Эффективность предприятия (стр. 10 из 13)

Анализ фондоотдачи активной части основных производственных фондов производится методом цепных подстановок по формулам (1.18 – 1.20).

f_B= (1218/(290,7*0,82) – 1133/(290,7*0.82))=-5,11 – 4,75= 0,36 т/тыс. руб.;

f_S=(1218/(188,7*0,82) – 5,11)=7,87 – 5,11= 2,76 т/тыс. руб.;

f_d=(1218/(188,7*0,72) – 7,87)=8,96 – 8,34= 0,62 т/тыс. руб.

Таким образом, все факторы положительно повлияли на общую величину фондоотдачи активной части основных производственных фондов.

Резервами роста фондоотдачи являются: увеличение объема производства продукции, сокращение основных производственных фондов, рост доли их активной части.

3.2.Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда

Основными задачами анализа являются:

· изучение состава и движения численности работающих, уровня их квалификации;

· оценка выполнения плана по производительности труда и влияние трудовых факторов на объем выпуска продукции;

· оценка использования фонда оплаты труда.

Обеспеченность цеха рабочей силой, а также ее изменение отражено в табл.3.4.

Таблица 3.4

Численность работников цеха, их структура

Категории работников	2002 год	2003 год (план)	Изменения, %
			2003 год (отчет)	к 2002 году	к 2003 году (план)
Среднесписочная численность промышленно-производст-венного персонала (ППП), в том числе	17	18	19	118	111
рабочие	15	16	17	120	112
руководители	1	1	1	100	100
прочие служащие	1	1	1	100	100

По сравнению, как с планом, так и базовым периодом, численность рабочих увеличилась. Связано это как с увеличением выпуска продукции в 2003 году, так и с планированием наращивания объемов производства и модернизации в 2004 году.

Для категории «рабочие» по формуле (1.21) определяется относительное отклонение:

N_р.отн.=16*1,08-17=0,28

Для анализа движения работающих рассчитываются с использованием формул (1.22, 1.23) коэффициенты текучести и оборота:

К_{тек.раб.}=1/17=0,06;

К_об.=(1+2)/17=0,18.

Коэффициент текучести рабочей силы мал. Коэффициент оборота несколько выше, что объясняется приемом на работу одного дополнительного рабочего для замены работника, выходящего на пенсию в начале 2004года.

Уровень квалификации определяется по формуле (1.24):

r_ср= (2*11+3*3+4*5)/(11+3+5)=51/19=2,7.

Средний тарифный разряд низкий и по цеху он равен 2,7. Это объясняется тем, что самая массовая операция – сортировка, осуществляемая 11 работниками, не требует высокой квалификации и соответствует второму разряду.

Производительность труда определяется среднегодовой выработкой. Влияние отдельных факторов на среднегодовую выработку представлено в табл.3.5

Таблица 3.5

Расчет производительности труда

№ п/п	Показатели	План 2003 года	Отчет 2003 года	Абсолютное отклонение	Выполнение плана
1	2	3	4	5	6
1	Товарная продукция, тыс. руб.	15077	16155,6	1078,6	107,2
2	Среднесписочная численность ППП, чел.	18	19	1	105,6
3	Среднесписочная численность рабочих, чел.	16	17	1	106,3
4	Общее число отработанных человеко-дней рабочими, чел.-дни	3752	3635,5	-115,5	96,9
5	Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дней	234,5	213,9	-20,6	91,2
6	Общее число часов отработанных всеми рабочими за год, чел.-час.	26764,8	27694,6	928,8	103,5
7	Средняя продолжительность рабочего дня, часов	7,1	7,6	0,5	101,3
8	Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб.	837,5	850,3	12,8	101,5
1	2	3

4

5	6
9	Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. руб.	942,3	950,3	8	100,8
10	Среднедневная выработка, тыс. руб.	4,0	4,4	0,4	110,0
11	Среднечасовая выработка, тыс. руб.	0,56	0,58	0,06	103,6

По данным табл.3.5: рост производительности в отчетном периоде произошел, несмотря на уменьшение общего числа отработанных рабочими человеко-дней. Необходимо выявить и устранить причины, вызвавшие это уменьшение, и использовать этот фактор как резерв роста производительность труда.

Анализ использования фонда оплаты труда производится путем установления абсолютного и относительного отклонения фонда оплаты труда (по формулам 1.25 и 1.26) и расчета влияния на величину абсолютного отклонения изменения среднесписочной численности и средней заработной платы по формулам (1.27, 1.28).

∆ФОТ_абс=118,80 – 109,90=88,98 тыс. руб.;

∆ФОТ_отн=118,80 – 109,90*((100+8*0,7)/100)=27,44 тыс. руб.;

∆ФЗП_раб=(17-16)*68,69=68,69 тыс. руб.;

∆ФЗП_ЗП=(69,88 – 68,69)*17=20,29 тыс. руб.

Абсолютный размер фонда оплаты труда по сравнению с 2002 годом увеличился на 88,98 тыс.руб. Увеличение произошло как за счет роста численности персонала, так и за счет увеличения средней заработной платы.

Относительное изменение, с учетом перевыполнения плана и корректировки фонда оплаты труда, составило 27.44 тыс. руб.

На основе данных о фонде заработной платы можно рассчитать среднемесячную заработную плату ППП:

ЗП_ф^ср=118814,4/(12*17)=5823,6 руб.;

ЗП_пл^ср=1099027,2/(12*16)=5724,1 руб.

На следующем этапе анализа необходимо произвести анализ соотношения между ростом производительности труда и средней заработной платой одного работника. Для этого необходимо определить индексы прироста показателей средней заработной платы и производительности труда (среднегодовая выработка на одного работающего).

I_ПТ=1,5 % (из табл.3.5);

I_ЗП=5823,6/5724,1*100 – 100=1,7 % .

Тогда соотношение будет таким: 1,7/1,5=1,13.

Это означает, что на каждый процент роста производительности труда прирост средней заработной платы составил 1,13 %, то есть соотношение в плане равно (1/1,13). Заработная плата имеет темп роста больший, чем производительность труда, что может привести к росту себестоимости продукции.

Рассчитаем (формула 1.29) изменение себестоимости за счет относительного изменения затрат на заработную плату:

∆С=(1,7/1,5 – 1)*9,05=1,21 %.

Себестоимость увеличилась на 1.21 % за счет роста средней заработной платы. Желательно соблюдать соотношение следующее: 1/0,5, то есть каждый процент роста производительности труда должен повлечь за собой прирост заработной платы 0,5 %, но не более.

Таким образом, следует наращивать темп роста производительности труда, а уже на основе достигнутого увеличения производить пропорциональное повышение средней заработной платы.

Резервами роста производительности труда являются следующие:

· увеличение выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности цеха, так как при наращивании объёмов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остаётся без изменений. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

· сокращение затрат труда на её производство путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов.

3.3. Анализ использования материальных ресурсов

Расчет и факторный анализ материалоёмкости производим на основе формулы (1.33) и данных приведенных в табл.3.6.

Таблица 3.6

Данные для анализа материалоемкости продукции

№ п/п	Показатель	Формула для расчета	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4
1.	Затраты материалов на производство продукции
1.1.	по плану	∑(Вб*УРб* *ЦМб)+Нб	816,39*8,5+642,1=6964,5+642,1==7606,5
1.2.	по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции	∑(Вб*УРб* *ЦМб)*ТПан/ /ТПб+Нб	816,39*8,5*12149/9276+642,1=9151,5+642,1=9763,6
1.3.	по плановым нормам и ценам на фактический выпуск продукции	∑(Ван*УРб* *ЦМб)+Нб	934*8,5+642,1=7967+642,1==8609,1
1.4.	фактически по плановым ценам	∑(Ван*УРан* *ЦМб)+ ∑УРан*ЦМб	934*8,4+8,4=7870+8,4=7878,5
1	2	3