | 2500 | 5000 |
| 4. | Пошив юбок | 3 | 3500 | 10500 |
| 5. | Укоротить низ брюк | 7 | 300 | 2100 |
| 6. | Заюзить бок.швы брюк | 2 | 600 | 1200 |
| 7. | Замена молнии в брюках, юбках | 7 | 300 | 2100 |
| 8. | Мелкий ремонт | 6 | 500 | 3000 |
| 9. | Заплатка, штопка детских комбинезонов, курток | 3 | 600 | 1800 |
| 10. | Замена молнии в куртке | 2 | 800 | 1600 |
| ИТОГО: | 39 | 54800 |
2.10. Анализ рисков проекта
1. Риск некачественного выполнения работ:
- связанный с неправильным раскроем. В этом случае уже нельзя ничего исправить, материал можно только выбросить, а его стоимость внести в статью «Убытки»;
- риск, связанный с некачественным пошивом (например, не там пришит карман, собранная строчка). Его в большинстве случаев можно исправить (исключения составляют изделия из кожи, после работы с которой остаются отверстия на месте распоротого шва), но тогда возникает риск, что работа не будет сдана в намеченный срок.
Чтобы этого избежать, будут привлечены опытные и квалифицированные работники, также планируется направлять работников на курсы повышения квалификации.
2. Риск неквалифицированного подбора персонала.
3. Риск, связанный с кражей оборудования (относится к предпринимательскому риску).
Персонал будет состоять из знакомых, хорошо известных специалистов.
4. Риск, связанный с выходом из строя оборудования (предпринимательский риск).
Раз в месяц будет приглашаться специалист по обслуживанию и ремонту оборудования, если оборудование вышло из строя по вине работника, то все затраты на ремонт лягут на плечи виновного, это будет прописано в трудовом договоре.
В трудовом договоре будут оговариваться п.1 и 3, если будет доказана вина работников, весь ущерб будет вычтен из заработной платы виновных.
5. Отказ заказчика от оплаты продукции (относится к коммерческому риску). На практике это происходит редко. Иногда возникают ситуации отсрочки оплаты заказа, к тому же будет предоплата в размере 50% от стоимости изделия.
6. Риск, связанный с повышением курса доллара. Так как запчасти к оборудованию имеют валютную оценку, то стоимость ремонта возрастает с увеличением курса доллара (операционный валютный риск).
Все оборудование новое и на гарантии 3 года.
Виды угроз:
1. Существенное повышение арендной платы со стороны администрации (предпринимательский риск).
В договоре аренды, заключенном на 3 года, не предусмотрено повышение платы.
2. Ухудшение жизненного уровня населения, которое отразится на всех видах предпринимательской деятельности, в том числе на швейной. Это приведет к снижению спроса на пошив (коммерческий риск).
На ремонт и реставрацию одежды спрос будет всегда.
3. Внутренние техногенные угрозы, к которым можно отнести пожары и аварии от неправильного обращения с электроприборами (оверлок, утюг, швейные машины), несоблюдение их технического режима, возгорание проводки и т.д. (предпринимательский риск).
Следует отметить, что по законодательству РФ предприниматель несет ответственность перед заказчиком независимо от того, был совершен ущерб по его вине или по вине третьих лиц или обстоятельств.
Оплачивается виновными лицами или за счет прибыли ателье.
4. Угроза отключения электроэнергии, что особенно актуально для поселка. В этом случае опять появляется риск, связанный с невыполнением заказа в срок (предпринимательский риск).