Планирование на предприятии 5 (стр. 2 из 4)

· прогноз объемов реализации;

· баланс денежных поступлений и затрат;

· таблицу доходов и затрат;

· прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия;

· расчет точки безубыточности.

Сегодня предприятиям предоставлена самостоятельность в планировании, они могут не составлять финансового плана или составлять его в любой произвольной форме, которую они считают для себя наиболее приемлемой.

Учитывая изменения в бухгалтерском учете и финансовой отчетности, которые происходят с введением национальных стандартов (положений) бухгалтерского учета, могут быть предложенные такие формы и содержание текущего финансового плана.

Он является ориентиром для финансовой работы предприятий в плановом году. Выполнение финансового плана осуществляется непосредственно в процессе финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая стабильную платежеспособность предприятия через оперативное финансовое планирование. С этой целью целесообразно составлять баланс денежных поступлений - оперативный финансовый план.

Баланс поступлений средств показывает когда у предприятия возникают временно свободные средства и когда оно имеет дополнительную потребность в них. Это дает финансовому менеджеру возможность временно свободные финансовые средства положить на депозитные счета коммерческих банков или инвестировать в ценные бумаги для получения доходов, а в периоды, если возникает дополнительная потребность, - обеспечить привлечение средств.

Оперативное финансовое планирование состоит в составлении и выполнении платежного календаря. Его составляют на квартал с разбивкой по месяцам или на месяц с разбивкой по декадам. В платежном календаре отображается весь денежный оборот предприятия, основная часть которого проходит через текущие, валютный, заемный и прочие счета предприятия в банках. В платежном календаре отражено движение денежных средств соответственно их поступлению и использованию.

В качестве практической части курсовой работы рассмотрим пример реального финансового плана инвестиционного проекта по созданию деревообрабатывающего цеха. Все расчеты по данному инвестиционному проекту просчитаны с помощью специализированной компьютерной программы “ProjectExpert”.

3. Финансовый план инвестиционного проекта

1. Для реализации проекта необходимо 11 050 000 рублей, из которых

400 000 рублей являются собственными средствами, а 10 650 000 рублей - заемными.

Так как коммерческие банки отказывают в кредитовании данного проекта, то ООО "СтройЭкспоСервис" рассчитывает получить государственную поддержку (проект имеет высокую бюджетную эффективность (таблица 10).

2. Выручка, прибыль, платежи в бюджет отражены в таблице 8.

Проанализировав таблицу, нетрудно сделать вывод о прибыльности проекта, прибыль является отрицательной только в первом квартале.

3. Прект также является эффективным и по плану денежных поступлений и выплат (таблица 9). Во всех периодах сальдо общего потока является положительным.

4. Срок окупаемости проекта, рассчитанный по показателям чистой прибыли, амортизации и объема инвестиций, составлет 8 месяцев.

5. Точка безубыточности в первом году проекта - 1281 к.м., во втором - 1203, в третьем - 1097. Как видим она намного меньше проектной мощности цеха. Это говорит о высокой финансовой устойчивости данного производства.

6. В течение срока реализации проекта будет получен чистый дисконтированный бюджетный доход в размере 40 554 627 рублей (ставка рефинансирования 25%, инфляция 20%).

1. Чистый дисконтированный доход за три года проета составит 69 920 671 рублей (ставка дисконтирования 25%), с учетом поправки на риск - 57 286 097 рублей.

2. Внутренняя норма доходности - 82%, с учетом поправки на риск - 78%.

9. Индекс доходности - 1,73, с учетом поправки на риск - 1,69.

Как видим проект по всем показателям является эффективным, приносит бюджетный эффект и создает новые рабочие места, способствует увеличению экспорта товаров из России.

Таблица 1

Потребность в капитальных вложениях согласно проектно-сметной документации

Руб.

(в среднегодовых ценах)

Наименование показателей	Всего по проектно-сметной документации	Выполнено		Подлежит выполнению до конца строительства
на начало текущего года	на момент подачи заявки на конкурс
Капитальные вложения по утвержденному проекту, всего	8 838 500	0	0	8 838 500
в том числе:
строительно-монтажные работы	0	0	0	0
оборудование	8 738 500	0	0	8 738 500
прочие затраты	100 000	0	0	100 000

Таблица 2

Инвестиции (в период эксплуатации и строительства)

Руб.

