Приведенные данные показывают, что качественный уровень эффективности коммерческой деятельности и менеджмента использования ресурсов после реализации мероприятий, значительно повысится. Соотношение прироста ресурсов на один процент прироста объема оборота розничной торговли будет выглядеть следующим образом.
На каждый процент прироста оборота розничной торговли, в первый год реализации проекта, потребуется увеличить численность рабочих - на 0,512 % (12,8 : 25); фонда оплаты труда - на 0,328 % (8,2 : 25); потребление материальных ресурсов - на 0,744 % ( 18,6 : 25); основных производственных фондов - на 0,228 % (5,7 : 25); амортизации – на 0,264 % (6,6 : 25); оборотных средств - на 0,524 % (13,1 : 25).
Для оценки влияния реализации мероприятий проекта на прирост объема оборота розничной торговли, определим роль отдельных факторов, используя индексный метод. Влияние количественного фактора определяется делением темпа прироста на результативный показатель и умножением на 100 %. Для определения влияния качественного фактора полученный результат вычитается из 100 %. Например производительность труда (качественный фактор), а численность работающих (количественный фактор) отсюда:
- доля влияния численности работающих составит: 12,8 : 25 = 0,512 х 100 = + 51,2 %;
- доля влияния производительности труда будет равна 100 % - 51,2 % = + 48,8 %.
Относительная экономия ресурсов, при технико – экономическом обосновании проекта, рассчитывается следующим образом. Расчет экономии на примере численности работающих, показывает, что если среднегодовая численность работников в перовом году увеличится на 10 человека ( 88- 78), то результат покажет относительную экономию в сумме (10 х (8314,69 тыс. руб.: 88) ) = 10 х 94485 = - 944,85 тыс. руб. Этот общий результат коммерческой эффективности использования трудовых ресурсов, одна часть которого может отразиться на оплате труда работающих, а другая - на снижение себестоимости продукции за счет экономии заработной платы.
Расчет относительной экономии заработной при реализации мероприятий проекта в нашем случае составит 8314,69 – 7684,56 х 1,25 = 787,66 тыс. руб., где 8314,69 фонд заработной платы в первый год реализации проекта, 7684,56 - фонд заработной платы в 2007 г, а 1,25 – коэффициент динамики роста объема оборота розничной торговли в первый год реализации проекта.
Относительная экономия материальных ресурсов составит 24137,5 – 20350,2 х 1,25 = 4734,1 тыс. руб. Относительный перерасход основных производственных фондов 227,0 тыс. руб. ( 3368,3 –3186,7 х 1,25). Амортизации соответственно – 29,4 тыс. руб. (377,2 – 353,7 х 1,25); оборотных средств – 1178,6 тыс. руб. (9922,5 – 8979,6 х 1, 25.
Комплексная оценка эффективности деятельности и менеджмента в соответствии с теоретическим положением осуществляется на основе анализа динамики показателей общей ресурсоотдачи следующим образом.
Вначале определяются общие затраты по всем ресурсам, как сумма материальных затрат, оплата труда и амортизации.
В 2007 г она составляла 20350,2 + 7684,56 + 353,7 = 28388,46 тыс. руб.
В первый год после реализации предложенных мероприятий она составит: 24137,5 + 8314,69 + 377,2 = 32829,39 тыс. руб.
Динамика совокупности затрат составит: 32829,39 : 28388,46 = 1,156
Путем сопоставления динамики роста объема оборота розничной торговли и динамики совокупных затрат определяется динамика комплексного показателя общей ресурсоотдачи (отдачи затрат): 1,25 : 1,156 = 1,081.
Затем вычисляем прирост совокупных затрат на 1 % прироста объема оборота розничной торговли: 8,1 : 25= 0,324 . Следовательно, доля экстенсивности на 100 % прироста объема розничной торговли составит 32,4 , а интенсивности 67,6 (100 – 32,4). Отсюда относительная экономия совокупных производственных ресурсов составит 32829,39 - 28388,46 х 1,25 = - 5551,2 тыс. руб.
Сводный анализ показателей эффективности деятельности и менеджмента, показывающих соотношения прироста ресурсов в расчете на один процент прироста объема оборота розничной торговли, а также характеризующие влияния интенсивности на прирост объема оборота розничной торговли и экономию ресурсов приведены в таблице 3.17.
Таблица 3.17
Сводный анализ показателей коммерческой интенсификации по технико – экономическому обоснованию проекта
| Виды производственных Ресурсов | Динамика качественных показателей, теп роста ресурсов | Прирост ресурсов на 1 % прироста продукции , % | Доля влияния на 100 % прироста продукции | Относительная экономия ресурсов | |
| экстенсивность | интенсивность | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Темп роста производительности труда | 1,1079 | 0,512 | + 5,12 | + 94,88 | - 944,85 |
| 2. Оплата труда | 1, 153 | 0,328 | + 32,8 | 67,2 | - 787,66 |
| 3. Материальные затраты | 1,052 | 0,744 | 74,4 | 25,6 | - 4734,1 |
| 4. Основные производственные средства | 1,182 | 0,228 | 22,8 | 77,2 | - 156,5 |
| 5. Амортизация | 1,172 | 0,264 | 26,4 | 73,6 | - 29,4 |
| 6. Оборотные средства | 1,131 | 0,524 | 52,4 | 47,6 | - 1178,6 |
| Комплексная оценка всесторонней интенсификации | 1,081 | 0,324 | 32,4 | 67,6 | - 5551,2 |
Приведенные расчеты коммерческой эффективности деятельности и менеджмента свидетельствуют о том, благодаря реализации намеченных мероприятий, использование трудовых ресурсов, основных и оборотных средств на предприятии будет интенсивнее.