деятельность по ведению в компании обязательной по законодательству процедуры - внутреннего контроля. В задачи внутреннего контроля входит совершение обязательных, предусмотренных нормативными актами процедур, направленных на недопущение нарушений прав пайщиков и клиентов по доверительному управлению в результате операций с активами. В частности, Управление участвует в разработке внутренних документов компании, отвечает за соответствие рекламы требованиям законодательства и за обязательное раскрытие информации, связанной с деятельностью компании, осуществляет взаимодействие с ФСФР и Росфинмониторингом.
деятельность в рамках системы управления рисками. В том числе, ранжирование активов (акций, облигаций, недвижимости) на однородные по степени риска группы, контроль соответствия текущей структуры портфелей инвестиционным декларациям клиентов по доверительному управлению и правилам фондов.
деятельность по подготовке отчетности Правления перед Советом директоров.
деятельность, связанная с организацией обратных связей, необходимых для устранения ошибок в работе компании. В частности, оценка результатов управления клиентскими портфелями и фондами путем сравнения с соответствующими индивидуальными рыночными индексами (бенчмарками), а также оценка деятельности по привлечению капитала.
Управление внутреннего учета
Управление внутреннего учета (Бэк-офис) осуществляет деятельность по учету имущества, переданного ОАО «УК «Арсагера» в доверительное управление, хранение первичных документов, связанных с доверительным управлением ценными бумагами и паевыми инвестиционныим фондами, а также операциями с собственным портфелем. В задачи Управления входит расчет и раскрытие информации о стоимости чистых активов, инвестиционных паев и других показателей паевых инвестиционных фондов, своевременная переоценка активов, находящихся в управлении, документооборот с элементами инфраструктуры: брокером, специализированным депозитарием, лицом, осуществляющим ведение реестров фондов и другими. Управление также занимается подготовкой клиентской отчетности по доверительному управлению, а также отчетности перед ФСФР по лицензионным видам деятельности.
2. Организационная структура банка.
Для организации данного типа (финансовая организация) характерна многоуровневая линейная организационная структура. Она характеризуется тем, что во главе каждого отдельного подразделения стоит руководитель-единоначальник, наделённый полномочиями и осуществляющий руководство подчинёнными людьми. При такой системе каждое звено и каждый подчинённый имеет одного руководителя. Управляющее воздействие передаётся по цепи сверху вниз, руководитель нижнего звена подчиняется руководителю более высокого уровня.
Для обеспечения функционирования банка созданы органы управления и контроля: Общее собрание акционеров, Правление банка, Председатель Правления. Высшим органом управления является Собрание акционеров. Оно осуществляет общее руководство деятельностью банка, определяет цели и стратегию развития банка.
К компетенции общего собрания относятся:
· определение основных направлений деятельности банка;
· внесение изменений и дополнений в Устав банка, утвержде-ние Устава в новой редакции, увеличение и уменьшение устав-ного фонда банка;
· ежегодное избрание и отзыв членов Правления банка и иных вы-борных органов управления;
· избрание Ревизионной комиссии банка;
· утверждение годовых результатов деятельности банка, вклю-чая его филиалы, утверждение отчетов Правления, отчетов и заключений Ревизионной комиссии. Определение порядка рас-пределения прибыли и порядка покрытия убытков;
· определение организационной структуры банка,
· оценка вкладов акционеров, внесенных в Уставный фонд в не денежной форме;
· решение вопроса о приобретении банком ценных бумаг;
· утверждение правил процедуры Общего собрания акционе-ров, Положения о Ревизионной ко-миссии банка, Положения о Правлении;
· принятие решения о прекращении деятельности банка, наз-начение ликвидационной комиссии, утверждение ликвидаци-онного баланса;
· отменяет противоречащие настоящему Уставу и действую-щему законодательству решения Председателя Правления, Правления и Ревизионной комиссии банка;
· решает иные вопросы, прямо входящие в компетенцию Соб-рания акционеров, в соответствии с действующим законода-тельством РФ и Уставом банка.
Контролирующие органы проверяют соблюдение банком действующих законодательных и иных актов законодательных и иных актов, регулирующих его деятельность, законность банковских операций, ликвидность и платежеспособность банка и др.
Контроль за хозяйственной деятельностью банка, за дея-тельностью председателя правления и других должностных лиц осуществляет избираемая собранием акционеров Ревизионная комиссия. Количество членов Ревизионной комиссии не должно быть менее трех, если иное количество не определено Собранием акционеров банка. Председатель Правления не может быть чле-ном ревизионной комиссии. Лица, деятельность которых прове-ряется комиссией, не могут принимать участия в соответствую-щих проверках.
Проверка хозяйственной деятельности проводится комисси-ей по поручению собрания акционеров, Правления и по соб-ственной инициативе членов Ревизионной комиссии. Ревизион-ная комиссия составляет заключение по годовым отчетам и балансам.
Текущий внутри банковский контроль осуществляется внут-ренней аудиторской службой банка, которая создается на пра-вах структурного подразделения банка. Внутренняя аудитор-ская служба действует на основании Положения, утверждаемого Правлением банка (председателем).
Отдельные подразделения (службы) имеют определенные функциональные обязанности, права. В каждом коммерческом банке создается кредитный комитет, возглавляемый обычно за-местителем Председателя Правления, курирующего кредитную деятельность банка. Целью создания и деятельности кредитного комитета является оценка и снижение риска банка при реше-нии вопросов кредитования, оценка потенциальной прибыли по отношению к вероятности непогашения ссуды клиентом и дру-гие вопросы, касающиеся выдачи кредитов. Основными фун-кциями кредитного комитета являются: разработка кредитной политики банка, контроль за работой кредитных служб, рас-смотрение документов и принятие решений о выдаче кредитов, гарантий, поручительств, установление кредитных лимитов в пределах "максимального риска на одного заемщика", определение процентных ставок по кредитным операциям; внесение поправок в действующие процедуры кредитования, рассмотре-ние стандартов на документацию по кредитованию; анализ сос-тава, качества кредитного портфеля, определение механизма реструктуризации проблемных кредитов. Состав и полномочия кредитного комитета утверждаются Правлением и Председате-лем Правления банка. Они же утверждают и регламент работы кредитного комитета, т.е. порядок, подготовки материалов для рассмотрения кредитным комитетом, рассмотрения документов и принятия решения комитетом.
Помимо этих составляющих любую банковскую организационную структуру существуют также и различные управления, в состав которых входит множество отделов, ведающих теми или иными вопросами, связанными с компетенцией этих подразделений.
Схема организационной структуры банка в целом представлена в приложении 1.
Приложение 1. Учетная политика.
Учетная политика за 2003 год:
1. Общие положения.
Настоящая Учетная политика устанавливает методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в АКБ «РОСБАНК».
Настоящая Учетная политика основана на положениях Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральных законах Российской
Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О бухгалтерском учете», а также на иных законодательных актах
Российской Федерации и нормативных актах ЦБ РФ и других регулирующих органов.
Учетная политика АКБ «РОСБАНК» базируется на следующих принципах, установленных ЦБ РФ:
• Непрерывность деятельности, то есть предполагается, что АКБ «РОСБАНК» будет непрерывно осуществлять свою деятельность в
будущем.
• Постоянство правил бухгалтерского учета, то есть АКБ «РОСБАНК» будет постоянно руководствоваться одними и теми же
правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или изменения правового механизма.
• Осторожность, то есть АКБ «РОСБАНК» оценивает и отражает в бухгалтерском учете активы и пассивы, доходы и расходы
разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие риски на следующие периоды.
• Отражение доходов и расходов по кассовому методу, то есть в АКБ «РОСБАНК» доходы и расходы относятся на счета по их
учету только после фактического получения доходов и совершения расходов.
• День отражения операций, то есть операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов).
Все операции, документы по которым поступили в ответственные за ведение бухгалтерского учета подразделения АКБ «РОСБАНК» в
течение операционного дня, отражаются на счетах бухгалтерского учета в день их поступления и включаются в баланс текущего дня.
Документы, поступившие после окончания операционного дня, включаются в баланс следующего дня. Исключение составляют
выписки по корреспондентским счетам «НОСТРО» и документы, их детализирующие и расшифровывающие, поступившие после
окончания операционного дня, но до начала следующего операционного дня. Такие операции включаются в баланс предыдущего дня.
Время начала и окончания операционного дня устанавливаются приказом по АКБ «РОСБАНК».