Полезный фонд рабочего времени равен: Средне фактическая продолжительность рабочего дня, умноженная на число фактических рабочих дней. 7,62*241,8=1842,5.
Баланс рабочего времени работника заполняется поквартально и суммируется по каждому из показателей как годовое значение.
Плановый фонд рабочего времени находится в пределах требований трудового законодательства.
Таблица 3: Потребность в персонале и заработной плате
| Категории работников | 2009 | 2010 | 2011 | |||||||
| Потребность, чел | Среднгодов. З/п, руб | Затраты на з/п, руб | Начисле-ния на з/п, руб | Затраты на з/п, руб | Начисле-ния на з/п, руб | Затраты на з/п, руб | Начисле-ния на з/п, руб | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
| 1.Административно-управленческая служба | 3 | 1200000 | 3600000 | 1386000 | 3672000 | 1413700,2 | 3744000 | 1439900 | ||
| 2. Служба общественного питания | 8 | 555000 | 4440000 | 1709400 | 4528800 | 1743500,88 | 4617600 | 1777700,76 | ||
| 3. Вспомогательн. служба | 5 | 288000 | 1440000 | 554400 | 1468800 | 565400,88 | 1497600 | 576500,76 | ||
| Итого | 16 | 9480000 | 3649800 | 9669600 | 3722700,96 | 9859200 | 3794200,52 | |||
Составление финансового плана каждое предприятие осуществляет самостоятельно по установленной форме, включающей 5 разделов:
1. прогноз объема реализации;
2. баланс денежных поступлений и затрат;
3. таблица доходов и расходов;
4. прогнозный баланс активов и пассивов предприятия;
5. расчет точки безубыточности.
Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Прогнозируемые объемы продаж могут значительно колебаться в зависимости от социально-экономических, демографических и прочих факторов. Построение вариантного прогноза позволяет предусмотреть различные варианты развития событий без использования сложной математической модели.
Таблица 4: Прогноз объема реализации
| Показатели | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
| Рост рынка в процентах к предыдущему периоду | Максимальный | 30 | 50 | 100 | 50 | 21 | 19 | 17 | 16 |
| Средний | 15 | 35 | 85 | 35 | 17 | 14 | 13 | 11 | |
| Минимальный | 10 | 30 | 80 | 30 | 10 | 0 | 0 | 0 | |
| Доля рынка, % | Максимальный | 5 | 7 | 10 | 11 | 30 | 50 | 80 | 100 |
| Средний | 3 | 5 | 9 | 10 | 20 | 30 | 40 | 50 | |
| Минимальный | 1 | 2 | 5 | 8 | 10 | 15 | 17 | 18 | |
| Прогнозируе-мое кол-во проведенных к/дней | Максимальный | 150 | 130 | 270 | 160 | 700 | 710 | 720 | 750 |
| Средний | 143 | 125 | 260 | 150 | 670 | 680 | 685 | 690 | |
| Минимальный | 130 | 100 | 240 | 110 | 630 | 650 | 655 | 657 | |
| Прогнозируе-мый объем реализации продукции (в баре), тыс. грн. | Максимальный | 60 | 59 | 59,5 | 61 | 245 | 250 | 310 | 350 |
| Средний | 45 | 45,3 | 44,5 | 46 | 188 | 190 | 193 | 195 | |
| Минимальный | 30 | 25 | 26 | 28 | 120 | 124 | 127 | 127,5 | |
| Прогнозируе-мый объем реализации прочих услуг, тыс. грн. | Максимальный | 20 | 21 | 19,5 | 22 | 88 | 86 | 90 | 91 |
| Средний | 18 | 18,5 | 19 | 20 | 79 | 82 | 83,5 | 84 | |
| Минимальный | 16 | 15 | 15,5 | 16,5 | 64 | 65 | 64,5 | 67 | |
Планируется начать реализацию проекта во второй половине 2008 года. Первые шесть месяцев – подготовительный этап, который не учитывался при составлении финансового плана.
