Заемный капитал полностью представлен кредиторской задолженностью, которая увеличилась на 17,93% или 142 т.р. Рост задолженности произошел по всем ее составляющим. У предприятия отсутствуют долгосрочные кредиты и займы, что понижает финансовую устойчивость предприятия.
Изменения в капитале организации проходят за счет накопления нераспределенной прибыли. В общем виде эти изменения выражаются в изменении физической величины собственного капитала.
Для того чтобы проанализировать состояние и движение собственного капитала, организации необходимо составить аналитическую таблицу (таблица 2).
Анализ движения собственного капитала ООО «».
Таблица 2.
| Показатели | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль |
| Остаток на нач.года | 10 | - | - | 48 |
| Поступило | - | - | - | 141 |
| Использовано | - | - | - | - |
| Остаток на кон.года | 10 | - | - | 189 |
| Абсолютное изменение остатка | - | - | - | 141 |
| Темп роста, % | 100% | - | - | 393,75 |
| Коэффициент поступления | - | - | - | 0,75 |
| Коэффициент выбытия | - | - | - | - |
В таблице 2 рассчитаны показатели движения капитала.
1. Коэффициент поступления:
Кп = поступило/остаток на конец года
2. Коэффициент выбытия:
Кв = выбыло/остаток на начало года
Данные таблицы 2 показывают, что в анализируемой организации за отчетный год в составе собственного капитала большими темпами увеличилась нераспределенная прибыль (393,75%) . Движение уставного капитала не наблюдается.
Так как коэффициент поступления нераспределенной прибыли превышает коэффициент выбытия из этого следует, что в организации идет процесс наращивания собственного капитала.
Проанализируем состояние и движение заемного капитала ООО «», для этого составим аналогичную таблице 2 аналитическую таблицу (таблица 3).
Таблица 3.
Анализ движения заемного капитала ООО «».
| Показатели | Займы и кредиты | Поставщики и подрядчики | Задолженность перед персоналом | Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | Задолженность по налогам и сборам | Прочие кредиторы |
| Остаток на начало года | - | 750 | 18 | - | 2 | 22 |
| Поступило | - | 9697 | 330 | 116 | 1324 | 1453 |
| Погашено | - | 9608 | 324 | 111 | 1303 | 1432 |
| Остаток на конец года | - | 839 | 24 | 5 | 23 | 43 |
| Абсолютное изменение | - | 89 | 6 | 5 | 21 | 21 |
| Темп роста, % | - | 111,87 | 133,33 | 0 | 1150 | 195,45 |
| Коэффициент поступления | - | 11,56 | 13,75 | 23,2 | 57,57 | 33,79 |
| Коэффициент выбытия | - | 12,81 | 18 | 0 | 651,5 | 65,09 |
В ООО «» за отчетный год в составе заемного капитала наибольшими темпами увеличилась задолженность по налогам и сборам (1150%), а также увеличилась, но уже наименьшими темпами, задолженность перед прочими кредиторами (195,45%) , перед поставщиками и подрядчиками (111,87%) и перед персоналом организации (133,33%).
Коэффициенты поступления заемных средств значительно меньше чем коэффициенты выбытия, это говорит о том, что организация не в состоянии расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам во время, что негативно может сказаться на дальнейшем ее развитии.
3. Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала
Ведущий метод анализа эффективности использования капитала организации, применяемый различными группами пользователей: менеджерами, аналитиками, инвесторами и др. – коэффициентный анализ.
Таблица 4.
Коэффициенты структуры капитала ООО “ ”
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения (+,-) |
| 1.Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала , (К1) | 13,66 | 4,69 | -8,97 |
| 2.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования, (К2) | 0,05 | 0,17 | 0,12 |
| 3. Коэффициент финансовой независимости (автономии),(К3) | 0,07 | 0,18 | 0,12 |
| 4. Коэффициент финансирования, (К4) | 0,07 | 0,21 | 0,14 |
| 5. Коэффициент финансовой устойчивости, (К5) | 0,07 | 0,18 | 0,11 |
Способ расчета коэффициентов таблицы 2: