Рассмотрим эту ситуацию более подробно. К концу 2004 года уволилось 7 работников – молодые люди в возрасте от 20 до 30 лет. Все они имеют среднее специальное образование, кроме того, трое из них обучаются в ВУЗах. Средняя заработная плата по предприятию составляет 7080 рублей, в то время как по городу в фирмах, занимающихся аналогичной деятельностью 9100 рублей. И это несмотря на то, что фонд оплаты труда увеличился.
Для установления причин увеличения фонда оплаты труда, проведем факторный детерминированный анализ (табл. 2.4).
Таблица 2.14
Данные для анализа фонда оплаты труда
Показатель | Ед. измер. | Усл. обозн. | 2003 год | 2004 год |
| Среднесписочная численность работников | чел. | Ч | 76 | 76 |
| Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год | дни | Д | 248 | 259 |
| Средняя продолжительность рабочего дня | час | П | 8 | 8 |
| Среднечасовая заработная плата одного работника | руб. | З | 31,396 | 41,023 |
ФОТ = Ч * Д * П * З
Влияние факторов на объем реализации продукции рассчитываем способом цепных подстановок:
1). ФОТ2003 = Ч2003 * Д2003 * П2003 * З2003 = 4734 тыс. р.
ФОТусл1 = Ч2004 * Д2003 * П2003 * З2003 = 4734 тыс. р.
ФОТусл2 = Ч2004 * Д2004 * П2003 * З2003 = 4944 тыс. р.
ФОТусл3 = Ч2004 * Д2004 * П2004 * З2003 = 4944 тыс. р.
ФОТ2004 = Ч2004 * Д2004 * П2004 * З2004 = 6460 тыс. р.
2). ∆ФОТ (Ч) = ФОТусл1 – ФОТ2003 = 0
∆ФОТ (Д) = ФОТусл2 – ФОТусл1 = 210 тыс. р.
∆ФОТ (П) = ФОТусл3 – ФОТусл2 = 0
∆ФОТ (З) = ФОТ2004 – ФОТусл3 = 1516 тыс. р.
3). Проверка:
∆ФОТ = ФОТ2004 – ФОТ2003 = 1726 тыс. р.
∆ФОТ = 157080 + 634032 = 1726 тыс. р.
В 2004 году фонд оплаты труда на предприятии увеличился на 1726 тысяч рублей вследствие увеличения количества отработанных дней одним работником (11 дней) и увеличения среднечасовой заработной платы одного работника на 9,6 рубля.
Таким образом, получается, что заработная плата выросла незначительно (с учетом инфляции и сравнения с оплатой труда на предприятиях, занимающихся аналогичной деятельностью), а фонд оплаты труда большей частью вырос за счет увеличения количества отработанных дней.
2.2. Анализ использования фонда рабочего времени
По степени использования фонда рабочего времени можно оценить полноту использования персонала (табл. 2.5).
Таблица 2.5
Использование персонала предприятия
Показатель | Ед. изм. | Усл. обозн. | 2003г. | 2004г. план | 2004г. факт | Откло-нение от 2003г. | Откло-нение от плана |
| Среднегодовая численность работников | чел. | ЧР | 76 | 82 | 76 | 0 | - 6 |
| Отработано за год одним ра-ботником: дней часов | дни час | Д Ч | 248 1984 | 259 2072 | 259 2072 | + 11 + 88 | 0 0 |
| Средняя про-должительность рабочего дня | час | П | 8 | 8 | 8 | 0 | 0 |
| Фонд рабочего времени, в том числе: сверхурочно отработанное время | час | Т | 150784 1130 | 169904 - | 157472 840 | + 6688 - 290 | - 12432 + 840 |
Фактический фонд рабочего времени меньше планового на 12432 часа. Влияние факторов на его изменение можно оценить способом абсолютных разниц:
∆ ТЧР = (ЧРфакт – ЧРплан) * Дплан * Пплан = - 12432 ч
∆ ТД = (Дфакт – Дплан) * ЧРфакт * Пплан = 0
∆ ТП = (Пфакт – Пплан) * Дфакт * ЧРфакт = 0
На отклонение фактического фонда рабочего времени от планового повлияла разница между запланированным количеством работников и фактическим. В целом, предприятие использует персонал достаточно полно, так как в среднем одним сотрудником было отработано запланированных 2072 часа. По этой же причине отсутствуют сверхплановые потери рабочего времени (целодневные и внутрисменные).