Таблица 5: Календарный график подготовки реализации проекта
| № | Содержание этапа реализации проекта | Календарные сроки использования |
| 1 | Детализация и разработка проекта окончательного варианта бизнес-плана, поиск инвестора. | 01.07.2008 – 01.08.2008 |
| 2 | Регистрация предприятия, заключение договоров | 01.08.2008 – 01.09.2008 |
| 3 | Подготовка помещения | 01.09.2008 – 01.12.2008 |
| 4 | Приобретение оснащения и материалов, набор персонала | 01.12.2008 – 14.12.2008 |
| 5 | Отладка оборудования и обучение персонала | 14.12.2008 – 21.12.2008 |
| 6 | Реклама, опытная эксплуатация оборудования | 21.12.2008 – 01.01.2009 |
Под риском понимается опасность того, что цели, поставленные в проекте, могут быть недоступны полностью или частично.
Так как рассматриваемый проект охватывает несколько стадий, то и оценку риска целесообразно проводить по ним, то есть по подготовительной и стадии функционирования.
По характеру воздействия риски были разделены на простые и составные. Составные риски являются композицией простых, каждый из которых в композиции рассматривается как простой риск. Простые риски определяются полным перечнем пересекающихся событий, т.е. каждое из них рассматривается как не зависящее гот других.
Характер инвестиционного проекта как чего-то совершаемого в индивидуальном порядке, по существу, оставляет единственную возможность для оценки значений рисков – использование мнений экспертов. Для оценки вероятности рисков использовались мнения трех экспертов: Генеральный директор создаваемого предприятия (1), Генеральный директор аудиторской фирмы (2), главный специалист инвестиционного отдела коммерческого банка (3).
Разработчиками проекта был составлен перечень первичных рисков по всем стадиям проекта. Каждому эксперту, работающему отдельно, предоставлялся перечень первичных рисков, и им предлагалось оценить вероятность их наступления, руководствуясь следующей системой оценок:
0 – риск рассматривается как несущественный;
25 – риск, скорее всего, не реализуется;
50 – о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;
75 – риск, скорее всего, проявится;
100 – очень большая вероятность реализации риска.
Для получения оценки рисков объединенных стадий использовалась процедура взвешивания. Процедура определения веса, с которыми каждый простой риск входит в общий риск проекта, проводилась согласно следующим правилам:
-все простые риски могут быть ранжированы по степени важности (расставлены по приоритетам). Риски первого приоритета имеют больший вес, чем риски второго, и т.д.;
-все риски с одним и тем же приоритетом имеют равные веса;
сумма весов равна единице, веса являются числами положительными, в диапазоне от 1 до 0.
Определение приоритетов прямо связано с социально-экономической ситуацией в стране. Так как она существенным образом связана с неплатежами, то все риски, связанные с системой расчетов, имели первый приоритет. Второй приоритет был отдан социальным факторам, а техническим – третий.
Как показывает таблица, суммарный риск проекта составляет 44,58 балла и может быть охарактеризован как средний.
Наиболее высоким уровнем риска обладают подготовительная стадия и финансово-экономические факторы функционирования. Риск подготовительной стадии связан, прежде всего, с возможным валютным риском и непредвиденными затратами. Особую опасность представляют непредвиденные затраты, из-за которых может снизится общая рентабельность проекта.
Из результатов расчета финансово-экономических рисков следует, что риск составляет примерно 60 % от общего показателя риска проекта, причем, доминирующими причинами этого является возможное снижение спроса и непредвиденное снижение цен конкурентами, а также неплатежеспособность потребителей и рост цен на сырье. Уровень социальных рисков составляет 5,33 (11,9 %), причем их подавляющая часть обусловлена возможными трудностями с набором персонала и его квалификацией. Рассматриваемый проект не связан со значительными техническими рисками. Риск проекта, как правило, в первую очередь связан с небольшим числом особо опасных факторов.
