Контроллинг предприятия (стр. 1 из 3)
Федеральное агентство по образованию
Волгоградский государственный технический университет
Волжский политехнический институт
Кафедра «Экономика и менеджмент»
Контрольная работа
по дисциплине «Контроллинг»
(зач. № 071011)
Выполнил: студент
группы ВЭЗ- 391
Елагина Т.С.
Проверил: Рекеда В.В.
Волжский 2009
Задание 1
Провести деление затрат на постоянные и переменные части методом высшей и низшей точки .
Таблица 1
| Показатели | |
| Суммарные затраты, руб.:1-й год | 85000 |
| 2-й год | 128000 |
| Объем производства, шт.:1-й год | 101700 |
| 2-й год | 345000 |
| Суммарные переменные затраты, руб.:1-й год | 18306 |
| 2-й год | 62100 |
| Переменные затраты на единицу, руб.:1-й год | 0,18 |
| 2-й год | 0,18 |
| Суммарные постоянные затраты, руб.:1-й год | 66694 |
| 2-й год | 6 5900 |
| Постоянные затраты на единицу, руб.:1-й год | 0,274 |
| 2-й год | 0,271 |
1) Определяем ставку переменных затрат на единицу продукции:
(128000 – 85000)/(345000 – 101700) = 0,18
2) Определяем сумму переменных затрат для 1 – го и 2 – го годов:
1 – й год: ПЗ = 0,18*101700 = 18306,00 руб.
2 – й год: ПЗ = 0,18*345000 = 62100,00 руб.
3) Находим величину постоянных затрат:
1 – й год: ФЗ = 85000 –18306,00 = 66694 руб.
2 – й год: ФЗ = 128000 – 62100,00= 65900,00руб.
Задание 2
Используя данные задания 1(1-й год), рассчитайте основные элементы операционного анализа (при условии, что объем производства равен объему реализации) .
Таблица 2
| Цена, руб. | 2 |
| Выручка от реализации продукции, руб. | 203400,00 |
| Валовая маржа, руб. | 185094,00 |
| Коэффициент валовой маржи | 0,91 |
| Порог рентабельности, руб. | 73290,1 |
| Запас финансовой прочности:- в рублях | 130109,9 |
| - в % к выручке от реализации продукции | 64 |
| Прибыль, руб. | 118400 |
| Сила воздействия операционного рычага | 1,56 |
| Прибыль, если выручка возрастет на 12%? (руб.) | 140564,48 |
1) Определяем выручку:
ВР = Ц·Объём производства = 101700 ·2 = 203400,00 руб.
2) Валовая маржа = Выручка – Переменные издержки = 203400,00 –18306 ,00 = 185094,00 руб.
3) Коэффициент валовой маржи = валовая маржа/выручка = 185094,00 /203400,00 = 0,91
4) Порог рентабельности = Постоянные издержки/Коэффициент валовой маржи = 66694 / 0,91 = 73290,1 руб.
5) Запас финансовой прочности:
в рублях = Выручка – Порог рентабельности=203400,00-73290,1 =130109,9 руб.
в процентах к выручки = Запас финансовой прочности в рублях / Выручка*100%=130109,9/203400,00*100%=64%
6) Прибыль = Запас финансовой прочности · Коэффициент валовой маржи = 130109,9 ·0,91 = 118400 руб.
7) Сила воздействия операционного рычага = Валовая маржа / Прибыль = 185094,00 /118400 = 1,56
8) Сила воздействия операционного рычага = 1,56, это означает при росте выручки на 12%, прибыль увеличится на 12%*1,106=18,72%
Задание 3
Деталь для двигателя модели «513.400-020» можно выполнить по одному из трех вариантов: А, Б, В. Подсчитайте потери предприятия в связи с неправильным выбором, если для выпуска указанного количества деталей в год используется вариант Б.
Таблица 3
| Постоянные затраты, руб.: | |
| - вариант А | 4552 |
| - вариант Б | 17140 |
| - вариант В | 36450 |
| Переменные затраты на единицу, руб.: | |
| - вариант А | 9,3 |
| - вариант Б | 5,2 |
| - вариант В | 1,8 |
| Объем выпуска, шт. | 1260 |
| Критическая точка затрат для первой пары станков: вариант А и вариант Б | 3070 |
| Критическая точка затрат для второй пары станков: вариант Б и вариант В | 5679 |
| Потери в связи с неправильным выбором, руб. | 7422 |
| Решите задачу и графическим способом |
1) Критическая точка затрат для первой пары станков: вариант А и вариант Б
4552 + 9,3·х = 17140 + 5,2·х
х = 3070шт.
2) Критическая точка затрат для второй пары станков: вариант Б и вариант В
17140 + 5,2·х = 36450 + 1,8·х
х = 5679 шт.
При годовом объеме производства до 3070 шт. деталей выгоднее использовать вариант А, при объеме производства от 3070 до 5679 шт. - Б, при объеме производства свыше 5679 шт. целесообразно использовать вариант В.
3) Из-за неверного выбора станков (при объеме производства менее 3070 шт. использование варианта Б неэффективно) величина потерь равна:
(17140 + 5,2·1260) – (4552 + 9,3·1260) = 7422 руб.