2.3. Анализ производительности труда
Производительность труда рассчитывается как отношение валовой продукции к численности персонала. Таким образом, производительность труда в 2003 году составила около 646 тыс.р. на одного работника, а в 2004 году – 792 тыс.р. Так как численность персонала осталась прежней, то повышение производительности труда произошло вследствие увеличения объема валовой продукции. Рассмотрим, какие факторы оказали влияние на это изменение (табл. 2.6).
Таблица 2.6
Данные для анализа производительности труда
| Показатель | Ед. изм. | Усл. обозн. | 2003г. | 2004г. | Измене- ние +/- | Изменение в % |
| 1. Валовая продукция | тыс.р. | ВП | 49060 | 60217 | + 11157 | 122,7 |
| 2. Средне-списочная численность работников | чел. | СЧР | 76 | 76 | - | - |
| 3. Среднее число дней, отработанное одним работ- ником за год | дни | СЧД | 248 | 259 | + 11 | 104,4 |
| 4. Средне-дневная выработка одного работника | тыс.р. | СДВ | 2,60293 | 3,05919 | + 0,45626 | 117,5 |
ВП = СЧР * СЧД * СДВ
Влияние факторов на объем выпуска продукции рассчитываем способом цепных подстановок:
1). ВП2003 = СЧР2003 * СЧД2003 * СДВ2003 = 49060 тыс.р.
ВПусл1 = СЧР2004 * СЧД2003 * СДВ2003 = 49060 тыс.р.
ВПусл2 = СЧР2004 * СЧД2004 * СДВ2003 = 51236 тыс.р.
ВП2004 = СЧР2004 * СЧД2004 * СДВ2004 = 60217 тыс.р.
2). ∆ВП (СЧР) = ВПусл1 – ВП2003 = 0
∆ВП (СЧД) = ВПусл2 – ВПусл1 = 2176 тыс.р.
∆ВП (СДВ) = ВП2004 – ВПусл2 = 8981 тыс.р.
3). Проверка:
∆ВП = ВП2004 – ВП2003 = 11157 тыс.р.
∆ВП = 0 + 2176 + 8981 = 11157 тыс.р.
Таким образом, увеличение валовой продукции в 2004 году на 11157 тыс.р. было вызвано увеличением среднегодового числа дней, отработанного одним работником (+ 11) и ростом среднедневной выработки одного работника (+ 0,45626 тыс.р.).
Следовательно, на повышение производительности труда в 2004 году также повлияло увеличение среднегодового числа дней, отработанного одним сотрудником и рост среднедневной выработки одного работника.
2.4. Анализ социальной защищенности членов трудового коллектива
В ООО «ИЛТиП» предусмотрены следующие направления социальной защиты работников:
o предоставление и оплата очередных и учебных отпусков, а также отпусков по больничному листу;
o оказание материальной помощи нуждающимся сотрудникам;
o выплата пособий к юбилейным датам, свадьбе, при уходе на пенсию, на рождение детей и т.п.;
o оплата новогодних подарков в детских садах и школах сотрудникам с детьми;
o отпуск товаров со скидкой;
o оплата прививок от гриппа;
o обеспечение лекарственными средствами на рабочем месте.
На практике же происходит следующее. Оказание материальной помощи зачастую осуществляется не в полном объеме, который необходим сотруднику, а зависит от решения руководства, на которое, в свою очередь, могут повлиять как межличностные отношения, так и наличие свободных денежных средств на данный момент. Например, в 2004 году из 35 заявлений от сотрудников полностью были удовлетворены 15, частично удовлетворены 12 и 8 остались без внимания.
На решение руководства о выплате пособий к праздничным датам влияет стаж работы сотрудника на предприятии. Так, например, к юбилею магазина «Мастер» из 23 сотрудников премии получили всего 5 человек, проработавшие более пяти лет. Выплаты к личным праздникам работников также производятся выборочно, по усмотрению руководителя.