Таблица 2.5.1: Оценка простых рисков
| № | Простые риски | Эксперты | Сред-няя | Прио-ритет Pi | Вес Wi | Оцен-ка Ii | ||||
| 1 | 2 | 3 | ||||||||
| Подготовительная стадия | 11,92 | |||||||||
| 1 | Непредвиденные затраты | 50,00 | 50,00 | 75,00 | 58,33 | 1 | 0,09 | 5,25 | ||
| 2 | Валютный риск | 75,00 | 50,00 | 75,00 | 66,67 | 1 | 0,09 | 6,00 | ||
| 3 | Недостатки проектн. работ | 25,00 | 50,00 | 25,00 | 33,33 | 3 | 0,01 | 0,33 | ||
| 4 | Несвоевременная поставка комплектующих | 25,00 | 25,00 | 0,00 | 16,67 | 3 | 0,01 | 0,17 | ||
| 5 | Несвоевременная подготовка оборудования и рабочих | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2 | 0,04 | 0,00 | ||
| 6 | Недобросовестность подрядчика | 25,00 | 25,00 | 0,00 | 16,67 | 3 | 0,01 | 0,17 | ||
| Функционирование | ||||||||||
| Финансово-экономические | 26,83 | |||||||||
| 7 | Неустойчивость спроса | 50,00 | 75,00 | 50,00 | 58,33 | 1 | 0,09 | 5,25 | ||
| 8 | Появление альтернативного продукта | 50,00 | 75,00 | 50,00 | 58,33 | 3 | 0,01 | 0,58 | ||
| 9 | Снижение цен конкурентами | 75,00 | 100,00 | 75,00 | 83,33 | 1 | 0,09 | 7,5 | ||
| 10 | Рост налогов | 50,00 | 25,00 | 50,00 | 41,67 | 3 | 0,01 | 0,42 | ||
| 11 | Неплатежеспособность потребителей | 520,00 | 50,00 | 25,00 | 41,67 | 1 | 0,09 | 3,75 | ||
| 12 | Рост цен на сырье, материалы, перевозки | 75,00 | 50,00 | 75,00 | 66,67 | 1 | 0,09 | 6 | ||
| 13 | Зависимость от поставщиков | 25,00 | 50,00 | 25,00 | 33,33 | 3 | 0,01 | 0,33 | ||
| 14 | Недостаток оборотных средств | 25,00 | 50,00 | 25,00 | 33,33 | 1 | 0,09 | 3,00 | ||
| Социальные | 5,33 | |||||||||
| 15 | Трудности с набором квалифицированной рабочей силы | 75,00 | 50,00 | 50,00 | 58,33 | 2 | 0,04 | 2,33 | ||
| 16 | Угроза забастовки | 25,00 | 0,00 | 0,00 | 8,33 | 2 | 0,04 | 0,33 | ||
| 17 | Отношение местных властей | 25,00 | 25,00 | 0,00 | 16,67 | 2 | 0,04 | 0,67 | ||
| 18 | Недостаточный уровень заработной платы | 0,00 | 25,00 | 25,00 | 16,67 | 2 | 0,04 | 0,67 | ||
| 19 | Квалификация кадров | 25,00 | 50,00 | 25,00 | 33,33 | 2 | 0,04 | 1,33 | ||
| Технические | 0,50 | |||||||||
| 20 | Нестабильность качества сырья и материалов | 25,00 | 0,00 | 25,00 | 16,67 | 3 | 0,01 | 0,17 | ||
| 21 | Новизна технологии | 0,00 | 25,00 | 25,00 | 16,67 | 3 | 0,01 | 0,17 | ||
| 22 | Недостаточная надежность технологии | 0,00 | 25,00 | 25,00 | 16,67 | 3 | 0,01 | 0,17 | ||
| 23 | Отсутствие резерва мощности | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 3 | 0,01 | 0,00 | ||
| Суммарный риск проекта | 0,97 | 44,52 | ||||||||
| Вид риска | Уровень | |||||||||
| Непредвиденные затраты | 5,25 | |||||||||
| Валютный риск | 6,00 | |||||||||
| Неустойчивость спроса | 5,25 | |||||||||
| Снижение цен конкурентами | 7,5 | |||||||||
| Рост цен на материалы | 6,00 | |||||||||
В качестве условий предотвращения рисков могут быть рекомендованы следующие мероприятия: