Определение потребности в трудовых, материальных и финансовых ресурсах для выполнения производст (стр. 2 из 3)

плановые расходные нормы по всем видам материальных энергетических ресурсов;

годовой объем производства продукции.

Итоговая потребность каждого из ресурсов (табл. 8) рассчитывается, как произведение объема производства (Вг) на норму потребности ресурса в год (

):

ПР = Вг *

(т/год),

где ПР – годовая потребность материального ресурса (т/год).

Таблица 8

Расчет потребности в сырье, материалах, топливе и энергии

Наименование сырья, материалов, топлива, энергии	Единица измерения	Норма расхода на ед. продукции	Объем производства, т/год	Потребность, т/год
1. Материалы:
Порофор	кг	1,5	51010,2
Диоктилфтолат	кг	0,45	15303,06
2.Сырье и основные материалы
Дифенилпропан	кг	0.12	4080,816
Метилцеллюлоза	кг	0,64	21764,352
Ионол	кг	0,061	2074,415
Фосфит	кг	0,6	20404,08
3. Полуфабрикаты:
Винилхлорид	кг	1,12	34006,8	38087,616
Хлористый кальций	кг	2,1	71414,28
Азот	тм3	0,265	8977,795
Сода каустическая	т	0,065	2210,442
Мешки бумажные для отсева	шт	50	1700340
Мешки бумажные	шт	43	1462292
Спирт этиловый	л	0,141	7494,959
4. Топливо:
Природный газ	тм3	0,096	3264,653
5. Энергоносители:
Электроэнергия	кВч	598,6	20356470,48
Пар	Гк	1,655	56281,254
Вода промышленная	м3	184	6257251,2
Вода очищенная	м3	5,2	176835,36
Воздух пневмотранспорта	м3	1,32	44888,976
Воздух для КИПиА	тм3	0,91250	31031,205

Потребность в электрической и тепловой энергии просчитывается аналогично в единицах кВТ-ч/год и Гкал/год. Стоимостные оценки потребностей в материально-технических ресурсах определяются с учетом оптовых цен и тарифов на энергоносители путем их прямого пересчета (в данном примере – не приводятся).

Тарифы на энергоносители в каждом из регионов России устанавливаются и пересматриваются решениями органов исполнительной власти в порядке, установленном для естественных монополий.

Например, в Тульской области стоимость 1 Гкал тепла в 1998году составляла 159,6 руб.; а 1 кВТ-ч электроэнергии – 0,343 руб.

План по себестоимости, прибыли и рентабельности является основой для систематизации данных о состоянии предприятия для удовлетворения потребностей предприятия в финансовых ресурсах. В расчетах плана определяются амортизационные отчисления, как внутренний источник финансирования, смета цеховых расходов – как общая потребность в средствах на эксплуатацию производства, выручка от реализации продукции – как источник формирования прибыли и фондов предприятия.

Расчет амортизационных отчислений производится от стоимости зданий, сооружений и оборудования, относящихся к основному производству. Амортизация по другим объектам выполнена для приведенного нами примера в комплексных статьях (стоимость ремонта, стоимость транспорта и др.) калькуляции (табл.)

Стоимость зданий, сооружений, оборудования принимается по данным их инвентаризации и переоценки для условий конкретного предприятия. (табл. 9).

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается как произведение стоимости основных фондов и нормы амортизации.

Таблица 9

Расчет амортизационных отчислений по основным производственным фондам цеха

Вид ОПФ	Стоимость ОПФ, руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, руб.
Производственные здания, сооружения	2937979	1,8	52883,62
Оборудование	3211860	6,2	199135,32
ИТОГО	6149839	252018,94

Расходы по обслуживанию и управлению цехом определяются по смете общих цеховых расходов, которая составляется на основании производственных данных или с использованием укрупненных показателей (табл. 10).

Таблица 10

Смета общецеховых расходов

№ п/п	Статьи расходов	Сумма, руб.	Примечание
1.	Фонд оплаты труда цехового персонала	55546
2.	Отчисления на социальное страхование	21940,67	39,5% от статьи 1
3.	Содержание производственных зданий, сооружений	176278,74	6% от их стоимости
4.	Текущий ремонт зданий, сооружений	73449,47	2,5% от их стоимости (табл. 9)
5.	Капитальный ремонт зданий, сооружений	44069,69	1,5% от их стоимости (табл. 9)
6.	Амортизация производственных зданий, сооружений	52883,62	в соответствии с расчетом табл. 9
7.	Расходы по охране труда – рабочих – цехового персонала	58022,38 5554,6	10% от ФОТ всех работающих
Итого по ст. 1-7	487745,17
8.	Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря и прочие цеховые расходы	73161,78	15% от расходов по предыдущим статьям (норматив предприятия)
Всего по смете	560906,95

В результате расчета определяем долю общих цеховых расходов на единицу выпускаемой продукции:

Смета расходов на содержание и обслуживание оборудования формируется по учетным данным предприятия или по укрупненным соотношениям, принятым по нормативным данным, действующим на предприятии (табл. 11).

