Учет труда и заработной платы (стр. 8 из 13)

Коэффициент оборота по выбытию – отношение числа выбывших за отчетный период (кроме выбывших переводом внутри организации) к среднесписочной численности работников.

Коэффициент восполнения – отношение численности принятых работников к численности выбывших работников за отчетный период (кроме выбывших переводом внутри организации).

Коэффициент текучести кадров – отношение численности работников, выбывших за нарушение трудовой дисциплины, по собственному желанию, а также по причинам, не вызванным производственной необходимостью, к среднесписочной численности работников.

Показатели движения рабочей силы представлены в таблице 2.2.4.

Таблица 2.2.4 – Показатели движения рабочей силы на предприятии ООО «Чистая вода»

Показатель	2007 г.	2008 г.	Изменение
Среднесписочная численность персонала, чел	132	176	+44
Принято персонала, чел.	63	125	+62
Выбыло в течение года, чел	45	74	+29
В том числе по причинам текучести	42	71	+29
Коэффициент оборота по выбытию, %	34,1	42,0	+7,9
Коэффициент оборота по приему, %	47,7	71,0	+23,3
Коэффициент восполнения	1,4	1,7	+0,3
Коэффициент текучести, %	31,8	40,3	+8,5

Исходя из приведенных данных видим, что повысились все коэффициенты, что проявилось в повышении численности работников предприятия. В целом численность возросла на 44 человека по сравнению с 2007 годом. Повысился коэффициент оборота по приему на 23,3%.

Отрицательной тенденцией является повышение текучести кадров на 8,5% при крайне высоком уровне текучести. Рост числа выбывших по причинам текучести составил 29 человек.

Текучесть кадров увеличилась с 31,8% до 40,3%, что говорит о неэффективной кадровой политике на предприятии.

Высокая текучесть кадров связана с такими категориями работников, как грузчики, экспедиторы, водители. Сменяемость на данных должностях очень высокая, она связана с тем, что приходят молодые люди, в основном приезжие из области или из других регионов. Они рассматривают данную работу как временный этап при переезде в г. Екатеринбург. Данные виды работ не требуют специального образования, обучение работников занимает несколько дней (поездка в экипаже с первого дня работы).

Причины текучести кадров на предприятии ООО «Чистая вода» связаны с тяжелыми условиями труда, относительно невысокой заработной плате работников. Средний уровень заработной платы составил 9124 руб., что для напряженной работе и неудобном графике работы – до 22-00 или 23-00 часов не удовлетворяет многих работников.

Основные направления и мероприятия, способствующие снижению текучести, повышению качества и эффективности использования трудовых ресурсов:

- улучшение условий труда;

- снижение уровня физических нагрузок;

- повышение оплаты труда работников: водителей и экспедиторов;

- заинтересовать работников не только материально, но и социальной помощью.

Далее проведем анализ оплаты и стимулирования труда работников.

Проанализируем динамику развития фонда оплаты труда на данном предприятии. По данным таблицы 2.2.4 видно, что общая сумма фонда заработной платы в отчетном году по сравнению с прошлым годом возросла на 6208 тыс. руб. и составила 147,5%. Наблюдается превышение темпов роста объема работ по сравнению с темпом роста фонда оплаты труда.

Таблица 2.2.5 - Анализ фонда заработной платы ООО «Чистая вода» за 2007-2008 гг.

Наименование статей	Прошлый2007 год		Отчетный2008 год		Откло-нение«+», «-»	В % к прошлому году
	тыс.р.	%	тыс.р	%
Объем выполненных работ, тыс. руб.	109853	100,0	187068	100,0	+77215	170,4
Полная производствен-ная себестоимостьпредприятия	87747	79,9	161643	86,4	+73896	184,2
Фонд заработной платы	13062	11,9	19270	10,3	+6208	147,5
Выплаты за счет прибыли ООО «Чистая вода»	410	0,4	861	0,5	+451	210,0
Среднесписочная численность, чел.	109	-	176	-	+44	133,3
Среднемесячная заработная плата на 1 работника, руб.	8246	-	9124	-	+878	110,6

Так, в отчетном году по сравнению с прошлым годом объем работ увеличился в 1,70 раза, а фонд оплаты труда – в 1,33 раза. Это объясняется ростом цен, некоторым сокращением трудоемкости работ, а также политикой руководства и собственников предприятия в отношении сдерживания заработной платы работникам.

Даная таблица показывает, что рост объема работ в стоимостных показателях значительно опережает рост оплаты труда.

Динамика фонда оплаты труда на предприятии ООО «Чистая вода» представлена на рис. 2.2.2.

Рис. 2.2.2. Динамика фонда оплаты труда (ФОТ) на предприятии ООО «Чистая вода», тыс. руб.

Из представленного рисунка видно, что наиболее значительный рост наблюдался в 2008 г. Показатели роста средней заработной платы работников отражены на рис. 2.2.3:

Рис. 2.2.3. Рост среднемесячной заработной платы работников на предприятии ООО «Чистая вода», руб.

2.3 Анализ показателей эффективности использования фонда оплаты труда

Проанализируем далее фонд заработной платы по категориям работников (таблица 2.3.1).

Таблица 2.3.1 – Анализ фонда оплаты труда по категориям работников

Показатель	Фонд оплаты труда, тыс. руб.			Темп роста,%
	2007 г.	2008 г.	Откл.
Категории работников:РуководителиСпециалистыСлужащиеРабочиеИтого ФОТ за год	84736403054552113062	101156464551806219270	1642006149725416208	119,4108,1109,3146,0147,5

В среднем рост фонда оплаты труда работников предприятия ООО «Чистая вода» составил в 2008 г. 147,5%. Это связано как с ростом средней заработной платы работников, так и в значительной степени с ростом численности на 44 чел. по сравнению с прошлым годом.

Как видно из представленной таблицы, фонд оплаты труда в наибольшей степени увеличился у рабочих. Его рост составил 146,0% к уровню прошлого года. Также значительный рост по ФОТ наблюдается по такой категории работников, как «руководители». Как было видно из представленной ранее таблицы 2.2.5, руководящие работники помимо заработной платы получают выплаты из прибыли. Они составили в 2008 г. 861 тыс. руб. Анализ фонда оплаты труда по категориям работников показывает, что повышение среднесписочной численности привело к соответственному росту оплаты труда всех категорий работников.

Рассмотрим более подробно формирование ФОТ работников. Изменение уровня фонда заработной платы приводит к относительной экономии (или перерасходу) этого фонда:

ОЭ (ОП) = (УФЗП_отч – УФЗП_баз) × В_отч : 100% (2.3.1)

где: ОЭ – относительная экономия ФОТ;

УФЗП_отч – уровень ФОТ в отчетном (или базисном) периоде, в %;

В – выручка от реализации продукции отчетного периода, тыс. руб.

ОЭ = (10,3 – 11,9) × 187068 : 100% = - 2 993 тыс. руб.

В отчетном году по сравнению с прошлым относительная экономия составила 2 993 тыс. руб. Экономия ФОТ связана с уменьшением удельного веса ФОТ в структуре выручки от реализации с 11,9% до 10,3%. Показатель относительной экономии ФОТ показывает, что соотношение темпов роста объема производства и реализации продукции и темпов роста оплаты труда можно считать эффективным. Сумма относительной экономии ФОТ по всем работникам составила 2 млн. 993 тыс. руб.

Далее проанализируем динамику средней заработной платы.

Анализ средней заработной платы по категориям работников на ООО «Чистая вода» представлен в табл. 2.3.2.

Таблица 2.3.2 – Анализ средней заработной платы по категориям работников на ООО «Чистая вода»

Показатель	Фонд оплаты труда, тыс. руб.			Темп роста,%
	2007 г.	2008 г.	Откл.
Категории работников:РуководителиСпециалистыСлужащиеРабочиеСредняя заработная плата	1412213186770579328246	1685014259842785249124	+2728+1073+722+592+878	119,3108,1109,3107,5110,6

Большая часть фонда заработной платы формируется за счет выплат, относимых к издержкам обращения, часть выплат осуществляется за счет прибыли предприятия. Среднегодовая заработная плата на одного работника увеличилась по сравнению с прошлым годом на 10,6%.

Формирование фонда заработной платы по отдельным статьям представлено в таблице 2.3.3.

Таблица 2.3.3 Структура доплат и надбавок работникам, тыс. руб.

Вид оплаты	2007 г.		2008 г.
	сумма	%	сумма	%
Премии за рост объема работ	1362	10,4	2402	12,5
Доплаты за стаж	27	0,2	38	0,2
Доплаты за сверхурочные, работу в праздничные дни	88	0,7	102	0,5
Оплата отпусков	1146	8,8	1861	9,7
Оплата труда совместителей	951	7,3	1463	7,6
Выходное пособие при прекращении трудового договора	8	0,1	0	0
Прочие выплаты	44	0,3	40	0,2

По данным таблицы можно сделать следующие выводы. Удельный вес премий к ФОТ составил всего 10-12%. Распределение премий преимущественно идет в зависимости от оклада и не связано с конкретными показателями работы отдельных сотрудников.

Удельный вес премий в 2008 г. повысился, но в целом уровень стимулирующих выплат в размере 12,5% следует считать недостаточным. Необходимо разработать систему премирования и увеличить удельный вес премий в структуре оплаты труда работников. Состояние премиальной системы можно оценить как недостаточность стимулирования труда работников.