Анализ финансового состояния предприятия 8 (стр. 3 из 6)
,(9)
где ДС – денежные средства;
КФВ – краткосрочные финансовые вложения;
КО – краткосрочные обязательства
Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгружаемую продукцию, выполненные работы, оказанные услуги:
, (10)
где ДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность;
ТАпр – прочие текущие оборотные активы
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств:
,(11)
где ТА – текущие активы
Анализируя состояние платежеспособности предприятия, необходимо рассматривать причины финансовых затруднений, частоту их образования и продолжительность просроченных долгов.
1.3. Особенности деятельности ООО Компании «Грасп»
Общество с ограниченной ответственностью Компания «Грасп», было создано в 1992 году для осуществления хозяйственной деятельности, не запрещенной законом, расположенное по адресу: г. Владивосток, ул. Новоивановская, 2а.
ООО Компания «Грасп» создано с целью получения прибыли и осуществляет следующие виды деятельности:
- розничная торговля;
- оптовая торговля;
- посреднические услуги при купле-продаже товаров народного потребления;
- общественное питание.
Организационная структура ООО Компании «Грасп» представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 - Организационная структура ООО Компании «Грасп»
ООО Компания «Грасп» занимается оптовой продажей продуктов питания, преимущественно отечественного производства, а именно: сахар, мука, крупы, макароны, мясные, овощные и рыбные консервы, сгущенное и сухое молоко, животные и растительные масла, мясопродукция, молоко т/п, майонезы, сыры, и др.
Проведем исследование динамики основных технико-экономических показателей на примере ООО Компании «Грасп» на основании данных таблицы 1.
Таблица 1
Основные технико-экономические показатели ООО Компании «Грасп»
| Показатели | 2006 | 2007 | Абс. откл. | Темп прироста/снижения |
| тыс. руб. | % | |||
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 9902 | 10697 | 795 | 8,03 |
| Среднесписочная численность работающих, чел. | 16 | 17 | 1 | 6,25 |
| Среднегодовая выручка 1 работающего, тыс. руб. | 619 | 629,2 | 10,2 | 1,65 |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 1330 | 2094 | 764 | 57,44 |
Продолжение таблицы 1
| Показатели | 2006 | 2007 | Абс. откл. | Темп прироста/снижения |
| тыс. руб. | % | |||
| Среднегодовой уровень оплаты труда 1 работающего, тыс. руб. | 83,1 | 123,2 | 40,1 | 48,26 |
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 8773 | 9753 | 980 | 11,17 |
| Себестоимость, тыс. руб. | 7178 | 8707 | 1529 | 21,30 |
| Фондоотдача, руб./руб. | 1,13 | 1,09 | -0,03 | -3,54 |
| Фондоемкость, руб./руб. | 0,89 | 0,91 | 0,02 | 2,25 |
| Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. | 0,72 | 0,81 | 0,09 | 12,5 |
| Прибыль от продаж | 2803 | 1990 | -813 | -29,0 |
| Рентабельность: продаж, % | 28,3 | 26,7 | -1,6 | |
| Чистая прибыль (убыток), тыс.руб. | 1648 | 1033 | -615 | -37,32 |
Основные технико-экономические показатели ООО Компании «Грасп» свидетельствуют о следующем. Выручка от реализации продукции выросла по сравнению с 2006 годом на 8,03 % или на 795 тыс. руб. Себестоимость увеличилась и темп ее прироста составил в 2007 году, по сравнению с 2006 годом 21,30 % (1529 тыс. руб.). Основной отрицательной тенденцией является то, что темп прироста выручки ниже темпа прироста себестоимости. Предприятию необходимо принять меры по снижению себестоимости иначе предприятия может попасть из зоны прибыли в зону убытков.
Численность работающих увеличилась на 1 работника в 2007 году и составила 17 человек. Фонд оплаты труда увеличивается и на конец 2007 года составил 2094 тыс. руб., что выше, чем в 2006 году на 764 тыс. руб. или на 57,44 % и, следовательно, значительно возрос среднегодовой уровень оплаты труда одного рабочего, который составил в 2007 году 123,2 тыс. руб., что выше по сравнению с 2006 годом на 48,26 %.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличивается на 11,17 % и в 2007 году составила 9753 тыс. руб. В свою очередь затраты на один рубль реализованной продукции в 2007 году составили 0,81 руб., что выше, по сравнению с 2006 годом на 0,09 руб.
Отрицательной тенденцией является тот факт, что фондоотдача на предприятии снижается, а фондоемкость возрастает. Это говорит о неэффективном использовании основных средств.
Чистая прибыль снизилась в 2007 году на 37,32 %. Это произошло в связи с увеличением расходов на предприятии.
