| Показатель | Всего | В том числе по категориям | |||||||||
| Рабочие | Руководители | Специалисты | МОП | ||||||||
| чел. | % | чел. | % | чел. | % | чел. | % | чел. | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
| 1. Среднесписочная численность персонала (П) | 23,5 | 92 | 14 | 53,3 | 2 | 8,2 | 4,4 | 22,1 | 3,1 | 16,4 | |
| 2. Структура П по полуМужчиныЖенщины | 6,517,5 | 2872 | 68 | 4357 | 02 | 0100 | 31,4 | 6832 | 1,12 | 4,565 | |
| 3. Возрастной состав П– до 18 лет-18–25-26–35-37–50– Старше 50 | 01255,51 | 05121235 | 06421 | 04631158 | 00110 | 0050500 | 012,420 | 01844380 | 01111 | 025252525 | |
С целью оценки трудового потенциала предприятия необходимо определить следующие показатели [13, 35].
Коэффициент занятости персонала в аппарате управления Кз, характеризующий долю работников аппарата в общей численности производственного персонала Чппр, рассчитывается по формуле 7:
Кз = Чау / Чппр (7);
где К з – коэффициент занятости персонала;
Чау – число работников в аппарате управления первого уровня;
Чппр – численность производственного персонала.
Коэффициент занятости персонала в аппарате управления первого уровня:
Кз2007 г = 2 / 24,4 =0,08;
Кз2006 г = 2 / 24,6 =0,08;
Кз2003 г = 2 / 23,5 =0,08.
При нормативе – 0,04 – 0,07
Показатель уровня квалификации работников Пкр рассчитывается по формуле 8:
П кр = Чау / Чау (8);
где П кр – коэффициент квалификации;
Чау – число работников в аппарате управления первого уровня с базовым образованием в идеале;
Чау – число работников в аппарате управления первого уровня с базовым образованием реально:
П кр2007 г = 2 / 2 = 1;
П кр2006 г = 2 / 2 = 1;
П кр2005 г = 2 / 2 = 1.
Квалифицированность персонала в норме. Далее произведем анализ эффективности системы управления.
Для анализа эффективности системы управления рассчитываются основные показатели эффективности системы управления:
Коэффициент управляемости, характеризующий степень средней загруженности каждого руководителя с учетом нормы управляемости (по количеству подчиненных):
m
Куп = (1/z) х (∑ Hф /Hн) (9)
1
где: z – число уровней управления;
m – число руководителей данного уровня управления;
Hф и Hн – фактическое и нормативное число работников, приходящееся в среднем на одного руководителя данного уровня управления.
Норматив Куп = 0,5 – 1.
Коэффициент управляемости, характеризующий степень средней загруженности генерального директора:
Куп = (1/3) х (2 /4) = 0,16
Коэффициент управляемости, характеризующий степень средней загруженности главного бухгалтера:
Куп2007 = (1/3) х (3/3 + 3/1) = 2
Коэффициент управляемости, характеризующий степень средней загруженности генерального директора на много ниже нормы, а Коэффициент управляемости, характеризующий степень средней загруженности главного бухгалтера и зам. Директора по административной работе превышает норму.
Коэффициент уровня механизации и автоматизации труда работников Км.а., характеризующий степень соответствия фактической стоимости средств механизации и оргтехники Сф нормативным требованиям в среднем на одного работника аппарата управления рассчитывается по формуле 9:
Км.а. = Сф / Чау (10)
где: Сф – фактическая стоимость технических средств в управлении;
Чау – численность аппарата управления.
Км.а.2007=(15000 x 6+24000+28000 + 12005+8000 x 2 + 3500 x 2) / 2=
= 88500
Коэффициент экономичности труда работника аппарата управления Кзу рассчитывается по формуле 11:
Кзу = Зау / Зпр (11)
где: Зау – общая сумма затрат на управление;
Зпр – общая сумма затрат на реализацию продукции за год.
Кзу2007 = 1176000 / 7056000 = 1,7
Коэффициент экономической эффективности управленческой деятельности Кэ рассчитывается как отношение прибыли П (дохода) к численности аппарата управления Чау по формуле 12:
Кэ = П /Ч ау (12)
Кэ2007 = 6548000 /2=3274200
Коэффициент результативности управления производством и реализацией продукции Кэу показывает – отношение объема реализации продукции V к численности аппарата управления Чау, определяется по формуле 13:
Кэу = V / Чау (13)
Кэу2007 = 35248000 / 2=18018000
Экономическая результативность деятельности[7, 16, 35] (рентабельность) показывает коэффициент Кэр, рассчитываемый как отношение прибыли П (дохода) к общей сумме затрат на реализацию продукции за год Зпр по формуле:
Кэр = П / Зпр (14)
Кэр = 6548000 / 21322005 = 0,31
Производительность труда – степень его эффективности, определяется отношением годового объема реализации продукции V к среднесписочной численности работников Чппр по формуле 14:
ПТ = V / Чппр (15)
ПТ2007 = 35248000 / 110,5 = 328000
На основе анализа состояния управления на предприятии данная система показателей позволяет определить основные направления совершенствования систем управления.
2.3 Анализ хозяйственной деятельности магазина ООО «Авангард»
В этом разделе проведем экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Основные этапы включают экономический анализ [1]:
- анализ основных результатов деятельности;
- анализ финансового состояния.
Цели анализа [1, 7]:
1 Оценка динамики основных показателей во времени и во взаимосвязи между собой;
2 Определение факторов, оказавших влияние на деятельность предприятия;
3 Определение причин отклонений фактических результатов от запланированных;
4 Разработка конкретных предложений по устранению влияния отрицательных факторов и усилению использования благоприятных в будущем периоде.
Основные финансово-экономические показатели предприятия ООО «Авангард» отражены в таблице 8.
Таблица 8 – Основные финансово-экономические показатели предприятия ООО «Авангард» 2005–2007 гг.
| № п/п | Показатели | Единица измерения | 2005 год | 2006 год | 2007 год | Отклонение | |
| % | абс. знач. | ||||||
| 1 | Уставной фонд (акционерный капитал) | тыс. руб. | 20540 | 20954 | 21385 | 4 | 845 |
| 2 | Выручка от реализации | тыс. руб. | 30192 | 34048 | 35248 | 20 | 6056 |
| 3 | Среднесписочная численность персонала | чел. | 112 | 113 | 110,5 | -2 | -1,5 |
| 4 | Производительность труда | т. руб./чел. | 269,5 | 301,3 | 328 | 21 | 58,5 |
| 5 | Годовой фонд заработной платы | тыс. руб. | 7835 | 8006 | 8232 | 5 | 397 |
| 6 | Среднемесячная заработная плата одного работника | тыс. руб. | 5,7 | 5,9 | 6,7 | 17 | 1 |
| 7 | Затраты на один руб. реализации | Коп. | 80 | 81,5 | 82 | 3 | 2 |
| 8 | Прибыль | тыс. руб. | 5930 | 6254 | 6548 | 10 | 618 |
| 9 | Рентабельность продаж | % | 19,6 | 18,3 | 18,1 | -7 | -1,5 |
| 10 | Среднегодовая стоимость основных фондов | тыс. руб. | 17454 | 17632 | 17968 | 3 | 514 |
| 11 | Себестоимость услуг от продаж | тыс. руб. | 24262 | 27794 | 29700 | 22 | 5438 |
| 12 | Среднегодовая стоимость оборотных средств | тыс. руб. | 2516 | 2837 | 3021 | 20 | 505 |
| 13 | Фондоотдача | руб./руб. | 1,72 | 1,93 | 2,01 | 16 | 0,29 |
Теоретической базой экономического анализа финансовых результатов деятельности предприятия служит принятая для всех предприятий, независимо от формы собственности, единая модель хозяйственного механизма предприятия в условиях рыночных отношений, основанная на формировании прибыли. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудовых коллективов. За счет прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями.
Таблица 9 – Динамика показателей прибыли ООО «Авангард»
| Показатели | 1-й квартал 2006 г. | Отчетный период 1-й квартал 2007 г. | Отчетный период в % к предшествующему периоду |
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, тыс. руб. | 8725 | 9250 | 106 |
| Себестоимость продукции, тыс. руб. | 5132 | 5441 | 106 |
| Валовой доход тыс. руб. | 3593 | 3809 | 106 |
| Прибыль (убыток) от реализации тыс. руб. | 753 | 824 | 109 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода тыс. руб. | 487 | 539 | 111 |
| Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия тыс. руб. | 414 | 435 | 105 |
Прибыль от реализации растет быстрее, чем нетто-выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг, то это свидетельствует об относительном снижении затрат на производство продукции.
Если опережающими темпами растут расходы, внереализационные расходы на производство, то это свидетельствует о снижении прибыли отчетного периода.
В соответствии с действующим положением прибыль, полученная предприятием, распределяется в следующем порядке: прежде всего из нее вносятся налоги в бюджеты разных уровней (Федеральный, региональный, местный). Для анализа структуры прибыли отчетного периода используют данные из таблицы 10.
Таблица 10 – Структура прибыли ООО «Авангард»
| Показатели | 1-й квартал 2006 г. | Отчетный период 1-й квартал 2007 г. | Отклонения (+,–) |
| Прибыль (убыток) отчетного периода – всего в % | 95 | 100 | +5 |
| в том числе:– прибыль (убыток) от реализации, % | 100 | 99 | -1 |
| – Налогооблагаемая прибыль, в % | 24 | 24 | 0 |
| – чистая прибыль, в % | 76 | 76 | 0 |
| – от финансово-хозяйственной деятельности, в % | 0 | 0 | 0 |
Степень реагирования издержек реализации на изменения объема продукции оценивается с помощью коэффициента реагирования затрат. Этот коэффициент вычисляется по формуле: