Мошеннические действия со стороны руководителей предприятия (стр. 9 из 10)

Характеризуя мошенничество со стороны руководителей, необходимо отметить, что их действия приводят к более значительным убыткам, чем мошенничество персонала. Мошеннические действия руководителей сложно обнаружить, так как внутренний контроль может быть целенаправленно подавлен.

Руководители тоже воруют. Подавляющее большинство начальников старше 40 лет так и не отошло от понятия «мое» и «не мое». Зачастую, руководитель, который является одним из собственников компании, старается унести по больше, воруя тем самым у своих соучредителей, а главное у себя же. Это плохой пример для работников и, когда они присваивают себе имущество организации, они попросту копируют руководство. Но когда скрытые формы мошенничества причиняют вред самим работникам, здесь уже речь идет не о подражании начальству, а о мести, о способе возмещения недополученного.

В масштабе компании их возможности безграничны, естественно, если удалось договориться между собой. Зависимость ущерба от субъектов и объектов воровства показана на рис. 1.

Рис.1 Зависимость ущерба от субъектов и объектов воровства

Чтобы защититься от неправомерного использования ресурсов высшими руководителями, владельцы компании применяют в основном традиционные методы: самостоятельное выполнение обязанностей генерального директора, назначение на должности заместителей своих людей, принятие наиболее принципиальных решений только с участием владельцев.

Превышение власти или служебных полномочий является опасным преступлением, совершаемым в сфере служебной деятельности и посягающим на охраняемые законом права и интересы отдельных граждан, интересы юридических лиц, государственные и общественные интересы. Некомпетентность ключевых руководителей позволяет мошенничеству процветать у них «под носом», а еще больший вред наносит их собственный непрофессионализм. Возможно, у такого руководителя и не украдут, но он собственноручно подпишет разрешение на отгрузку товара в кредит неплатежеспособному покупателю, или наоборот – упустит выгодную сделку, следуя букве инструкции. На практике такие случаи встречаются сплошь и рядом.

Проведенные исследования показывают, что наиболее привлекательной сферой мошеннических действий являются закупки, снабжение. Хищения, связанные с закупками, включают в себя как мошеннические действия внутри самой организации (менеджмент), так и мошеннические действия из внешней среды (поставщики).

По количеству мошеннических операций лидируют руководители среднего звена и служащие, но наиболее ощутимый ущерб компании наносят преступные действия руководителей высшего звена. Пользуясь своими возможностями и положением, они организовывают группы из «доверенных» людей, которые совершают преступные действия.

Высокопоставленные руководители, инициирующие мошеннические операции, подписывают финансовые и товарораспорядительные документы, а в случае разоблачения — снижают меру ответственности участвующих лиц, используя свое служебное положение. Влияя на формирование социальной политики компании (особенно со значительной долей государственной собственности), такие боссы-мошенники разрабатывают соответствующие документы (например, коллективный договор), предусматривающие всякого рода «лазейки» для махинаций: возможности незаконного получения жилья; беспроцентных кредитов; злоупотреблений в сфере страховой медицины и т. п.

Основная форма внутреннего мошенничества — незаконное присвоение денег: нарушения при расчетах с различными организациями, получение большего процента («навара») с продажи неучтенных товаров, незаконное списание, неконтролируемое изъятие товаров и т. д.

К мошенническим действиям можно отнести и коррупцию, когда должностное лицо — руководитель или служащий — вступает в сговор с посторонними и за определенную плату совершает преступные действия. Известно несколько основных видов внутренней коррупции: взяточничество, незаконные денежные вознаграждения, «откаты» при расчетах, преднамеренное завышение цен и пр.

Рассмотрим характерный пример. По итогам тендера компания заключила с крупным предприятием договор на поставку антикоррозионного материала для изоляции труб (существует несколько его модификаций, отличающихся по качеству и цене). Через некоторое время СБ компании обратила внимание на то, что в бухгалтерском отчете значатся две разные модификации материала по одной цене. В ходе проведения контрольно-ревизионным управлением аудита установлено: весь поступивший материал оприходован на складе, прошел проверку в лаборатории, где была подтверждена его разнородность, — и отправлен в работу. Как выяснилось, поставщик, продававший материал низшего качества (но по цене высококачественного), стал «победителем» тендера благодаря протекции начальника одного из главных структурных подразделений, который находился в давних дружеских отношениях с директором фирмы-поставщика. Предоставить факты, доказывающие мошенничество, оказалось невозможно, однако начальник подразделения признал, что «произошла ошибка», и был вынужден возместить потери.

Не нужно говорить о том, что порядочность руководителей — наиболее действенный пример для подчиненных. Если же нарушение норм этики — ежедневная практика топ-менеджера, нет никакой гарантии, что рядовые сотрудники будут вести себя безукоризненно честно. Так, в компании «К» руководители, используя свое служебное положение, постоянно выезжали за рубеж якобы для участия в научно-практических конференциях (на самом деле — для отдыха на престижных курортах), оформляли себе премии за «интенсивность труда» и т. п. Как результат, у некоторых сотрудников сложилось мнение-самооправдание: «Если другим можно, то почему мне нельзя?» Это толкало их на совершение и мелких, и серьезных правонарушений.

Надо признать, что ни одна компания не застрахована от мошенничества, однако риск злоупотреблений можно и нужно свести к минимуму. Любое преступление проще предотвратить, чем бороться с его последствиями.

Профессионализм мошенников, непрерывно производящих обманные операции, позволяет говорить о типичных для большинства мошеннических операций этапах совершения преступления, включающих:

· разработка схемы операции;

· подготовка к ее проведению, включающая необходимые организационные и технические мероприятия.

· акт хищения;

· сокрытие и присвоение похищенного имущества;

· реализация похищенного имущества;

· сокрытие преступления.

Четыре категории признаков мошенничества со стороны руководителей:

Симптомы мошенничества, основанные на личных качествах тех или иных руководителей, включают в себя такие присущие менеджерам качества, которые могут стать сигналом об их нечестности или высокой степени возможности мошенничества. Наиболее часто встречаются следующие симптомы подобного рода:

14.ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Практика показывает, что целенаправленная работа, основанная на знании оперативными работниками современных способов мошенничества и методики их раскрытия, взаимодействие с другими службами органов внутренних дел, и в первую очередь с аппаратами БЭП, приносит положительные результаты в выявлении и изобличении мошеннических групп.

Создание и использование базы данных АИПС "Досье-мошенник" всеми заинтересованными службами, развитие специализации сотрудников на выявлении и раскрытии мошенничеств как средства повышения эффективности борьбы с этим видом преступлений в условиях роста количества регистрируемых фактов, с одной стороны, и ограниченности кадровых и материально-технических ресурсов – с другой, и некоторые иные актуальные вопросы борьбы с мошенничеством должны стать предметом рассмотрения на уровне руководителей МВД, ГУВД, УВД субъектов Российской Федерации.

Вопросы борьбы с мошенничеством уже переросли рамки любой отдельно взятой службы, они являются общей проблемой для всей системы органов внутренних дел и требуют своего адекватного организационного оформления.

Создание и использование базы данных всеми заинтересованными службами, развитие специализации сотрудников на выявлении и раскрытии мошенничеств как средства повышения эффективности борьбы с этим видом преступлений в условиях роста количества регистрируемых фактов, с одной стороны, и ограниченности кадровых и материально-технических ресурсов
- с другой, и некоторые иные актуальные вопросы борьбы с мошенничеством должны стать предметом рассмотрения на уровне руководителей МВД, ГУВД, УВД субъектов Российской Федерации

Список литературы

Амстронг М. Основы менеджмента: как стать лучшим руководителем. – Ростов-на-Дону: Феникс, 1998.
Аронов Э.Л. Современный руководитель: проблемы, решения, советы. – М., 1994
Бойдаченко П.Г. Служба управления персоналом. Новосибирск, 2005.
Веснин В.Р. Менеджмент: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.
Жулев А.В. Руководитель и коллектив. Ставрополь. 2003.
Ковалевски С. Руководитель и подчиненный. М., 2003.
Основы менеджмента: Учеб. для вузов / Вачугов Д.Д., Березкина Т.Е., Кислякова Н.А. и др.; Под. ред Вачугова Д.Д. – 2-е изд. перераб и доп. – М.: Высшая школа, 2003.
«Московский налоговый курьер», 2008, N 1-2
Пименов Н.А., доцент кафедры "Анализ рисков и экономическая безопасность" Финансовой академии при Правительстве РФ, кандидат экономических наук.
Уголовный кодекс РФ
Global Economic Crime Survey 2005. Источник– www.pwc.com.
Энциклопедия начинающего предпринимателя: Практические рекомендации. под редакцией доктора экономических наук Емельянова Владимира Михайловича — М.: Бук-пресс, 2006.

[1] Социальная психология