| № п/п | Содержание вопроса | Да | Нет |
| 1 | Применяются ли ПК на предприятии | + | |
| 2 | Имеет ли персонал, занятый обработкой данных, детальные знания о взаимосвязи источников данных, процесса их получения, распределения и использования, недостатках СВК | + | |
| 3 | Существует ли возможность доступа посторонних лиц к компьютерным программам и угроза изменения самих программ или данных | + | |
| 4 | Проверяется ли списочный состав работников | + | |
| 5 | Проверяется ли правильность подсчета среднесписочной численности работников | + | |
| 6 | Проверяется ли по существу начисленная оплата труда | + | |
| 7 | Проверяется ли правильность использования тарифов, расценок, разрядов и т.д. при начислении оплаты труда | + | |
| 8 | Проверяется ли обоснованность начисления премий, вознаграждений, отпускных, подъемных | + | |
| 9 | Расчеты по оплате труда проверяют лица, не имеющие отношения к их существованию | + | |
| 10 | Итоговые данные ведомости сверяют с итоговыми данными о выплате оплаты труда, отраженными в Главной книге | + | |
| 11 | Применяются ли типовые формы документов по учету личного состава: - Личные карточки на работающих (ф.№Т-2) - Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска (ф. № Т-6) - Приказ о переводе на другую работу (ф. № Т-5) - Приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора (контракта) (ф. № Т-8) | + + + + | |
| 12 | Ведутся ли на работающих трудовые книжки | + | |
| 13 | Проверяется ли отделом кадров соответствие применяемых окладов и разрядов рабочих, установленных в штатном расписании | + | |
| 14 | Ведутся ли табели рабочего времени | + | |
| 15 | Табеля учета рабочего времени подписывает определенный круг лиц | + | |
| 16 | Нет ли случаев включения в табель и другие документы вымышленных лиц | + | |
| 17 | Используются ли типовые формы первичных документов | + | |
| 18 | Достоверны ли первичные документы и правильно ли они составлены | + | |
| 19 | Имеются ли в первичных документах и расчетных ведомостях арифметических ошибок | + | |
| 20 | Проставлены ли в расчетных ведомостях (лицевых счетах) данные для правильного исчисления удержаний: - Подоходного налога - Удержаний по исполнительным листам - Прочих удержаний | + + + | |
| 21 | Какие ведутся документы по аналитическому учету: - Расчетно-платежные ведомости - Расчетно-платежные ведомости и лицевые счета на работающих | + + | |
| 22 | Организовано ли архивное хранение документов по аналитическому учету с работающими | + | |
| 23 | Имеют ли сквозную нумерацию расчетно-платежные ведомости | + | |
| 24 | Сопоставляются ли начисления на оплату труда с данными отчетов по социальному страхованию, медицинскому страхованию, пенсионному фонду, фонду занятости | + | |
| 25 | Проверяет ли ответственный бухгалтер данные о месячных, квартальных и годовых накоплениях сумм начислений по оплате труда | + | |
| 26 | Имеются ли на предприятии задержки с расчетами и выплатами по оплате труда | + | |
| 27 | Ведется ли налоговый учет расходов по оплате труда | + |
Из приведенного тестирования видно, что внутренний контроль расчетов с персоналом по оплате труда находится в организации на среднем уровне, а система бухгалтерского учета не совсем отвечает требованиям сопоставимости, достоверности, оперативности и полноты. Следовательно, планирование тоже находится не на должном уровне.
