Анализ показателей в финансовом менеджменте (стр. 3 из 10)
Таблица 2.2
| Наименование показателей | Численное значение, тыс. руб. | |
| На начало года | На конец года | |
| Максимальная совокупная задолженность заемщика или группы связанных заемщиков по кредитам, гарантиям, поручительствам, учтенным векселям | 162704 | 264468 |
| Совокупная величина крупных кредитов, выданных банком | 1495823 | 1761172 |
| Максимальная совокупная величина обязательств банка по вкладам (полученным кредитам) одного или нескольких взаимосвязанных вкладчиков (кредиторов) | 107451 | 157805 |
| Максимальная совокупная величина всех требований банка в отношении одного его акционера (участника) | 152593 | 116420 |
| Максимальная совокупная сумма требований в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц | 12832 | 16919 |
2.2. Группировка активов по степени риска вложений
В соответствии с инструкцией ЦБ РФ для оценки состояния активов коммерческого банка их подразделяют на группы в зависимости от степени риска вложений. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потери банком средств от данной операции, и выражается в процентах. Активы коммерческого банка делятся на 5 групп, при этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты. В группу 1 входят активы, свободные от риска; в группу 2 и 3 - активы с минимальным риском; в группу 4 включены активы с повышенным риском; группу 5 составляют активы с максимальным риском.
На основании группировки по степени риска делают корректировку балансовой суммы активов. Рассчитаем сумму активов, взвешенных с учетом риска АР (табл. 2.3).
Таблица 2.3
| Актив банка | Про-цент риска | Балансовая сумма, т.р. | Сумма активов, взвешенных с учетом риска, т.р. | ||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | ||
| Средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ | 0 | 60786 | 68631 | 0 | 0 |
| Средства на резервном счете в ЦБ РФ | 0 | 196785 | 216634 | 0 | 0 |
| Касса и приравненные к ней средства | 2% | 59060 | 60643 | 1181 | 1212,86 |
| Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти | 20% | 132938 | 53491 | 26587,6 | 10698,2 |
| Собственные здания и сооружения | 70% | 243770 | 412451 | 170639 | 288715,7 |
| Все прочие активы | 100% | 3 335 274 | 4 131 745 | 3335274 | 4131745 |
| Итого | ¾ | 4 028 613 | 4 943 595 | 3533682 | 4432371,8 |
Таким образом, показатель АР на начало года равен 3533682т.р., на конец года 4432371,8т.р.
Группировка активов коммерческого банка по степени риска их вложений используется для исчисления показателей достаточности капитала банка.
2.3. Определение достаточности капитала
Капитал коммерческому банку необходим для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения обязательств акционеров, для защиты вкладчиков от неожиданных потерь банка. В процессе извлечения прибыли капитал банков имеет тенденцию к уменьшению. В связи с этим банкам необходимо поддерживать определенный уровень капитала. Достаточность капитала коммерческого банк может быть определена минимально допустимым размером уставного капитала банка и специально рассчитанными для этой цели показателями.
Уставный капитал банка составляет основу собственного капитала, в который включается не только уставной капитал, но и все его специальные фонды, резервы и нераспределенная прибыль.
Рассчитаем собственный капитал банка на начало и конец года по формуле: К = сч.102 – 10401 + 10701 + 70301 – 70501.
В результате получим:
Кн = 314000 + 296000 + 83000 – 5000 + 72590 + 159002 – 57668 = 861924 т.р.
Кк = 386000 + 324000 + 69000 – 15000 + 98733 + 217118 – 88659 = 991192 т.р.
Однако сама по себе величина собственного капитала не может в полной мере характеризовать уровень достаточности этого капитала. Так, одна и та же величина для одного банка может быть достаточной, а для другого - нет. Поэтому в целях правильной оценки данного показателя необходимо соотносить величину собственного капитала с суммой активных операций и уровнем риска, который возникает при размещении привлеченных средств в определенные виды активов банка. Для оценки достаточности капитала ЦБ РФ был введен нормативный показатель Н1 (норматив достаточности СК):
На начало года он будет равен 24,39%, на конец года 22,36%.
Минимально допустимое значение Н1 установлено в размере 10 и 11 % (для банков с капиталом от 1 до 5 млн. ЭКЮ). В экономически развитых странах величина этого норматива находится в пределах от 4 до 8 %.
2.4. Расчет показателей ликвидности
Ликвидность – одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка. Термин «ликвидность» в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращение материальных ценностей в денежные средства. Ликвидность банка – его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиком и кредиторами.
