Инновационный бизнес план интернет-кафе (стр. 6 из 7)
Объем производства вытекает из бюджета продаж с учетом запланированных запасов готовой продукции.
Поэтому бюджет производства базируется на формуле:
Объем производства = Объем продаж + Необходимый запас готовой продукции на конец периода - Запас готовой продукции на начало периода.
Таблица 7
Бюджет производства
| Показатель | Всего за 2011г. | Всего за 2012г. | ||
| Вес, т. | Сума, тыс. руб. | Вес, т. | Сума, тыс. руб. | |
| Объем продаж | 2299 | 9688,1 | 2528 | 10656,91 |
| Необходимый запас готовой продукции на конец периода | 208 | 877,7 | 229 | 965,47 |
| Всего | 2507 | 10565,8 | 2757 | 11622,38 |
| Запас готовой продукции на начало периода | 207 | 875,0 | 227,7 | 962,50 |
| Объем производства | 2300 | 9690,8 | 2529,3 | 10659,88 |
Количество и номенклатуру материалов, необходимых для выполнения производственной программы бюджетного периода, определяет бюджет использования материалов.
Стоимость материалов, необходимых для производства продукции, определяется исходя из объема производства, нормы материальных затрат на единицу продукции и метода оценки материальных запасов.
Таблица 8
Бюджет использования материалов
| Показатель | Всего за 2011г. | Всего за 2012г. |
| Объем производства, т. | 2300 | 2530 |
| Материальные затраты на единицу за т., тыс. руб. | — | — |
| Производственная потребность, тыс. руб. | 140 | 4554 |
| Средневзвешенная себестоимость за т. продукции, тыс. руб. | — | — |
| Прямые затраты на производство продукции, тыс. руб. | 8611,2 | 9472,3 |
Следует отметить, что за последнее время предприятие испытывает трудности в обеспечении производства сырьевыми и иными материально-техническими ресурсами, так как основными поставщиками сырья выступают не непосредственные товаропроизводители, а посреднические коммерческие структуры, завышающие отпускные цены, что сказывается, в конечном счете, на ценах реализации продукции, ее покупательской способности и финансовых результатах предприятия. Но предприятие усиленно налаживает контакты с прямыми производителями сырья, и в ближайшем будущем планирует перейти на прямые поставки.
Изделия изготавливаются в соответствии с требованиями Госстандарта ГОСТ 4570-73, 6477-88, 7060-79, 14031-68 по рецептурам и технологическим инструкциям с соблюдением санитарных правил, утвержденных в установленном порядке.
Контроль качества поступающего на переработку сырья и выпускаемой продукции производится ежедневно специалистами лаборатории, технологических служб.
Производственные помещения характеризуются следующими показателями (таблица 9):
Таблица 9
Характеристика производственных помещений
| № | Назначение и характеристика | Общая площадь, м2 | Источник обеспечения | Готовность к эксплуатации |
| 1. | Конфетный цех – производство конфет | 3780,00 | Собственный | Готов |
| 2. | Карамельный цех – производство карамели | 3780,00 | Собственный | готов |
| 3. | Бисквитный цех – производство печенья | 1900,00 | Собственный | готов |
| 4. | Цех драже – вафельное производство, производство драже | 1200,00 | Собственный | готов |
6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Для закупки сырья необходимо взять кредит в банке на 2 года под 20% годовых. Финансовый результат предполагаемой деятельности предприятия отражает отчет о прибылях и убытках (таблица 10).
Таблица 10
Отчет о прибылях и убытках
| Наименование показателей | 2011г. Сумма (тыс. руб.) | 2012г. Сумма (тыс. руб.) |
| Выручка от реализации | 9688,10 | 10656,91 |
| Себестоимость продукции | 8612,80 | 9473,90 |
| Операционная прибыль | 1075,30 | 1183,01 |
| Процент по кредитам | 655,00 | 655,00 |
| Прибыль после вычета процентов | 420,30 | 528,01 |
| Внеоперационные доходы, убытки | 7,70 | 8,30 |
| Прибыль до налогообложения | 428,00 | 536,31 |
| Чистая прибыль | 299,60 | 375,42 |
Таблица 11
Отчет о движении наличности (тыс. руб.)
| Наименование показателя | Годы | |
| 2011г. | 2012г. | |
| Приход | ||
| Получено от реализации | 9688,10 | 10656,91 |
| Внеоперационные доходы, убытки | 7,70 | 8,30 |
| Среднесрочный кредит | 936,00 | — |
| Всего приход денежных средств | 10631,80 | 10665,21 |
| Расход | ||
| Производственные расходы | 8611,20 | 9472,30 |
| Прочие расходы | 785,00 | 817,49 |
| Всего расход денежных средств | 7826,0 | 8654,81 |
| Наличие денежных средств на начало периода | 1756,00 | 2805,80 |
| Получено денежных средств | 10631,80 | 10665,21 |
| Израсходовано денежных средств | 7826,0 | 8654,81 |
| Наличие денежных средств на конец периода | 2805,80 | 2010,40 |
Таблица 12
Агрегированная форма баланса предприятия (тыс. руб.)
Статья | 2010г. | 2011г. (проект) | 2012г. (проект) |
| Актив: | |||
| 1. Основные средства и другие внеоборотные активы | 2374,00 | 2370,00 | 2366,00 |
| 2. Запасы и затраты | 1438,00 | 1727,00 | 1899,37 |
| 3. Денежные средства, расчеты и прочие активы | 1756,00 | 2805,80 | 2010,40 |
| Баланс | 5568,00 | 6902,80 | 6275,77 |
| Пассивы: | |||
| 1. Источники собственных и приравненных к ним средств | 1939,00 | 2367,00 | 2742,42 |
| 2. Долгосрочные пассивы | — | — | — |
| 3. Расчеты и другие краткосрочные пассивы | 3629,00 | 4535,80 | 3533,35 |
| Баланс | 5568,00 | 6902,80 | 6275,77 |
| Балансовая прибыль за последний год | — | 428,00 | 375,42 |
 |
Теперь проанализируем безубыточность производства, то есть определим точку, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию.
Зпост = 1832546,00 руб.
Цопт = 4210,00 руб./т.
Зудпер = 2947,94 руб./т.
U = 1832546 / (4210 – 2947, 94) = 1452, 03т.