Показатели	1 год
	Всего	по кварталам
		1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
1	3	4	5	6	7
1. Капитальные вложения по утвержденному проекту, подлежащие выполнению	8 696 000	8 696 000	0	0	0
2. Капитальные вложения в объекты сбыта	120 980	23 370	32 537	32 537	32 537
3. Приобретение оборотных средств	2 233 020	556 510	560 000	556 510	560 000
4. Другие инвестиции в период освоения и эксплуатации производственных мощностей	0	0	0	0	0
5. Итого объем инвестиций	11 050 000	9 275 880	592 537	589 047	592 537

Таблица 3

Источники средств (на начало реализации проекта)

Руб.

№ пп	Наименование источников	Средства на начало реализации проекта
1	2	3
Собственные средства
1	Взнос в УК в денежной форме	400 000
2	Нераспределенная прибыль (фонд накопления)	0
3	Неиспользованная амортизация основных средств	0
4	Амортизация нематериальных активов	0
5	Результат продажи основных средств	0
6	Собственные средства, всего	400 000
Заемные и привлеченные средства
7	Кредиты банков	0
8	Заемные средства других организаций	0
9	Долевое участие в строительстве	0
10	Прочие	0
11	Заемные и привлеченные средства, всего	0
12	Предполагаемая государственная поддержка проекта	10 650 000
13	Итого	11 050 000

Таблица 4

Производство и реализация продукции

Показатели	Единица измерения	1 год
		Всего	По кварталам
			1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
1. Пиломатериал высушенный и отпакетирован-ный	К.м.
Объем производства:
В нат. Выражении	14976	500	4992	4992	4992
В стоимостном выражении	14 646 980	594 746	5 096 061	3 709 934	5 108 988
Объем реализации в нат. Выражении, всего	14976	0	4992	4992	4992
В том числе:На внутреннем рынке	0	0	0	0	0
На внешнем рынке	14976	0	4992	4992	4992
Цена реализации за единицу :
В том числе:На внутреннем рынке	-	-	-	-	-
На внешнем рынке (в иностранной валюте)	120$	120$	120$	120$	120$
Выручка от реализации продукции
В том числе:На внутреннем рынке	0	0	0	0	0
На внешнем рынке (в иностранной валюте)	1797120$	0$	599040$	599040$	599040$
Общая выручка от реализации (рубли):	50319360	0	16773120	16773120	16773120
НДС	0	0	0	0	0
Акцизы	0	0	0	0	0
Пошлины	0	0	0	0	0
2. Пиломатериал 5 категории	К. м.
Объем производства:
В нат. Выражении	3744	150	1248	1248	1248

Таблица 5

Численность работающих, расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды

Показатели	Единица измерения	1 год	2 год	3 год Всего
Всего	Всего
1	2	3	8	13
Численность работающих по проекту, всего	человек в среднем за период	51	71	71
в том числе:
1. Рабочие, непосредственно занятые производством продукции	35	51	51
2. Рабочие, служащие и ИТР, не занятые непосредственно производством продукции	10	13	13
3. Сотрудники аппарата управления на уровне цехов и организации	5	6	6
4. Сотрудники, занятые сбытом продукции	1	1	1
Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды	рубли
5. Расходы на оплату труда рабочих, непосредственно занятых производством продукции, всего	2 285 225	3 046 967	3 046 965
в том числе:
заработная плата	1 649 982	2 199 976	2 199 975
отчисления на социальные нужды	635 243	846 991	846 990
6. Расходы на оплату труда рабочих, служащих и ИТР, не занятых непосредственно производством продукции, всего	743 712	878 932	878 932
в том числе:
заработная плата	536 976	634 608	634 608
отчисления на социальные нужды	206 736	244 324	244 324
7. Расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления на уровне цехов и организации, всего	489 235	540 881	540 881
в том числе:
заработная плата	353 238	390 528	390 528
отчисления на социальные нужды	135 997	150 353	150 353
8. Расходы на оплату труда сотрудников службы сбыта, всего	90 147	90 147	90 147
в том числе:
заработная плата	65 088	65 088	65 088
отчисления на социальные нужды	25 059	25 059	25 059
9. Расходы на оплату труда, всего	рубли	3 608 318	4 556 927	4 556 926
в том числе:
заработная плата	2 605 284	3 290 200	3 290 199
отчисления на социальные нужды	1 003 034	1 266 727	1 266 727

Таблица 6