| Статья затрат | Затраты на 1 туб продукции, руб. | Структура затрат, % | ||||
| 2001 г. | 2002 г. | откл. | 2001 г. | 2002 г. | откл. | |
| 1. Сырье за минусом отходов | 4677,83 | 4076,74 | -601,09 | 41,09% | 43,59% | 2,50% |
| 1.1 Сырье (сельдь мороженная) | 5009,09 | 4408 | -601,09 | 44,00% | 47,13% | 3,13% |
| 1.2 Возвратные отходы | 331,26 | 331,26 | 0 | 2,91% | 3,54% | 0,63% |
| 2. Вспомогательные материалы | 234,65 | 268,53 | 33,88 | 2,06% | 2,87% | 0,81% |
| 2.1 соль | 9,69 | 11,58 | 1,89 | 0,09% | 0,12% | 0,04% |
| 2.2 масло растительное | 212 | 253,34 | 41,34 | 1,86% | 2,71% | 0,85% |
| 2.3 перец душистый | 12,96 | 3,61 | -9,35 | 0,11% | 0,04% | -0,08% |
| 3. Вспомогательные материалы с учетом транспорт. | 250,37 | 286,52 | 36,15 | 2,20% | 3,06% | 0,86% |
| 4. Этикетка | 294 | 147 | -147 | 2,58% | 1,57% | -1,01% |
| 5. Банка №6 | 3737,23 | 3568,72 | -168,51 | 32,83% | 38,16% | 5,33% |
| 6. Заработная плата | 353,67 | 426,89 | 73,22 | 3,11% | 4,56% | 1,46% |
| 7. Отчисления на соц. нужды | 131,92 | 159,23 | 27,31 | 1,16% | 1,70% | 0,54% |
| 8. Расходы на содержание и эксп. оборудования | 1054,76 | 201,45 | -853,31 | 9,27% | 2,15% | -7,11% |
| 9. Цеховые расходы | 595,77 | 248 | -347,77 | 5,23% | 2,65% | -2,58% |
| 10.Общезаводские расходы | 288,31 | 238,31 | -50 | 2,53% | 2,55% | 0,02% |
| Итого (производственная себестоимость) | 11383,86 | 9352,86 | -2031 | 100 | 100 | - |
В производстве сельди в томатном соусе большую долю занимают затраты на растительное масло и особенно затраты на томатную пасту (см. статью вспомогательные материалы табл. 3.7). Спрос на данную консервную продукцию небольшой, а затраты на ее производство существенны.
Таблица 3.7 – Изменение себестоимости 1 туб (1400 банок) консервов «Сельдь в томатном соусе»
| Статья затрат | Затраты на 1 туб продукции, руб. | Структура затрат, % | ||||
| 2001 г. | 2002 г. | откл. | 2001 г. | 2002 г. | откл. | |
| 1. Сырье за минусом отходов | 4763,71 | 3874,36 | -889,35 | 37,16% | 32,18% | -4,98% |
| 1.1 Сырье (сельдь мороженная) | 5042,07 | 4272,3 | -769,77 | 39,33% | 35,48% | -3,85% |
| 1.2 Возвратные отходы | 278,36 | 397,94 | 119,58 | 2,17% | 3,31% | 1,13% |
| 2. Вспомогательные материалы | 1389,71 | 1307,49 | -82,22 | 10,84% | 10,86% | 0,02% |
| 2.1 соль | 11,13 | 4,54 | -6,59 | 0,09% | 0,04% | -0,05% |
| 2.2 томат-паста | 886,36 | 802,62 | -83,74 | 6,91% | 6,67% | -0,25% |
| 2.3 масло растительное | 209,09 | 239 | 29,91 | 1,63% | 1,99% | 0,35% |
| 2.4 мука | 19,09 | 22,5 | 3,41 | 0,15% | 0,19% | 0,04% |
| 2.5 сахар | 212,73 | 207,6 | -5,13 | 1,66% | 1,72% | 0,06% |
| 2.6 уксусная кислота | 15,16 | 13,94 | -1,22 | 0,12% | 0,12% | 0,00% |
| 2.7 гвоздика | 5,38 | 2,2 | -3,18 | 0,04% | 0,02% | -0,02% |
| 2.8 кориандр | 5,38 | 2,2 | -3,18 | 0,04% | 0,02% | -0,02% |
| 2.9 лавровый лист | 1,28 | 0,54 | -0,74 | 0,01% | 0,00% | -0,01% |
| 2.9.1 перец черный | 9,27 | 8,23 | -1,04 | 0,07% | 0,07% | 0,00% |
| 2.9.2 перец душистый | 14,84 | 4,12 | -10,72 | 0,12% | 0,03% | -0,08% |
| 3. Вспомогательные материалы с учетом транспорт. | 1482,83 | 1395,092 | -87,7382 | 11,57% | 11,59% | 0,02% |
| 4. Этикетка | 294 | 298,59 | 4,59 | 2,29% | 2,48% | 0,19% |
| 5. Банка №6 | 3258,12 | 3568,72 | 310,6 | 25,42% | 29,64% | 4,22% |
| 6. Заработная плата | 638,21 | 702,38 | 64,17 | 4,98% | 5,83% | 0,86% |
| 7. Отчисления на соц. нужды | 257,2 | 261,99 | 4,79 | 2,01% | 2,18% | 0,17% |
| 8. Расходы на содержание и эксп. оборудования | 735,17 | 1054,76 | 319,59 | 5,73% | 8,76% | 3,03% |
| 9. Цеховые расходы | 400 | 595,77 | 195,77 | 3,12% | 4,95% | 1,83% |
| 10.Общезаводские расходы | 990 | 288,31 | -701,69 | 7,72% | 2,39% | -5,33% |
| Итого (производственная себестоимость) | 12819,24 | 12039,97 | -779,268 | 100 | 100 | - |
Из приведенных выше таблиц вытекает, что самую большую часть в затратах занимает рыбное сырье около 40%, затем затраты на жестяную банку №6 около 30%. В 2002 году использовалось более дешевое сырье по сельди, чем в 2001 г., что позволило снизить существенно себестоимость. Использование возвратных отходов, где они трансформируются в другие цеха и участвуют в дальнейшем производстве, позволили также снизить себестоимость. Но вместе с тем, рост цены на жестяную банку отрицательно отразился на росте себестоимости. Доля жестяной банки в структуре возросла в среднем на 4%. За один год замечен рост заработной платы примерно на 85 руб. на 1 тубу и вместе с заработной платой увеличились отчисления на социальные нужды. В общем, произошло снижение цеховых расходов, расходов на содержание оборудования и общезаводских расходов. Это хорошая тенденция. Сумма этих расходов, занимаемая в доли себестоимости, около 15-20%. Получаться, что под влиянием затрат на жестяную банку, затрат на приобретение рыбного сырья и накладных расходов в основном формируется себестоимость продукции.