Заключение
Под планированием в общем виде понимается разработка мотивированной модели действий. Планирование на предприятии - это процесс разработки и последующего контроля за ходом реализации плана и его корректировки в соответствии с изменяющимися условиями. Планирование как особый вид управленческой деятельности обеспечивает целенаправленность и согласованность работы всех участников производственной деятельности. Планирование стало самостоятельным видом деятельности в ходе разделения труда, возникновения кооперации и увеличения масштабов производства. Хотя элементы планирования присущи любому процессу труда, лишь на определенной ступени развития производства планирование выделилось в самостоятельную функцию общественного труда. Впервые общие принципы планирования были сформулированы А.Файолем. Им были названы пять принципов: принцип необходимости, единства планов, непрерывности, гибкости, точности. На современном этапе выделяют следующие принципы планирования: принцип обоснованности, экономичности, информированности, обязательности исполнения плана. Планирование имеет свою методологию. Выделяют следующие методы планирования: нормативный метод, расчетно-аналитический метод, балансовый метод, метод оптимизации, экономико-математическое моделирование. Плановым работникам нет необходимости детально разбираться в них, но они должны понимать, как и какие методы могут использоваться и при каких условиях от них будет польза. Каждый метод имеет свои сильные и слабые стороны. Поэтому эффективность плановых решений во многом зависит от их комплексного применения, в котором решающая роль принадлежит традиционным методам. Планирование управленческой деятельности является неотъемлемой частью процесса планирования на предприятии.
Большое значение для предприятия имеет тот факт, что управленцы заранее планируют свою работу. Для того чтобы управленческий персонал выполнял свои функции более эффективно, во многих организациях есть уставы, которые регламентируют условия работы, обязанности, ответственность и др. аспекты деятельности органов управления организации.
Планирование является центральной функцией управления. Планирование направлено на постановку реальных целей и задач системы управления и организации в целом в строгом соответствии с методом и средствами их достижения.
Проанализировав работу ОАО «Оренбургдорстрой», можно сделать вывод о том, что деятельность членов Совета директоров - это плановая деятельность. В общем положении о Совете директоров четко прописаны права, обязанности, ответственность. Эффективность корпоративного управления является одним из важнейших условий обеспечения стабильности. ОАО «Оренбургдорстрой» признает важность качественного управления для успешного ведения бизнеса и достижения взаимопонимания между всеми заинтересованными в деятельности лицами и прилагает усилия для их последовательного соблюдения в своей повседневной деятельности.
С учетом высказанных в ходе проверки замечаний ОАО «Оренбургдорстрой» рекомендуется внести соответствующие поправки и изменения.
Библиографический список
1. Андреев Н.А. Планирование деятельности фирмы: учебное пособие / М.М. Алексеева. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 430 с.
2. Алехина Л.Л. Основы менеджмента: учебное пособие для вузов / Л.Л. Алехина. – М.: Кнорус, 2007. – 486 с.
3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И.Т. Балабанов. – 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 208 с.
4. Белов А.М. Экономика организации (предприятия): практикум / А.М. Белов. – М.: ИНФРА - М, 2003. – 272 с.
5. Бизнес-планирование: учебник для вузов / под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 672 с.
6. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: учебник / М.И. Бухалков. – 2-е изд. испр. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2003. – 400 с.
7. Герчикова И.Н. Менеджмент: учебник для вузов / И.Н. Герчикова. – 4-е изд. – М.: Юнити – Дана, 2008. – 511 с.
8. Гончаров В.В. Менеджмент: учебник для вузов / В.В.Гончаров. – 2-е изд., испр. и доп. – СПб.: Лана, 2002. – 526 с.
9. Горемыкин В.А. Стратегия развития предприятия: учебное пособие / В.А. Горемыкин, Н.В. Нестерова. - 2-е изд. – М.: Дашков и Ко, 2004. – 422 с.
10. Королев В.И. Менеджмент: учебник для вузов / В.И. Королев. – М.: Экономистъ, 2006. – 432 с.
11. Ланкин В.Е. Менеджмент организации: учебное пособие / В.Е. Ланкин. – Таганрог: ТРТУ, 2006. – 233 с.
12. Лапушинская Г.Н. Планирование в условиях рынка: учебное пособие / Г.Н. Лапушинская, А.Н. Петров. – М.: Дашков и Ко, 2003. – 380 с.
13. Пидоймо Л.П. Планирование модернизации промышленных предприятий: Методологические и методические аспекты: Монография / Л.П. Пидоймо. – Воронежский гос. университет, 2005. – 232 с.