Анализ показателей в финансовом менеджменте (стр. 2 из 10)

= 42,6 %.

3. Рентабельность оборотных активов.

Р_О = (БП / ОА_СР)*100 % = (5562/ 10955,5)*100 % = 50, 76 %.

4. Рентабельность собственного капитала.

Р_СК = (ЧП / СК_СР)*100 %,

где ЧП – чистая прибыль.

Р_СК = (4227,12 / 11102,5)*100 % = 38 %.

5. Рентабельность реализованной продукции.

Р_РП = (ПР / СБ)*100 %,

где ПР – прибыль от реализации продукции.

Р_РП = (5537/ 25081)*100 % = 22 %.

Р_РП = (ПР / В)*100 % = (5537/ 30618)*100 % = 18,08 %.

1.6. Определение рейтинговой оценки предприятия

Для рейтинговой оценки предприятия используется 5 показателей, наиболее часто применяемых и наиболее полно характеризующих финансовое состояние предприятие:

1. Коэффициент обеспеченности всех оборотных активов предприятия собственными оборотными средствами.

. Нормативное значение К_О>0,1.

2. Ликвидность баланса характеризуется коэффициентом покрытия.

К_П = (1,46 + 1,4) / 2 = 1,43

3. Интенсивность оборота средств характеризуется общим коэффициентом оборачиваемости активов.

К_А = 1,62 оборота. Желательное значение К_А³2,5.

4. Менеджмент (эффективность управления предприятием) характеризуется отношением величины прибыли от реализации к величине выручки от реализации.

К_М = Р_РП = 0,18. Нормативное значение К_М³0,16.

5. Рентабельность собственного капитала.

К_Р = Р_СК = 0,38. Нормативное значение К_Р³0,2.

Рейтинговое число, определенное на основе этих 5 показателей, будет выглядеть следующим образом: R = 2К_О + 0,1К_П + 0,08К_А + 1,25К_М + К_Р.

При полном соответствии значений финансовых коэффициентов их нормативным минимальным уровням рейтинг предприятия будет равен 1. Финансовое состояние предприятий с рейтинговой оценкой менее 1 характеризуется как неудовлетворительное.

Рассчитаем рейтинговую оценку планируемого предприятия.

R = 2*0,36 + 0,1*1,43 + 0,08*1,62 + 1,25*0,18 + 0, 38= 1,59.

Рейтинговая оценка может использоваться для пространственного сравнения нескольких однородных предприятий и динамической оценки работы предприятия за несколько сравниваемых периодов.

Глава II. Анализ финансового состояния коммерческого банка

2.1. Исходные данные к главе II

В качестве исходных данных для анализа финансового состояния коммерческого банка используется его бухгалтерский баланс (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Номер счета 1(2)-ого порядка	Наименование разделов и статейбаланса	Признак счетаА, П	Численное значение, тыс. руб.
			На начало года	На конец года
Раздел 1	Капитал и фонды
102	Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:
10203	гос. предприятиям и организациям	П	314000	386000
10204	негосударственным организациям	П.	296000	324000
10205	физическим лицам	П	83000	69000
10401	Собственные акции, выкупленные у акционеров	А	5000	15000
107	Фонды банков
10701	Резервный фонд	П	72590	98733
Раздел 2	Денежные средства и драгоценные металлы
202	Наличная валюта и платежные документы
20202	Касса	А	26739	24017
20203	Платежные документы в иностранной валюте	А	32321	36626
Раздел 3	Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
30102	Корреспондентский счет в Банке России	А	60786	68631
30109	Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов	П	6114	9628
30202	Обязательные резервы, перечисленные в Банк России	А	196785	216634
Межбанковские кредиты и депозиты
312	Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России:
31202	на срок от 2 до 7 дней	П	160290	141395
31203	на срок от 8 до 30 дней	П	278226	339044
315	Депозиты и иные привлеченные средства банков:
31508	на срок от 1 года до 3 лет	П	67246	69125
31509	на срок от 1 года до 3 лет	П	14358	16042
Раздел 4	Операции с клиентами
Средства на счетах
40102	Средства федерального бюджета	П	31595	29120
40201	Средства бюджетов субъектов РФ	П	28739	28762
40401	Пенсионный фонд РФ	П	6351	12405
407	Средства негосуд. предприятий
40702	Коммерческие предприятия и организации	П	220119	314839
Депозиты
411	Депозиты финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти:
41101	до востребования	П	19431	24076
41102	на срок до 30 дней	П	27151	33794
41103	на срок от 31 до 90 дней	П	23558	30629
41104	на срок от 91 до 180 дней	П	43512	55132
41105	на срок от 181дня до 1 года	П	6993	8790
41106	на срок от1 года до 3 лет	П	3797	3452
421	Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций:
42101	до востребования	П	226687	289671
42102	на срок до 30 дней	П	141642	159092
42103	на срок от 31 до 90 дней	П	209769	234514
42004	на срок от 91 до 180 дней	П	147996	183255
42105	на срок от 181дня до 1 года	П	116476	156251
42106	на срок от1 года до 3 лет	П	42302	37978
423	Депозиты физических лиц:
42301	до востребования	П	58582	73695
42302	на срок до 30 дней	П	15928	24258
42303	на срок от 31 до 90 дней	П	48236	56270
42304	на срок от 91 до 180 дней	П	55490	81072
42305	на срок от 181дня до 1 года	П	54545	40976
42306	на срок от 1 года до 3 лет	П	22371	24048
42307	на срок свыше 3 лет	П	5286	4469
452	Кредиты, предоставленные негосуд. коммер. предприятиям и орг-циям
45201	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (овердрафт):	А	235881	270411
45203	на срок до 30 дней	А	620908	774284
45204	на срок от 31 до 90 дней	А	489221	719483
45205	на срок от 91 до 180 дней	А	630724	767013
45206	на срок от 181дня до 1 года	А	257603	411086
45207	на срок от1 года до 3 лет	А	254239	183614
45208	на срок свыше 3 лет	А	16886	17236
Раздел 5	Операции с ценными бумагами
Вложения в долговые обязательства
502	Долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти:
50203	приобретенные для инвестирования	А	132938	53491
Вложения в акции
509	Прочие акции:
50903	приобретенные для инвестирования	А	17941	62280
Учтенные векселя
512	Векселя органов федеральной власти и авалированные ими:
51201	до востребования	А	19542	27973
51202	на срок до 30 дней	А	74863	72125
Выпущенные банками ценные бумаги
520	Выпущенные облигации:
52001	со сроком погашения до 30 дней	П	70938	98544
521	Выпущенные депозитные сертификаты
52104	со сроком погашения от 181 дня до 1г.	П	236847	192595
52105	со сроком погашения от 1 года до 3 лет	П	133051	75665
523	Выпущенные векселя и банковские акцепты
52301	до востребования	П	33692	34017
Раздел 6	Средства и имущество
Участие
601	Участие в дочерних и контролируемых акционерных обществах
60102	Акции дочерних и контролируемых предприятий	А	75969	112099
Имущество банков
604	Основные средства банков
60401	Категория 1 – здания и сооружения	А	243770	412451
60402	Категория 2 – Легковой автотранспорт; конторское оборудование и мебель; компьютерная техника	А	156798	165097
60901	Нематериальные активы	А	2187	2848
610	Хозяйственные материалы
61001	Канцелярские принадлежности	А	3145	3039
61101	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	А	6377	6532
Раздел 7	Результаты деятельности
701	Доходы
70101	Проценты, полученные за предоставленные кредиты	П	553584	656795
70102	Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	П	40217	20570
70103	Доходы, полученные от операций с иностранной валютой	П	2623	2738
70104	Дивиденды полученные	П	1143	1712
70106	Штрафы, пени, неустойки полученные	П	290	341
702	Расходы
70201	Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	А	82037	86308
70202	Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	А	264740	276669
70203	Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	А	41561	46638
70204	Расходы по операциям с ценными бумагами	А	20985	22186
70205	Расходы по операциям с иностранной валютой	А	711	850
70206	Расходы на содержание аппарата управления	П	28593	32072
70208	Штрафы, пени, неустойки уплаченные	А	288	315
703	Прибыль
70301	Прибыль отчетного года	П	159002	217118
705	Использование прибыли
70501	Использование прибыли отчетного года	А	57668	88659

Кроме бухгалтерского баланса для выполнения курсовой работы используются данные, приведенные в таблице 2.2.