Прогнозный баланс предприятия на примере ООО «Цивиль» Канашского района
| Показатель | Код показателя | Отчетный 2008 год, тыс.руб. | Прогнозный 2010 год, тыс.руб. |
| АКТИВ |
|
|
|
| I. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 0 | 0 |
| Основные средства | 120 | 9884 | 14430 |
| Незавершенное строительство | 130 | 0 | 0 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 7 | 0 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 0 | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 1054 | 1538 |
| Итого по разделу I | 190 | 10945 | 15970 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 7094 | 10357 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 0 | 0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 0 | 0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 356 | 520 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 0 |
| Денежные средства | 260 | 0 | 0 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 |
| ИТОГО | 18395 | 26846 | |
| ПАССИВ | |||
| I. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 410 | 10 | 10 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 | |
| Добавочный капитал | 420 | 0 | 0 |
| Резервный капитал | 430 | 0 | 0 |
| Целевое финансирование | 450 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) | 470 | 7583 | 12336 |
| IV. Долгосрочные обязательства | 590 | 6856 | 6856 |
| V. Краткосрочные обязательства | 0 | 0 | |
| Займы и кредиты | 610 | 1120 | 1635 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 2826 | 4126 |
| в том числе: | 0 | 0 | |
| поставщики и подрядчики | 621 | 2387 | 3485 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 126 | 184 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 61 | 89 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 247 | 360 |
| прочие кредиты | 625 | 0 | 0 |
| задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 0 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 |
| ИТОГО | 18395 | 24963 | |
| Потребность во внешнем финансировании | * | 3156 |
Сумма нераспределенной прибыли = 7583 тыс.руб. + 4783 тыс.руб. = в прогнозном периоде
= 1236 тыс.руб.
Просуммировав прогнозные значения статей актива и пассива видно, что недостаток средств в пассиве указывает на потребность во внешнем финансировании.
Потребность во внешнем дополнительном = 26846тыс.руб. – 24963 тыс.руб. = 1883 тыс. руб. финансировании
Объем реализации продукции, которого может достичь предприятие в плановом 2010 году составляет 11527 тыс.руб., что на 29% выше объема реализации в 2008 году. Предприятию потребуется привлечь средств из дополнительного источника финансирования в сумме 1883 тыс.руб.
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
Политика управления запасами представляет собой часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающейся в оптимизации общего размера и структуры запасов товарно-материальных ценностей, минимизации затрат по их обслуживанию и обеспечении эффективного контроля за их движением.
Общая площадь землепользования ООО «Цивиль» составляет 790 га. Среднегодовая численность работников 21 человек.
В структуре товарной продукции наибольший удельный вес в отрасли растениеводства приходится на зерно, в среднем – 79%, а в отрасли животноводства КРС – 41%.
По расчетам, проведенным в курсовой работе выяснили, что в ООО «Цивиль» наибольший удельный вес приходится – на медленно реализуемые активы, а наименьший на наиболее ликвидные. Причем по пассиву наибольший удельный вес приходится на постоянные пассивы, т.е. собственный капитал. Можно сказать, что в критической ситуации предприятие не сможет рассчитаться по своим обязательствам.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что к концу года 16% краткосрочных обязательств может быть погашено за счет использования денежных средств и ценных бумаг предприятия. Если сравнить значение показателя с рекомендуемым уровнем можно отметить, что предприятие имеет дефицит наличных денег для покрытия текущих обязательств.
В ООО «Цивиль» наблюдается банкротное финансовое состояние. Тем не менее предприятие в целом рентабельно. По проведенным расчетам выяснили, что ООО «Цивиль» относится к относится к 5 классу, т.е. это предприятие высокого риска, низкой платежеспособности. Высокая вероятность невыполнения финансовых обязательств. Низкий рейтинг.
Для того чтобы улучшить финансовое состояние ООО «Цивиль» необходимо провести ряд мероприятий:
1) снизить величину запасов и затрат за счет увеличения объема реализации продукции;
2) увеличить выручку предприятия;
3) увеличить цены реализации.
В прогнозном 2010 году происходит дополнительное привлечение запасов в оборот за счет повышения их оборачиваемости, происходит увеличение объема реализации продукции, вследствие этого повышается и выручка организации. После проведенных расчетов получили, что ООО «Цивиль» в 2010 году должно обладать абсолютной финансовой устойчивостью, то есть будет достаточно собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бланк И. А. Финансовый менеджмент. Киев: Ника-центр, 2002-528 с.
2. Антикризисное управление предприятиями и банками: Учеб.-практ. пособие - М.: Дело. 2001 -840 с.
3. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. М. Финансы и статистика, 1994, 224 с.
4. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой отчетности для принятия управленческих решений. М., СПб. Изд. дом Герда, 2001,288 с.
5. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 768 с: ил.
6. Курошева Г.М. Теория антикризисного управления предприятием. СПб. Речь - 372 с.
7. Основы финансового менеджмента сельскохозяйственных предприятий. М. 1996, 38 с.
8. Симошенко А.А. Финансовый менеджмент. Пущине: ОНТИ ПНЦ РАН, 2001,36 с.
9. Тренев Н.Н. Управление финансами. М. Финансы и статистика 2003, 496 с.
10 Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. М. «Зерцало», 1998, 272 с.
11. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник (Под ред. Е.С. Стояновой) - 5-е изд., перераб. и доп. - М.:«Перспектива», 2004. - 656 с.
12. Финансовый менеджмент. Под ред. Г.Б. Поляка. М. Юнити, 1997 г.-518 с.
13. Финансовй менеджмент под ред. Ковалевой. М: ИНФРА-М 2004 284 с.
14. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Н. Ф. Самсонов, Н. П. Баранникова, А. А. Володин и др.; Под ред. проф. Н. Ф. Самсонова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002. - 495 с.