Сравнение четвертой группы активов и пассивов позволяет установить наличие у ООО «Аккорд» собственного оборотного капитал, являющегося необходимым условием финансовой устойчивости организации.
Оценка платежеспособности организации ООО «Аккорд» за 2006 г. – 9 мес. 2009 г.
в процентах
| Показатель | Код строки формы №2 | 2006 | 2007 | 2008 | 9 мес. 2009 | ||
| Оптимальное значение | |||||||
| Исходные данные для анализа | |||||||
| 1 | Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 260+250 | 337 | 412 | 3182 | 3556 | |
| 2 | Краткосрочная дебиторская задолженность | 240 | 58585 | 191298 | 347360 | 265209 | |
| 3 | Общая величина оборотных активов | 290 | 61290 | 196760 | 356090 | 276443 | |
| 4 | Краткосрочные обязательства | 610+620+630+660 | 60581 | 198989 | 370244 | 288027 | |
| Оценка текущей платежеспособности | |||||||
| 5 | Коэффициент абсолютной ликвидности (п.1/п.4) | 0,2–0,3 | 0,005 | 0,002 | 0,008 | 0,012 | |
| 6 | Коэффициент быстрой ликвидности ((п.1+п.2)/п.4) | 0,8–1 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | |
| 7 | Коэффициент текущей ликвидности (п.3/п.4) | 1,5–2 | 1,0 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | |
Из расчетов, представленных в таблице 2.3. следует, что в 2006 году ООО «Аккорд» за счет имеющихся денежных средств в состоянии был погасить только 0,5% своих краткосрочных обязательств, к 9 мес. 2009 г. значение показателя снизилось из–за увеличения краткосрочных обязательств.
В то же время, в случае реализации запасов, у организации возникает на ту же дату значительный запас средств для погашения краткосрочных обязательств (коэффициент текущей ликвидности 0,97) Ликвидность снизилась в результате активной политики привлечения кредитов и займов.
Одной из характеристик стабильного положения организации служит ее финансовая устойчивость. Она обусловлена стабильностью экономической среды, в которой осуществляется деятельность предприятия и результатами его функционирования.
Финансовая устойчивость означает:
- стабильное превышение доходов над расходами;
- свободное маневрирование денежными средствами и эффективное их использование;
- бесперебойный процесс производства и продаж, товаров, услуг [8, С.80].
Финансовая устойчивость может быть оценена с помощью относительных показателей – коэффициентов, характеризующих степень независимости организации от внешних источников финансирования. Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Аккорд» представлен в таблице 2.4.
Таблица 2.4.
Динамика показателей финансовой устойчивости организации ООО «Аккорд» за 2006 г. – 9 мес. 2009 г.
в тыс. руб.
| Показатель | Код строки Баланса | 2006 | 2007 | 2008 | 9 мес. 2009 | |
| Оптимальное значение | ||||||
| I Исходные данные для анализа | ||||||
| 1 | Внеоборотные активы | 190 | 213 | 15486 | 21704 | 23638 |
| 2 | Оборотные активы | 290 | 61290 | 196 760 | 356090 | 276443 |
| 3 | Валюта Баланса | 300 | 61503 | 212 246 | 377794 | 300081 |
| 4 | Собственный капитал | 490+640+650 | 600 | 1618 | 6228 | 1722 |
| 5 | Долгосрочные обязательства | 590 | 1522 | 14878 | 13778 | 13778 |
| 6 | Заемный капитал | 590+610+620+630+660 | 62103 | 213867 | 384022 | 301805 |
| II Показатели финансовой устойчивости предприятия | ||||||
| 7 | Собственный оборотный капитал (п.4–п.1) | ³ 10% от стоимости оборотных активов | 387 | –13868 | –15476 | –37392 |
| 8 | Коэффициент автономии (п.4/п.3) | ³ 0,5 | 0,9 | 0,7 | 1,6 | 0,5 |
| 9 | Коэффициент финансовой устойчивости ((п.4+п.5)/п.3) | 0,8–0,9 | 0,03 | 0,07 | 0,05 | 0,05 |
Продолжение таблицы 2.4