Показатели по труду и заработной платы работников организации анализ и пути их улучшения в усло (стр. 9 из 13)
Как видно из таблицы 2.2.4, основным источником формирования фонда заработной платы являются средства на оплату труда. Доля их в общем фонде заработной платы остается стабильной как в 2005-2007 годах 53,7-64,0%. Уровень расходов на заработную плату в процентах к товарообороту в 2007 году по сравнению с 2006 годом возрос на 0,7 пункта и составил 6,4%, а по сравнению с 2005 годом он также увеличился на 0,3 пункта.
Средняя заработная плата на одного работника в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась с 3,7 до 5,7 млн. р., или на 54,1%. В 2007 году по сравнению с 2006 и 2005 годом наблюдается опережение темпа роста заработной платы над товарооборотом.
В процессе анализа фонда заработной платы необходимо изучить показатели эффективности использования фонда оплаты труда (таблица 2.2.5).
Таблица 2.2.5
| Показатели эффективности использования фонда оплаты труда в торговле Смолевичского райпо за 2005-2007 годы. | ||||||
| Показатели | Годы | Темп роста %, или отклонение (+;-) | ||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2007 к 2005 | 2007 к 2006 | 2006 к 2005 | |
| Розничный товарооборот, млн р. | 17097 | 22422 | 27521 | 161,0 | 122,7 | 131,1 |
| Прибыль от реализации, млн. р. | -156 | -34,0 | -55,0 | +101,0 | +21,0 | +122 |
| Фонд заработной платы, млн р. | 1811,8 | 2216,7 | 2771,3 | 153,0 | 125,0 | 122,3 |
| Фонд заработной платы в % к товарообороту | 10,6 | 9,9 | 10,1 | -0,5 | +0,2 | -0,7 |
| Среднесписочная численность работников, чел | 542 | 485 | 490 | 90,4 | 101,0 | 89,5 |
| Прибыль на одного работника, млн. руб. | -029 | -0,07 | -0,11 | - | - | - |
| Товарооборот на одного работника | 31,5 | 46,2 | 56,2 | 178,4 | 121,5 | 146,7 |
| Товарооборот на рубль ФЗП | 9,4 | 10,1 | 9,9 | 105,3 | 98,0 | 107,4 |
Данные таблицы 2.2.5 свидетельствуют о том, при росте товарооборота в 2007 по сравнению с 2006 годом увеличился на 22,7% или на 5099 млн р., а по сравнению с 2005 годом увеличилась на 61,0% или на 10424 млн р.
Фонд заработной платы в отчетном году по сравнению с 2006 годом увеличился на 25% или на 554,6 млн р., а по сравнению с 2005 годом увеличился на 53,0%.
Производительность труда на одного работника в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 78,4%, товарооборот на рубль фонда заработной платы увеличился на 5,3% или на 0,5 млн р. Прибыль на рубль фонда заработной платы увеличилась на 0,13 млн р.
В соответствие с проведенными анализами и подведенными итогами необходимо провести обширный факторный анализ, с подведением последующих итогов.
2.3 Оценка влияния показателей по труду и заработной плате на конечные результаты деятельности райпо
Для факторного анализа используем данные, приведенные в предыдущих таблицах и приложениях.
В условиях формирования социально ориентированной регулируемой рыночной экономики особую актуальность приобретает анализ производительности труда, поскольку она относится к числу тех экономических категорий, которые имеют первоначальное значение для развития экономики, являются основным источником экономического развития республики.
Анализ производительности труда начнем с рассмотрения состояния и динамики численности работников и производительности труда по данным торговой деятельности Смолевичского райпо за 2005-2006 г. (таблица 2.3.1)
Таблица 2.3.1
| Производительность труда работников торговли Смолевичского райпо за 2005-2007 годы. | |||||||
| Показатели | Ед.измерения | Годы | Темп роста %, или отклонение (+;-) | ||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2007 к 2005 | 2007 к 2006 | 2006 к 2005 | ||
| 1.Розничный товарооборот: | |||||||
| -в действующих ценах | млн. р. | 17097 | 22422 | 27521 | 161,0 | 122,7 | 131,1 |
| - в сопоставимых ценах | млн. р. | 17097 | 21559,6 | 23904,7 | 139,8 | 110,8 | 126,1 |
| 2. Среднесписочная численность работников всего | чел. | 542 | 485 | 490 | 90,4 | 101,0 | 89,5 |
| - в том числе продавцов | чел. | 250 | 245 | 242 | 96,8 | 98,8 | 98,0 |
| 3. Среднегодовая выработка на одного работника: | |||||||
| - исходя из товарооборота в действующих ценах | млн р. | 31,5 | 46,2 | 56,2 | 178,4 | 121,5 | 146,7 |
| - исходя из товарооборота в сопоставимых ценах | млн. р. | 31,5 | 44,5 | 48,8 | 154,9 | 109,7 | 141,3 |
| 4. Среднегодовая выработка на 1-го продавца: | |||||||
| - исходя из товарооборота в действующих ценах | млн. р. | 68,4 | 91,5 | 113,7 | 166,2 | 124,3 | 133,8 |
| - исходя из товарооборота в сопоставимых ценах | млн. р. | 68,4 | 88,0 | 98,8 | 144,4 | 112,3 | 128,7 |
| 5. Расходы на оплату труда | млн. р. | 973 | 1371 | 1773 | 182,2 | 129,3 | 140,9 |
| 6. Прибыль от реализации | млн. р. | -156 | -34 | -55 | - | - | - |
| 7. Индекс розничных цен | 1,0 | 1,04 | 1,107 | - | - | - | |
Исходя из таблицы 2.3.1 можно сделать следующие выводы, что товарооборота в 2007 по сравнению с 2006 годом увеличился на 22,7% или на 5099 млн р., а по сравнению с 2005 годом увеличилась на 61,0% или на 10424 млн р. В сопоставимых ценах он также увеличился в сумме, однако, если смотреть в динамике в 2007 году по сравнению с 2005 годом он составил 39,8% , а вот в 2007 году по отношению к 2006 году он увеличился и составил 10,8%.
В 2007 году по сравнению с 2005 годом среднесписочная численность всего уменьшилась на 9,6% или на 52 человек, в 2007 по сравнению с 2006 годом увеличилась на 10,8% или на 5 человек. Среднесписочная численность работников, в том числе продавцов в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшилось на 1,2% или на 3 человека, а по сравнению с 2005 годом также уменьшилась на 3,2% или на 8 человек.
Среднегодовая выработка на одного работника торговли в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 78,4% или на 24,7 млн.р., а в сопоставимых ценах на 54,9%.
Среднегодовая выработка на одного продавца также увеличилась в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 66,2% в действующих ценах, и на 44,4% в сопоставимых ценах. Это является положительным моментом в деятельности Смолевичского райпо.
Расходы на оплату труда в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличились на 82,2 % или на 800 млн. р., а по сравнению с 2006 годом они увеличились на 29,3%.
Далее проведем расчет влияния влияющих на производительность труда4-х групп факторов:
ПТ = РТО/Ч следовательно РТО = ПТ * Ч
РТО (ПТ) = ПТ * Ч1 =(46.23-31,54)* 485= 7 123 млн р. РТО ( Ч) = Ч * ПТ0 = (485-542) *31,54 = - 1798 млн р.Совокупное влияние факторов: -1798 + 7123= 5980 млн р
Таблица 2.3.2
| Влияние изменения среднегодовой численности, производительности труда работников на изменения розничного товарооборота по Смолевичского райпо за 2005-2006 годы. | |||||
| Годы | Розничный товарооборот, млн. руб. | Среднесписочная численность, чел. | Производительность труда, млн. руб. | Влияние изменения (+;-), млн.руб. | |
| Численность | Производительность труда | ||||
| 2005 | 22422 | 485 | 46,23 | Х | Х |
| 2006 | 27521 | 490 | 56,17 | -1798 | 7123 |
РТО = 27521-22422 = 5099 млн р.ПТ = РТО/Ч следовательно РТО = ПТ * Ч
РТО (ПТ) = ПТ * Ч1 =(56,17-46,23)* 490= 4870млн. р. РТО ( Ч) = Ч * ПТ0 = (490-485) *46,23 = 229млн. р.Совокупное влияние факторов: 4870 + 229 = 5099 млн. р.
Проанализировав влияние следующих факторов можно сделать следующие выводы :
- за счет увеличения численности работников ( экстенсивный фактор) на 5 человек произошло увеличение розничного товарооборота на 229 млн. р;
- рост производительности труда на 9,94 млн. р. привел к увеличению розничного товарооборота на 4870 млн. р. Совокупное влияние факторов привело к увеличению товарооборота на 5099 млн. руб.
Следующим этапом анализа целесообразно исследовать влияние на производительность труда факторов, связанных с численностью работников торговли. Для расчета влияния на производительность труда работников торговли товарооборота и численности составим таблицу 2.3.3
Таблица 2.3.3
| Влияние изменения товарооборота и численности работников торговли на производительность труда по Смолевичского райпо за 2006-2007 годы. | ||||||||
| Показатели | Годы | Скорректированный показатель | Отклонение (+;-) | |||||
| 2005 | 2006 | всего | в том числе за счет изменения | |||||
| товарооборот | численности работников | |||||||
| сумма | уд. Вес, % | сумма | уд. Вес, % | |||||
| Розничный товарооборот в сопоставимых ценах, млн. р. | 22422 | 27521 | 27521 | 5099 | Х | Х | Х | Х |
| Среднесписочная численность работников всего, чел. | 485 | 490 | 490 | +5 | Х | Х | Х | Х |
| В том числе продавцов, чел. | 245 | 242 | 245 | -3 | Х | Х | Х | Х |
| Товарооборот на одного работника, млн. р. | 46,2 | 56,2 | 56,2 | 10,0 | 10,4 | 104 | -0,4 | -4,0 |
| Товарооборот на одного продавца, млн. р. | 91,5 | 113,7 | 112,3 | 22,2 | 20,8 | 93,7 | 1,4 | 6,3 |
Скорректированный показатель товарооборот на 1 продавца = 27521/245 = 112,3 млн р.