Таблица 16.6
| Результаты факторного анализа1 | 1 | |
| ДЧВ, ДГб', | дгв, лвя, | |
| Фактор | тыс. млн руб. руб. | руб. руб. |
| +960 | ||
| 1. Численность персонала 2. Среднегодовая выработка одного работника | - | __-_1+3840 +4800 |
| Итого | +10,08 +2036 | |
| 2.2. Количество отработанных дней одним | -27,27 | -22,27 -4498 |
| 2.3. Продолжительность рабочего дня 2.4. Изменение среднечасовой выработки | - -10,81 +48,99 | +40,03 +8086 |
| рабочих | +10,91 | + 19,01 +3840 |
| 2.4.1. Организация производства | + 12,03 +19,70 | + 16,09 +3520 |
| .(.интенсивность труда) 2.4.2. Повышение технического уровня | + 11,22 +18,38 | + 15,01 +3032 |
| 2.4.3. Непроизвольные затраты рабочего времени | -1,85 -0,3 +8,51 +1,4( | -2,46 -497 ) +11,39 +2300 |
| 2.4.4. Структура производства | +29,91 +48,99 +40,03 +8086 | |
| Итого | ||
АХД
В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резерв повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.
Основные направления поиска резервов роста производительности вытекают из самой формулы расчета ее уровня: ЧВ = = ВП/ Т, согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем:
а) увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;
б) сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических мероприятий.
При этом возможны следующие варианты соотношения изменения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях:
а) происходит увеличение объема выпуска продукции при снижении затрат труда на ее производство;
б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;
в) объем продукции растет при неизменных затратах труда;
г) объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда;
д) объем продукции снижается более медленными темпами, чем затраты труда.
Независимо от выбранного варианта стратегической политики резервы увеличения среднечасовой выработки определяются следующим образом:
где Р^ЧВ – резерв увеличения среднечасовой выработки; ЧВв, цВф – соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки; РТВЛ – резерв увеличения валовой продукции за счет внедрения мероприятий НТП; Тф – фактические затраты рабочего времени на выпуск фактического объема продукции; PiT – резерв сокращения рабочего времени за счет механизации и автоматизации производственных процессов, улучшения организации труда, повышения уровня квалификации работников и др.; Тд – дополнительные затраты труда, связанные с увеличением выпуска продукции, которые определяются по каждому источнику резервов увеличения производства продукции с учетом дополнительного объема работ, необходимого для освоения этого резерва, и норм выработки.
Умножив резерв роста среднечасовой выработки на плановую продолжительность рабочего дня, получим резерв роста среднедневной выработки. Если же этот резерв умножим на планируемый фонд рабочего времени одного рабочего, то узнаем резерв роста среднегодовой выработки рабочих.
Для определения резерва увеличения выпуска продукции необходимо возможный прирост среднечасовой выработки умножить на планируемый фонд рабочего времени всех рабочих: Р^ВП = Р^ЧВх Тв.
Ptfitf= РТЧВ х Тв.
Резерв роста производительности труда за счет проведения определенного мероприятия (РТЛТ^) можно рассчитать также по следующей формуле:
по/
(%) =________/Oxi
100 – Pl4P%Xi
где РХЧР%Х. – процент относительного сокращения численности рабочих или управленческого персонала за счет проведения определенного мероприятия.
2.5. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Факторные модели изменения прибыли на одного работника. Методика расчета их влияния
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала). Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:
П _ П В KL П _ П В ТП
~чТ ~~bx~klx ~чр' иш ~чр = ~в х Тп х ~чр'
где П – прибыль от реализации продукции; ЧР – среднесписочная численность работников; В – выручка от реализации продукции; KL – среднегодовая сумма капитала; ТП – стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах; П/ЧР – рентабельность персонала; П/В – рентабельность продаж; KL/ЧР -капиталовооруженность труда; В/ ТП — доля выручки в стоимости выпущенной продукции; ТП/ЧР – среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.
По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда.
Прибыль на одного работника (табл. 16.7) выше плановой на 6 млн руб., в том числе за счет изменения: рентабельности продаж:
(0,193 – 0,1879) х 1,95 х 244,225 = +2,43 млн руб., оборачиваемости капитала:
(2 – 1,95) х 0,193 х 244,225 = +2,30 млн руб., капиталовооруженности:
(247,525 – 244,225) х 2 х 0,193 = +1,27 млн руб.
Итого + 6,00 млн руб.
| Данные для факторного анализа рентабельности персонала1 1 nvif. р— (*ЪЧ*ГЧ ПТ 1 1 ЛОТТ Л^Л*/№1 юказатель i тан ч^акт нение | ||||
| Прибыль от реализации продукции, млн руб. | 17 900 200 | 19 296 202 | +1396 +2 | |
| Среднесписочная численность персонала, чел. Выручка от реализации продукции, млн руб. | 95 250 | 99 935 | +4685 1 | |
| Товарная продукция в действующих ценах, | 96 000 | 104 300 | +8300 | |
| млн nvfiУдельный вес выручки в стоимости товарной | 99,22 | 95,81 | -3,41 | |
| продукции, % Среднегодовая сумма капитала, млн руб. | 48 845 89,5 | 50 000 95,5 | + 1155 +6,0 | |
| Прибыль на одного работника, млн руб. | 18,64 | 18,5 | -0,14 I | |
| Рентабельность продукции, % | 18,79 | 19,3 | +0,51 | | |
| Рентабельность продаж, % | 1,95 | 2,С | ) +0,05 | |
| Коэффициент оборачиваемость капитала Сумма капитала на одного работника, млн руб. | 244,225 | 247,52! | > +3,3 | |
| Среднегодовая выработка работника в действующих ценах отчетного периода, млн руб. | | 480 | 516,33 +36,33 | ||
| «як изменилась | ||||
Вторая модель позволяет установило, ,vu.. ....
прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.
На анализируемом предприятии прибыль на одного работника увеличилась за счет: рентабельности продаж:
(0,193 – 0,1879) х 0,9922 х 480 = +2,43 млн руб., доли выручки в стоимости товарной продукции:
(0,9581 – 0,9922) х 0,193 х 480 = -3,15 млн руб.,
Производительности труда: (516,33 – 480) х 0,193 х 0,9581 = +6,72 млн руб. Итого +6,00 млн руб.
Вторая модель удобна тем, что позволяет увязать факт роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет /-го фактора нужно умножить на фактический уровень прибыли на рубль товарной продукции.
Из табл. 16.8 видно, как изменилась прибыль на одного работника за счет факторов, формирующих уровень среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно расценивать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.
| Таблица 16.8 Факторы изменения прибыли на одного работника | ||
| Фактор | АГВ, млн руб. | Изменение прибыли на одного работника, |
| 1. Удельный вес рабочих2. Количество отработанных дней одним рабочим за год 3. Продолжительность рабочего дня 4. Изменение среднечасовой выработки рабочих 5. Изменения отпускных цен | +10,08-22,27 -8.83+40,03 + 17,32 | + 10,08 х 0,185 = +1,86-22,27x0,185 = -4,12 -8,83 х 0,185 = -1,63+40,03x0,185 = +7,41 + 17,32x0,185 = +3,20 |
| Итого | +36,33 | +36 33 х0 185 +6 72 |
| 4.1. Организация производства (интенсивность труда) 4.2. Повышение технического уровня производства 4.3. Непроизводительные затраты рабочего времени 4.4. Структура производства | +16,09 + 15,01-2,46 + 11,39 | + 16,09x0,185 = +2,98 + 15,01 х 0.185 = +2.78-2,46x0,185 = -0,46 + 11,39x0,185 = +2,11 |
| Итого | +40,03 | +40,03 х 0,185 = +7,41 |
2.6. Анализ трудоемкости приму ■«*•
Порядок определения трудоемкости продукции. Взаимосвязь показателей трудоемкости продукции и производительности труда. Методика анализа трудоемкости продукции. Факторы изменения ее уровня. Определение резервов снижения трудоемкости изделий. Трудоемкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i-roвида продукции к объему его производства в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитать и трудоемкость одного рубля продукции (общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпущенной продукции). Полученный показатель — обратный среднечасовой выработке продукции.