В бухгалтерском учете АКБ «РОСБАНК» используются две основные даты: дата отражения операции – дата, в которую операция фактически
отражена в балансе АКБ «РОСБАНК», и дата валютирования – дата фактического совершения операции в соответствии с первичными
документами. В случае если в течение операционного дня, совпадающего с датой валютирования операции, поступают все необходимые для ее
бухгалтерского отражения документы, то операция отражается по балансу АКБ «РОСБАНК» в этом операционном дне, т.е. дата валютирования
и дата отражения операции совпадают. В случае поступления всех необходимых для бухгалтерского отражения операции первичных
документов в дату более позднюю, чем дата валютирования, операция отражается в балансе того операционного дня, в течение которого
поступили требуемые документы, т.е. дата отражения операции превышает дату валютирования.
Аналитический учет в АКБ «РОСБАНК» ведется в валюте, в которой совершаются операции. Оценка оборотов по счетам аналитического учета
в иностранной валюте производится в валюте РФ по курсу данной иностранной валюты к рублю, установленному ЦБ РФ на дату отражения
операции в бухгалтерском учете, а для случаев, специально оговоренных в нормативных документах АКБ «РОСБАНК», по курсу,
установленному ЦБ РФ на дату валютирования операции, с одновременным отражением нереализованных курсовых разниц по
соответствующим счетам бухгалтерского учета.
Требования к детализации аналитического учета вложений в ценные бумаги и долговые обязательства определяются отдельными
внутрибанковскими нормативными документами, утверждаемыми Главным бухгалтером АКБ «РОСБАНК».
Доходы и расходы в АКБ «РОСБАНК» отражаются на соответствующих счетах второго порядка Плана счетов ЦБ РФ. Для учета доходов и
расходов в иностранной валюте Головной офис АКБ «РОСБАНК», а также территориально обособленные подразделения, не имеющие
отдельного баланса и корреспондентского счета, операции которых включаются в баланс Головного офиса Банка, используют внесистемный
учет. Для этого в Главе “А” открываются внесистемные счета в иностранной валюте по учету доходов и расходов. Обороты по этим счетам не
включаются в данные синтетического учета Головного офиса АКБ «РОСБАНК» и остатки по этим счетам как в рублях, так и в иностранной
валюте, по состоянию на конец каждого операционного дня равны нулю. Все сформированные в течение дня доходы и расходы в иностранной
валюте, отраженные на внесистемных счетах, конвертируются в конце операционного дня в валюту РФ по курсу, установленному ЦБ РФ на
данный операционный день, и отражаются на соответствующих счетах доходов и расходов в российских рублях. Учет фондов АКБ
«РОСБАНК», отвлеченных средств за счет прибыли и основных средств ведется только в валюте Российской Федерации.
Бухгалтерский учет имущества других юридических лиц, находящегося у АКБ «РОСБАНК», а также бухгалтерский учет денежных средств,
ценных бумаг и имущества, принятых АКБ «РОСБАНК» в доверительное управление, осуществляется отдельно от учета материальных
ценностей, принадлежащих АКБ «РОСБАНК».
При осуществлении капитальных вложений в качестве источника простого воспроизводства производственной базы используется фонд
амортизации основных средств и нематериальных активов, а при его недостаточности в качестве источника расширенного воспроизводства
производственной базы используются фонды накопления. В случае получения долгосрочных кредитов на капитальные вложения данный
источник используется только по целевому назначению.
Затраты на проведение ремонта основных фондов отражаются в размере фактических затрат на проведение ремонта, без создания ремонтного
фонда.
В связи со спецификой работы и активностью АКБ «РОСБАНК» на финансовых рынках применяемые в АКБ «РОСБАНК» основные средства
банковского назначения эксплуатируются в две смены. Износ на основные средства начисляется в соответствии с Едиными нормами
амортизационных отчислений в порядке и сроки, установленные регулирующими органами. Начисление амортизации производится линейным
способом. Годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации,
исчисленной исходя из срока полезного использования объекта
Переоценка (полная или частичная) объектов основных средств по состоянию на начало отчетного года может производиться только в случаях,
установленных решением соответствующих органов государственной власти и управления, в порядке, установленном нормативными
документами Банка России
Порядок отнесения материальных ценностей к основным средствам, нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся
предметам определяется нормативными документами ЦБ РФ и Министерства Финансов РФ.__