4) Решим задачу графически
Таблица 4
| Варианты | Сумма затрат на весь выпуск при объеме производства | ||||||||
| 0 | 2000 | 4000 | 6000 | 8000 | 10000 | 12000 | 14000 | 16000 | |
| А | 4552 | 23152 | 41752 | 60352 | 78952 | 97552 | 116152 | 134752 | 153352 |
| Б | 17140 | 27540 | 37940 | 48340 | 58740 | 69140 | 79540 | 89940 | 100340 |
| В | 36450 | 40050 | 43650 | 47250 | 50850 | 54450 | 58050 | 61650 | 65250 |
График показывает, что точки пересечения линий затрат по видам станков являются критическими точками и подтверждают верность выполненных ранее аналитических расчетов и выводов об объемах производства.
| Сумма затрат на весь выпуск, тыс. руб. | 180000 | ||||||
| 160000 | |||||||
| 140000 |  | А | |||||
| 120000 |  | ||||||
| 100000 | Б | ||||||
| 80000 | |||||||
 60000 | В | ||||||
| 40000 | |||||||
| 20000 | |||||||
| 0 | |||||||
| 2000 | 4000 | 6000 | 8000 | 10000 | 12000 | 14000 | 16000 |
| Объем выпуска, шт. | |||||||
Рис. 1. График затрат по видам станков
Задание 4
Из-за недостаточности исходного материала по причине ограничения мощности поставщика перед руководством предприятия возникла необходимость выбора предпочтения одной модели двигателей в производстве. Расход ресурсов ограничен. Составьте план производства двигателей с учетом предпочтений, который обеспечит получение максимальной прибыли.
Таблица 4
| Цена двигателя, тыс.руб.:- модель 1 | 5,2 |
| - модель 2 | 9,8 |
| Переменные затраты на единицу, тыс.руб.:- модель 1 | 2,76 |
| - модель 2 | 6,32 |
| Расход материала на изделие, кг.:- модель 1 | 25 |
| - модель 2 | 65 |
| Спрос, ед.:- модель 1 | 48500 |
| - модель 2 | 1300 |
| Требуемый расход материала, кг.:- модель 1 | 1212500 |
| - модель 2 | 84500 |
| Маржинальный доход на единицу изделия, тыс.руб.:- модель 1 | 2,44 |
| - модель 2 | 3,48 |
| Маржинальный доход на 1 кг материала, тыс. руб.:- модель 1 | 0,0976 |
| - модель 2 | 0,053 |
| Всего в наличии материала, тыс. кг. | 1800 |
| Объем выпуска, ед.:- модель 1 | 3380 |
| - модель 2 | 17354 |
| Постоянные затраты, тыс.руб. | 32800 |
| Прибыль, тыс.руб. | 35838 |
1) Маржинальный доход на единицу изделия:
СМ1 = Ц – ПЗ = 5,2 – 2,76 = 2,44 тыс.руб.
СМ2 = Ц – ПЗ = 9,8 – 6,32 = 3,48 тыс.руб.
2) Маржинальный доход на 1 кг материала:
Модель 1: CA кг1 = 2,44 : 25 = 0,0976тыс. руб.
Модель 2: СМ кг2 = 3,48 : 65 = 0,053 тыс. руб.
Вторая модель двигателя имеет более высокий маржинальный доход на единицу продукции, чем двигатель первой модели, что склоняет выбор предпочтений ко второй модели. Однако вторая модель требует больше материалов (65 кг против 25 кг на единицу), размер которых ограничен. Поэтому из-за ограниченности ресурсов выбор следует сделать прежде всего по показателю эффективности использования дефицитного материала, т. е. по величине маржинального дохода, приходящегося на 1 кг материалов. Поэтому двигателей первой модели должно быть выпущено столько, сколько требует спрос, а оставшиеся материалы будут использованы на выпуск второй модели двигателей. Количество материалов для второй модели равно разности между количеством имеющихся ресурсов и величиной расхода материалов для двигателя первой модели:
1212500 – 84500 = 1128000 кг.
Объем выпуска модели 1 равен спросу на эти двигатели, а объем выпуска модели 2 равен отношению оставшегося после производства первой модели количества материала на величину расхода материала, относящегося к единице продукции модели 1128000:65 = 17354 шт.
Сумма маржинального дохода на весь выпуск по каждой модели равна произведению маржинального дохода от одного изделия на запланированное количество изделий по соответствующим моделям:
СМ = CM ед · N HP
Модель 1: СМ 1 = 2,44 • 3380 = 8247 тыс. руб.
Модель 2 : CM 2 = 3,48 • 17354 = 60391 тыс. руб.
Р = CM 1 + CM 2 - FC ;
Р = 8247 + 60391 - 32800 = 35838 тыс. руб.
Задание 5
На основе АВС-анализа определите, каким поставщикам организации целесообразно уделить наибольшее внимание, если затраты по закупкам должны быть небольшими.
Таблица 5
| Число поставок в месяц:- 1-м поставщиком | 0,5 |
| - 2-м поставщиком | 2 |
| - 3-м поставщиком | 7,5 |
| Объем поставок за 1 раз, тыс.руб.:- 1-м поставщиком | 12000 |
| - 2-м поставщиком | 5000 |
| - 3-м поставщиком | 1000 |
| Затраты по закупкам, тыс.руб.:- 1-й поставщик | 6000 |
| - 2-й поставщик | 10000 |
| - 3-й поставщик | 7500 |
| Стоимостная доля, %:- 1-й поставщик | 67 |
| - 2-й поставщик | 28 |
| - 3-й поставщик | 5 |
| Количественная доля, %:- 1-й поставщик | 5 |
| - 2-й поставщик | 20 |
| - 3-й поставщик | 75 |
| Группа | |
| А | |
| В | |
| С |
Задание 6