Таблица 8.9
Бюджет себестоимости реализованной продукции
| Остатки готовой продукции на начало планового периода | Х | 49620 |
| Использовано материалов | 1738704 | Х |
| Затраты труда основного производственного персонала | 2738700 | Х |
| Косвенные общепроизводственные расходы | 1 31 000 | Х |
| Итого производственных затрат планового периода | 4608404 | Х |
| Итого затрат на производство продукции пригодной для реализации | Х | 5231484 |
| Минус остатки готовой продукции на конец планового периода | Х | 7400 |
| Себестоимость реализованной продукции в плановом периоде | Х | 5224084 |
На основе исходных данных составьте бюджет общих и административных расходов по форме таблицы 8.10.
Таблица 8.10
Бюджет общих и административных расходов
| Расходы | Сумма, руб. |
| Аренда здания заводоуправления | 5 0 000 |
| Заработная плата АУП | 88 000 |
| Прочие управленческие расходы | 12 000 |
| ЕСН (26% от з/п АУП) | 22880 |
| Итого: | 17 2880 |
На основе исходных данных составьте бюджет коммерческих расходов по форме таблицы 8.11.
Таблица 8.11
Бюджет коммерческих расходов
| Расходы | Изделие А | Изделие Б | Итого | ||
| На единицу | На объем | На единицу | На объем | ||
| Переменные затраты | |||||
| 1. затраты на транспортировку | 3 , 5 | 3 , 5 · 20 000= 70000 | 3 , 5 | 3 , 5 · 30 000= 105000 | 175000 |
| 2. затраты на упаковку | 0 ,8 | 0 ,8· 20 000= 16000 | 0 ,8 | 0 ,8· 30 000= 24000 | 40000 |
| 3. комиссионные | 5% | 1180000 ·0,05= 59000 | 5% | 2478000 ·0,05= 123900 | 182900 |
| Итого переменные затраты | 7,25 | 145000 | 8,43 | 252900 | 397900 |
| Постоянные затраты | |||||
| 1. затраты на рекламу | 52000 | ||||
| 2. представительские расходы | 22000 | ||||
| 3. з/п работников отдела маркетинга | 64000 | ||||
| 4. ЕСН | 1 6640 | ||||
| Итого постоянные затраты | 154640 | ||||
| Итого коммерческие расходы | 552540 | ||||
На основе исходных данных составьте плановый отчет о прибылях и убытках по форме таблицы 8.12.
Таблица 8.12
Плановый отчет о прибылях и убытках
| Изделие А | Изделие Б | Итого | |||
| На единицу | На объем | На единицу | На объем | ||
| Выручка | 59 | 1180000 | 82,6 | 2478000 | 3 658000 |
| В том числе НДС | 9 | 1 80000 | 12,6 | 378000 | 558000 |
| Выручка без НДС | 50 | 1000000 | 7 0 | 2100000 | 3100000 |
| Переменные затраты | |||||
| Материалы | 25,6 | 512130 | 37,9 | 1137214 | 1649344 |
| Прямые затраты на оплату труда | 47,64 | 952800 | 59.54 | 1786200 | 2739000 |
| Отчисления | 12,39 | 247728 | 15,48 | 464412 | 712140 |
| Переменные коммерческие расходы | 7,25 | 145000 | 8,43 | 252900 | 505601 |
| Итого переменные затраты | 92,88 | 1857658 | 121,36 | 3640726 | 7240574,1 |
| Маржинальная прибыль | -33,88 | -677658 | -38,75 | -1162726 | -1840384 |
| Постоянные затраты | |||||
| Производственные | 2,36 | 47160 | 2,79 | 83840 | 1 31 000 |
| Коммерческие | 2,78 | 0,36· 154640 = 55670,4 | 3,3 | 0,64· 154640 = 98969,6 | 154640 |
| Общие и административные | 3, 11 | 0,36·17 2880 = 62236,8 | 3,7 | 0,64·17 2880 = 110643,2 | 17 2880 |
| Итого постоянные затраты | 8,25 | 165067,2 | 9,79 | 293452,8 | 458520 |
| Итого суммарные затраты | 101,13 | 2022725,2 | 131,14 | 3934178,8 | 5956904 |
| Прибыль | -42,13 | -842725,2 | -48,54 | -1456178,8 | -2298904 |