Для поддержания необходимого уровня ликвидности банк всегда должен прогнозировать возможность оттока вкладов до востребования, а также «ненадежность» срочных кладов, увеличение спроса на кредит со стороны клиентуры, изменение экономической конъюнктуры и т.д.
В целях контроля за состоянием ликвидности банка ЦБ РФ установил нормативы ликвидности. Оценка уровня ликвидности коммерческого банка осуществляется путем сопоставления фактических значений коэффициентов ликвидности конкретного банка с установленными нормативами.
Рассмотрим расчет нормативов ликвидности:
1. Норматив мгновенной ликвидности.
,где ЛАМ – высоколиквидные активы;
ОВМ – обязательства до востребования.
В состав высоколиквидных активов включаются средства в кассе банка и приравненные к ним средства, ресурсы на корреспондентском счете в ЦБ РФ, вложения в государственные ценные бумаги.
ЛАМ = сч.20202 + 20203 + 30102 + 30202 + 51201.
На начало года ЛАМ = 26739 + 32321 + 60786 + 196785 + 19542 = 336173т.р.
На конец года ЛАМ = 24017 + 36626 + 68631 + 216634 + 27973 = 373881т.р.
К обязательствам до востребования относятся 20 % от средств на расчетных и текущих счетах клиентов, вклады и депозиты до востребования, выпущенные банком собственные векселя до востребования.
ОВМ = (сч.30109 + 40102 + 40201 + 40401 + 40702)*0,2 + сч.41101 + + 42101 + 42301 + 52301.
На начало года ОВМ = (6114 + 31595 + 28739 + 6351 + 220119)*0,2 + + 19431 + 226687 + 58582 + 33692 =396976т.р.
На конец года ОВМ = (9628 + 29120 + 28762 + 12405 + 314839)*0,2 + + 24076 + 289671 + 73695 + 34017 = 500409,8 т.р.
В итоге имеем на начало года Н2 = 84,68%, на конец года Н2 = 74,71%.
Минимально допустимое значение норматива Н2 установлено в размере 20 %.
Оба полученных результата Н2 соответствуют нормативному значению, что говорит о способности банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент, так как вкладчики средств до востребования могут потребовать их возврата у банка в любое время.
2. Норматив текущей ликвидности.
,где ЛАТ – ликвидные активы;
ОВТ – обязательства банка до востребования и на срок до 30 дней.
В состав ликвидных активов включаются высоколиквидные активы, кредиты, выданные банком, со сроком погашения в течение 30 дней, учтенные векселя со сроком погашения в течение 30 дней.
ЛАТ = ЛАМ + сч.45201 + 45203 + 51202.
На начало года ЛАТ = 336173 + 235881 + 620908 + 74863 = 1285825 т.р.
На конец года ЛАТ = 373881 + 270411 + 774284 + 42125 = 1490701т.р.
В состав показателя ОВТ включаются обязательства до востребования ОВМ, вклады и депозиты со сроком до одного месяца, выпущенные банком ценные бумаги со сроком погашения в течение 30 дней, полученные кредиты от других банков (включая ЦБ РФ) со сроком погашения до 30 дней.
ОВТ = ОВМ + сч.31202 + 31203 + 41102 + 42102 + 42302 + 52001.
На начало года ОВТ = 396976+ 160290 + 278226 + 27151 + 141642 + + 15928 + 70938 = 1090521т.р.
На конец года ОВТ = 500410 + 141395 + 339044 + 33794 + 159092 + + 24258 + 98544 = 1296537т.р.
В итоге имеем на начало года Н3 = 117,91%; на конец года Н3 = 114,98%.
Минимально допустимое значение норматива Н3 установлено в размере 70 %.
Оба полученных результата Н3 соответствуют нормативному значению, что говорит о способности банка выполнить свои обязательства перед клиентом в течение месяца.
3. Норматив долгосрочной ликвидности.
,где КР – выданные банком долгосрочные кредиты (сроком погашения свыше 1 года);
ОД – долгосрочные обязательства банка.
КР = сч.45207 + 45208.
На начало года КР = 254239 + 16886 = 271125 т.р.;
на конец года КР = 183614 + 17236 = 200850 т.р.
В долгосрочные обязательства банка включаются средства на депозитных счетах сроком погашения свыше 1 года, полученные банком кредиты на аналогичный срок, обращающиеся на рынке долговые обязательства банка сроком погашения свыше 1 года.
ОД = сч.31508 + 31509 + 41106 + 42106 + 42306 + 42307 + 52105.