Вследствие опережающего роста коммерческих и управленческих расходов уменьшается рентабельность продаж. Это отрицательно сказывается на деятельности предприятия. Руководству следует обратить на это внимание и поменять политику управления расходами.
Таким образом, деятельность предприятия ухудшилась, так как произошло снижение основных показателей.
2. Оценка финансового состояния ООО Компании «Грасп»
2.1. Анализ состояния активов и пассивов
Анализ динамики и состава структуры имущества предприятия основан на сравнении отчетных данных бухгалтерского баланса за ряд периодов.
Актив баланса позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе внеоборотные активы и оборотные активы, изучить динамику структуры имущества.
Для характеристики наличия, состава, структуры имущества и произошедших в них изменений по данным бухгалтерского баланса (приложение 1) составим таблицу 2.
Таблица 2
Анализ состава и структуры имущества ООО Компании «Грасп»
| Размещение имущества | 2006 | 2007 | Изменение за период (+,-) | |||
| тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | % | |
| 1. Внеоборотные активы, всего, в том числе: | 12826 | 40,25 | 12952 | 40,15 | 126 | 0,98 |
| 1.1. Основные средства | 8773 | 27,53 | 9753 | 30,23 | 980 | 11,17 |
| 1.2. Прочие внеоборотные активы | 4053 | 12,72 | 3199 | 9,92 | -854 | -21,07 |
| 2. Оборотные активы, всего, в том числе: | 19041 | 59,75 | 19310 | 59,85 | 269 | 1,41 |
| 2.1. Запасы | 11513 | 36,13 | 12128 | 37,59 | 615 | 5,34 |
| 2.2. Налог на добавленную стоимость | 404 | 1,27 | 79 | 0,24 | -325 | -80,45 |
| 2.2. Дебиторская задолженность | 6135 | 19,25 | 6317 | 19,58 | 182 | 2,97 |
| 2.3. Краткосрочные финансовые вложения | 252 | 0,79 | 133 | 0,41 | -119 | -47,22 |
| 2.4. Денежные средства | 737 | 2,31 | 653 | 2,02 | -84 | -11,39 |
| Баланс | 31867 | 100,0 | 32262 | 100,0 | 395 | 1,24 |
Как видно из таблицы 2, общая стоимость имущества предприятия увеличилась за 2007 год на 395 тыс. руб., или на 1,24 %. Это произошло за счет прироста стоимости внеоборотных активов на 126 тыс. руб., или на 0,98 %, и увеличения стоимости мобильного имущества на 269 тыс. руб., или на 1,41 %.
В составе внеоборотных активов имело место увеличения стоимости основных средств. Это может быть следствием развития материально-технической базы предприятия, или результатом переоценки основных фондов. Рост стоимости основных средств экономически обоснован, если способствует увеличению объема производства и реализации продукции. Причем темпы роста объема продажи должны опережать рост стоимости основных фондов, что отразится на повышении уровня фондоотдачи.
В 2007 году стоимость основных средств возросла на 11,17 %, а выручка от реализации продукции на 8,03 %. Это свидетельствует о нерациональном увеличении активов.
В 2007 году стоимость мобильного имущества составила 19310 тыс. руб., что выше по сравнению с 2006 годом на 269 тыс. руб. или на 1,41 %.
Удельный вес оборотных средств в стоимости активов предприятия повысился на 0,1 процентных пункта и составил в 2007 году 59,85 %. Прирост оборотных активов обусловлен увеличением материально-производственных запасов и дебиторской задолженности.
Сумма дебиторской задолженности возросла на 182 тыс. руб. или 2,97 %. Доля средств в расчетах повысилась на 0,33 процентных пункта. Прирост дебиторской задолженности может быть результатом увеличения товарных ссуд, выданных потребителям готовой продукции. Также он может быть связан с отсрочкой платежа дебиторов, вызван появлением просроченной задолженности, для погашения которой предприятие вынуждено привлекать дополнительные денежные средства, увеличивая кредиторскую задолженность.
Сумма запасов в 2007 году возросла на 615 тыс. руб. или на 5,34 % и также происходит рост их удельного веса на 1,46 процентных пункта.
Несмотря на увеличение оборотных активов происходит снижение денежных средств на 84 тыс. руб. или на 11,39 %. Так денежные средства являются наиболее ликвидными активы это отрицательно сказывается на деятельности предприятия.
В целом структура хозяйственных средств в 2007 году несколько улучшилась, и произошедшие изменения можно оценить положительно, хотя следует обратить внимание на снижение денежных средств и значительное отвлечение средств в запасы и дебиторскую задолженность.