Таблица 11

Смета расходов на содержание и обслуживание оборудования

№ п/п	Статьи расходов	Сумма, руб.	Примечание
1.	Содержание и расходы по эксплуатации производственного оборудования
1.1	Зарплата рабочих по надзору за оборудованием (дежурный ремонтный персонал)	261278,19	В соответствии с расчетом (табл. 6)
1.2	Отчисления на соцстрах	103204,89	39,5% от ст. 1.1
1.3	Смазочный и обтирочный материалы, мелкие запчасти	26127,82	10% от ст. 1.1
2.	Текущий ремонт оборудования	321186,0	10% от итоговой стоимости (табл. 9)
3.	Капитальный ремонт оборудования	160593,0	5% от итоговой стоимости (табл. 9)
4.	Амортизация оборудования	199135,32	в соответствии с расчетом (табл. 9)
Итого по ст. 1-4	1071525,22
5.	Прочие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования	160728,78	15% от суммы расходов по ст. 1-4
Всего по смете	1232254,0

По результатам расчета сметы выявляются плановые расходы на содержание и обслуживание оборудования на единицу выпускаемой продукции:

Калькуляционные статьи расходов себестоимости продукции определяются по форме табл. 12.

Затраты на годовой выпуск продукции рассчитываются следующим образом:

Графа 5: количество = Вг * Нр

Графа 6: сумма = количество * цена на единицу продукции, руб.

Графа 8:

себестоимость единицы продукции = цена на единицу продукции * Нр,

где Нр – норма расхода ресурса.

Например, для порофора:

1. Количество затрат на годовой выпуск = 34006,8 * 1,5 = 51010,2

2. Сумма = 51010,2 * 38,63 = 19704,22 руб.,

где 38,63 – цена на единицу продукции, руб. (для порофора).

3. Доля в себестоимости единицы продукции = норма расхода (цена на единицу продукции = 1,5 * 38,63 = 57,945 руб.

Прибыль от реализации:

П = (Ц – С) (Вг,

где Ц – отпускная цена единицы продукции, руб.; С – полная себестоимость единицы продукции, руб.; Вг – годовой выпуск продукции, тн.

Приняв за базовую рыночную цену в планируемом году величину 4960 руб./т, получим:

П = (4960 – 4897,2) (34006,8 = 2135627,04 руб.

Таблица 12

Калькуляция себестоимости продукции ПВХ-С из расчета на 1тн при объеме выпуска продукции 34006,8 т/год

№ п/п	Статьи калькуляции	Еди- ница	Цена на	Затраты на годовой выпуск		Себестоимость единицы продукции
изме-рения	едини-цу про-дукции	количество	сумма, руб.	норма расхода	сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
I	Сырье, материалы, полуфабрикаты
1.1.	Сырье и материалы
Порофор	кг	38,63	51010,20	1970422,0	1,5	57,945
Метилцеллюлоза	кг	9,86	81764,352	214531,20	0,64	6,308
Диоктилфтолат	кг	1,81	15303,060	27698,50	0,45	0,815
Дифенилпропан	кг	20	4080,816	81,62	0,12	0,0024
Ионол	кг	1,93	2074,415	3993,200	0,061	0,117
Фосфит	кг	3,38	20404,080	68904,600	0,6	0,203
1.2.	Полуфабрикаты собственного производства
Винилхлорид	т	3119,39	38087,620	118809951	1,12	3493,711
Хлористый кальций	кг	0,89	71414,28	63220,220	2,1	1,859
Азот ПБА	тм3	77,270	897,780	69372,0	0,0264	2,040
Сода каустическая	т	1,002	2210,442	2216,03	0,065	0,065
Итого по ст. 1	227247,05	121230390,2	3563,06
II	Вспомогательные материалы
Мешки для отсевов	шт	1,3	1700340	2210442,0	50	65
Мешки ламинированные	шт	1,3	1462292	1900980,0	43	55,9
Спирт этиловый	л	2,66	4794,96	12745,0	0,141	0,375
Итого по ст. II	3167427,4	4124167,0	121,275
III	Топливо и энергия всех видов на технологические цели
Природный газ	тм3	252,52	3264,653	824380,3	0,096	24,242
Электроэнергия	кВч	0,22	20356471	4476673	598,6	131,632
Пар	Гк	66,4	56281,254	3737694	1,655	109,910
Вода промышленная	м3	0,12	6257251,2	726548	184	21,365
Вода очищенная	м3	6,43	176835,36	1137521	5,2	33,45
Воздух пневмотранспорта	м3	44,95	44888,98	2017728	1,32	59,333
Воздух для КИПиА	тм3	47,14	31031,21	1462965	0,91250	43,020
Итого по ст. III	26926023,2	14383509	422,952
IV	Фонд оплаты труда основных производственных рабочих	тыс. руб.	318945,61	9,379
V	Отчисления на соцстрах (39,5%) от ст. IV	руб.	125983,52	3,705
VI	Расходы на содержание и обслуживание оборудования	руб.	1232254,0	36,236
VII	Цеховые расходы	руб.	560906,95	16,494
Цеховая себестоимость (сумма ст. I-VII)	руб.	141976156,2	4174,934
IX	Общезаводские расходы (15% от цеховой себестоимости)	руб.	21296423,43	626,240
Заводская (производственная) себестоимость (суммы ст. I-IX)	руб.	163272579,6	4801,174
X	Внепроизводственные расходы (2% от завод-
продолжение табл. 12
1	2	3	4	5	6	7	8
ской себестоимости)	3265451,59	96.028
Полная себестоимость (сумма ст. I-X)	166538031,1	4897,2

Планируемая рентабельность продукции цеха: